某軟件公司財務預算管理制度-預覽頁
【正文】 第三章 財務預算的編制與修訂 財務預算的內容：公司的財務預算在方式上由預算損益表、預算資產負債表、預算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內部掌握用)及所含主要指標組成。為加強企業(yè)內部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應編制每月的預算現(xiàn)金流量表。 財務預算的編制：(1) 預算小組在確定經營預算、管理費用與財務費用預算、投資收益預算等內容的基礎上，編制年度預算損益表。(3) 預算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。B． 投資活動的現(xiàn)金流量反映與投資活動有關的現(xiàn)金收入與支出。包括銀行與其他債權人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。 財務預算的修訂由于財務預算建基于總體的目標經營方案，預算的修訂是一個相當復雜的問題。第四章 計劃預算的編制時間和工作程序建議2004年起預算編制工作時間表 預算編制工作按公司會計年度組織，每年的預算提前一個季度（3個月）進行，分為預算編制準備、預算編制、預算確定三個階段。10月24日前預算工作組根據(jù)決策委員會的最終經營目標，具體提出各子公司預算年度的主指標、修正指標。11月46日各預算小組召開本部門預算會議，安排時間進度和規(guī)定質量要求11月720日各預算編制單位（職能部門與業(yè)務部門）進行預算編制工作11月2126日（1） 各預算工作小組討論、匯總、調整本部門預算方案（2） 各預算工作小組向預算工作組報告預算草案11月2712月7日（1） 公司預算工作組匯總初步方案。不合格的部分駁回重編（2） 預算委員會將預算方案的修訂稿交決策委員會簽署下發(fā)12月2025日打印將訂成正式預算手冊，將預算手冊下達項目預算在項目立項時制定和確定，由項目經理提出項目預算，報相應主管和財務部門審核，最終由決策委員會審批確定，作為項目成本費用支出的控制依據(jù)。預算工作組向營銷中心、產品中心、項目中心、工程服務中心、資源中心、人力資源部、財務中心、行政部八個部門通報明年預算目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取有關的建設性的操作性意見；5） 預算委員會開會審議、批準預算工作組提出的經過職能部門討論的目標方案、指標體系和預算組織工作方案；6） 預算工作組召開全公司預算編制工作會議，將預算目標體系和工作基本方案、預算表格下發(fā)給各個部門；7） 各個預算工作小組進行討論，依據(jù)下發(fā)的預算表格，著手預算編制工作，形成各個部門預算初稿；8） 各個部門將預算初稿上交預算工作組；9） 預算工作組負責各個部門預算指標的匯總協(xié)調，形成公司預算總表初稿；參照目標方案討論通過或駁回重編。(1) 按經營活動的階段進行控制A、事前控制：在編制預算過程中，對經營活動應進行嚴格的事前規(guī)劃和審核。A、對營業(yè)成本的控制：對于公司而言，主要是人員的控制，嚴格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。對相對可變(管理)費用按重點項目進行控制。同時，要科學合理安排好現(xiàn)金余缺的調劑，提高資金使用效率及效益。(3) 編制預算控制報告：公司各部按季編制預算執(zhí)行情況的控制報告，并上報公司財務中心。財務預算的考核施行初期的1－2年內，由于預算的合理性和準確性不足，建議不作為考核的主要指標和直接依據(jù)，公司預算和業(yè)績考核體系的結合宜逐步進行。
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