某軟件公司財務(wù)預(yù)算管理制度-預(yù)覽頁
【正文】 第三章 財務(wù)預(yù)算的編制與修訂 財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司的財務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi)部掌握用)及所含主要指標(biāo)組成。為加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。 財務(wù)預(yù)算的編制：(1) 預(yù)算小組在確定經(jīng)營預(yù)算、管理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，編制年度預(yù)算損益表。(3) 預(yù)算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。B． 投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。 財務(wù)預(yù)算的修訂由于財務(wù)預(yù)算建基于總體的目標(biāo)經(jīng)營方案，預(yù)算的修訂是一個相當(dāng)復(fù)雜的問題。第四章 計劃預(yù)算的編制時間和工作程序建議2004年起預(yù)算編制工作時間表 預(yù)算編制工作按公司會計年度組織，每年的預(yù)算提前一個季度（3個月）進行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個階段。10月24日前預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會的最終經(jīng)營目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。11月46日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會議，安排時間進度和規(guī)定質(zhì)量要求11月720日各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進行預(yù)算編制工作11月2126日（1） 各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案（2） 各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案11月2712月7日（1） 公司預(yù)算工作組匯總初步方案。不合格的部分駁回重編（2） 預(yù)算委員會將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會簽署下發(fā)12月2025日打印將訂成正式預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達項目預(yù)算在項目立項時制定和確定，由項目經(jīng)理提出項目預(yù)算，報相應(yīng)主管和財務(wù)部門審核，最終由決策委員會審批確定，作為項目成本費用支出的控制依據(jù)。預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取有關(guān)的建設(shè)性的操作性意見；5） 預(yù)算委員會開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；6） 預(yù)算工作組召開全公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門；7） 各個預(yù)算工作小組進行討論，依據(jù)下發(fā)的預(yù)算表格，著手預(yù)算編制工作，形成各個部門預(yù)算初稿；8） 各個部門將預(yù)算初稿上交預(yù)算工作組；9） 預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個部門預(yù)算指標(biāo)的匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表初稿；參照目標(biāo)方案討論通過或駁回重編。(1) 按經(jīng)營活動的階段進行控制A、事前控制：在編制預(yù)算過程中，對經(jīng)營活動應(yīng)進行嚴(yán)格的事前規(guī)劃和審核。A、對營業(yè)成本的控制：對于公司而言，主要是人員的控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。對相對可變(管理)費用按重點項目進行控制。同時，要科學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。(3) 編制預(yù)算控制報告：公司各部按季編制預(yù)算執(zhí)行情況的控制報告，并上報公司財務(wù)中心。財務(wù)預(yù)算的考核施行初期的1－2年內(nèi)，由于預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)，公司預(yù)算和業(yè)績考核體系的結(jié)合宜逐步進行。
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