某軟件公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度匯編-預(yù)覽頁(yè)
【正文】 務(wù)預(yù)算的編制與修訂 財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：公司的財(cái)務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi)部掌握用)及所含主要指標(biāo)組成。為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運(yùn)籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。 財(cái)務(wù)預(yù)算的編制：(1) 預(yù)算小組在確定經(jīng)營(yíng)預(yù)算、管理費(fèi)用與財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容的基礎(chǔ)上，編制年度預(yù)算損益表。(3) 預(yù)算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。B． 投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量反映與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金收入與支出。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長(zhǎng)期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。 財(cái)務(wù)預(yù)算的修訂由于財(cái)務(wù)預(yù)算建基于總體的目標(biāo)經(jīng)營(yíng)方案，預(yù)算的修訂是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的問題。第四章 計(jì)劃預(yù)算的編制時(shí)間和工作程序建議2004年起預(yù)算編制工作時(shí)間表 預(yù)算編制工作按公司會(huì)計(jì)年度組織，每年的預(yù)算提前一個(gè)季度（3個(gè)月）進(jìn)行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算確定三個(gè)階段。10月24日前預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會(huì)的最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體提出各子公司預(yù)算年度的主指標(biāo)、修正指標(biāo)。11月46日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會(huì)議，安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求11月720日各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行預(yù)算編制工作11月2126日（1） 各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門預(yù)算方案（2） 各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案11月2712月7日（1） 公司預(yù)算工作組匯總初步方案。不合格的部分駁回重編（2） 預(yù)算委員會(huì)將預(yù)算方案的修訂稿交決策委員會(huì)簽署下發(fā)12月2025日打印將訂成正式預(yù)算手冊(cè)，將預(yù)算手冊(cè)下達(dá)項(xiàng)目預(yù)算在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)制定和確定，由項(xiàng)目經(jīng)理提出項(xiàng)目預(yù)算，報(bào)相應(yīng)主管和財(cái)務(wù)部門審核，最終由決策委員會(huì)審批確定，作為項(xiàng)目成本費(fèi)用支出的控制依據(jù)。預(yù)算工作組向營(yíng)銷中心、產(chǎn)品中心、項(xiàng)目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心、行政部八個(gè)部門通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取有關(guān)的建設(shè)性的操作性意見；5） 預(yù)算委員會(huì)開會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；6） 預(yù)算工作組召開全公司預(yù)算編制工作會(huì)議，將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個(gè)部門；7） 各個(gè)預(yù)算工作小組進(jìn)行討論，依據(jù)下發(fā)的預(yù)算表格，著手預(yù)算編制工作，形成各個(gè)部門預(yù)算初稿；8） 各個(gè)部門將預(yù)算初稿上交預(yù)算工作組；9） 預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個(gè)部門預(yù)算指標(biāo)的匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表初稿；參照目標(biāo)方案討論通過或駁回重編。(1) 按經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的階段進(jìn)行控制A、事前控制：在編制預(yù)算過程中，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的事前規(guī)劃和審核。A、對(duì)營(yíng)業(yè)成本的控制：對(duì)于公司而言，主要是人員的控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。對(duì)相對(duì)可變(管理)費(fèi)用按重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行控制。同時(shí)，要科學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。(3) 編制預(yù)算控制報(bào)告：公司各部按季編制預(yù)算執(zhí)行情況的控制報(bào)告，并上報(bào)公司財(cái)務(wù)中心。財(cái)務(wù)預(yù)算的考核施行初期的1－2年內(nèi)，由于預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)，公司預(yù)算和業(yè)績(jī)考核體系的結(jié)合宜逐步進(jìn)行。9 / 9
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