軟件公司財務預算制度-文庫吧資料
2025-04-19 02:02本頁面
【正文】 。然后得出公司目標利潤、各業(yè)務中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達給預算委員會至工作組。各階段的工作任務、時間進度如下表：預算階段時間工作任務預算準備10月10日前預算工作組總結(jié)當年的預算工作進展和實際完成預計情況，形成預算初步總結(jié)報告，提出明年預算工作的總目標，包括公司目標利潤、各業(yè)務中心目標利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織明年預算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預算委員會。公司季度預算一般不作修改，如有必要，需財務中心根據(jù)有關(guān)部門的申請，向預算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預算委員會審議，需由決策委員會批準。因此，在試行階段，財務預算一經(jīng)確定，原則上不做修訂。各公司需對預算中重要項目的構(gòu)成、預算編制的依據(jù)做附注說明。(4) 預算損益表、預算資產(chǎn)負債表應正確編制，使施行考核的主要比率指標，以利于公司的審批和考核。C． 籌資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括出售已購買的有價證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對外貸款、購買廠房設(shè)備、有價證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動收入；購貨及各項費用(剔除折舊、攤銷、預提工資等)的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。首先要將企業(yè)活動分為營業(yè)活動、投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。其中應收帳款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預算項目。其中銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本、利潤總額為重要預算項目。公司2005年內(nèi)主要以彈性預算和滾動預算結(jié)合為主。各部門、業(yè)務單元、項目預算由業(yè)務計劃、收入預算（業(yè)務部門和項目）、成本預算和費用預算、資金支持計劃等組成。預算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資與籌資活動信息的財務報表。包括資金預算、管理費用及財務費用預算、資產(chǎn)購置預算、拖欠款回收預算、投資收益預算等。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責；? 預算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開；? 預算工作組會議的有關(guān)材料準備、整理、書面報告由財務中心財務經(jīng)理負責；預算編制、執(zhí)行機構(gòu)的設(shè)計各中心預算項目一覽表單位負責預算項目負責人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目標，審定公司年度計劃預算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預算項目中心、工程中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、成本預算、現(xiàn)金流量預算營銷中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、合同額預測，銷售費用預算、現(xiàn)金流量預算資源中心資源發(fā)展計劃和相關(guān)管理費用預算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護計劃，能源費用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費預算、廣告費預算、樣品宣傳費預算、車輛使用費預算、車輛大修費預算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計劃和培訓計劃，工資福利預算、招聘、職工培訓預算財務中心財務費用預算、所得稅預算、融資預算、短期投資預算營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務單元/
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