某軟件公司財務(wù)預(yù)算管理制度-文庫吧資料
2025-04-25 04:06本頁面
【正文】 后得出公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會至工作組。各階段的工作任務(wù)、時間進(jìn)度如下表：預(yù)算階段時間工作任務(wù)預(yù)算準(zhǔn)備10月10日前預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年的預(yù)算工作進(jìn)展和實際完成預(yù)計情況，形成預(yù)算初步總結(jié)報告，提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo)，包括公司目標(biāo)利潤、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織明年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會。公司季度預(yù)算一般不作修改，如有必要，需財務(wù)中心根據(jù)有關(guān)部門的申請，向預(yù)算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預(yù)算委員會審議，需由決策委員會批準(zhǔn)。因此，在試行階段，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)確定，原則上不做修訂。各公司需對預(yù)算中重要項目的構(gòu)成、預(yù)算編制的依據(jù)做附注說明。(4) 預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)正確編制，使施行考核的主要比率指標(biāo)，以利于公司的審批和考核。C． 籌資活動的現(xiàn)金流量反映與籌措資金有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括出售已購買的有價證券、貸款收回的本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對外貸款、購買廠房設(shè)備、有價證券、長期投資等的現(xiàn)金支出。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務(wù)的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應(yīng)收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動收入；購貨及各項費(fèi)用(剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等)的現(xiàn)金支出、各種稅金現(xiàn)金支出、營業(yè)外現(xiàn)金支出及其他營業(yè)活動的現(xiàn)金支出。首先要將企業(yè)活動分為營業(yè)活動、投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進(jìn)一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。其中應(yīng)收帳款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算項目。其中銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、人工成本、利潤總額為重要預(yù)算項目。公司2005年內(nèi)主要以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算結(jié)合為主。各部門、業(yè)務(wù)單元、項目預(yù)算由業(yè)務(wù)計劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項目）、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算、資金支持計劃等組成。預(yù)算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資與籌資活動信息的財務(wù)報表。包括資金預(yù)算、管理費(fèi)用及財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、資產(chǎn)購置預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責(zé)；? 預(yù)算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開；? 預(yù)算工作組會議的有關(guān)材料準(zhǔn)備、整理、書面報告由財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)；預(yù)算編制、執(zhí)行機(jī)構(gòu)的設(shè)計各中心預(yù)算項目一覽表單位負(fù)責(zé)預(yù)算項目負(fù)責(zé)人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目標(biāo)，審定公司年度計劃預(yù)算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費(fèi)用預(yù)算項目中心、工程中心業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算營銷中心業(yè)務(wù)計劃、營業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測，銷售費(fèi)用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算資源中心資源發(fā)展計劃和相關(guān)管理費(fèi)用預(yù)算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護(hù)計劃，能源費(fèi)用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費(fèi)預(yù)算、廣告費(fèi)預(yù)算、樣品宣傳費(fèi)預(yù)算、車輛使用費(fèi)預(yù)算、車輛大修費(fèi)預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計劃和培訓(xùn)計劃，工資福利預(yù)算、招聘、職工培訓(xùn)預(yù)算財務(wù)中心財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務(wù)單元/部門，直
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