某軟件公司財務預算管理制度匯編-文庫吧
2025-04-04 04:06 本頁面
【正文】 構，每次會議由預算工作組組長確定會議議程，并主持議事。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責；? 預算工作組的臨時會議由工作組組長提議召開；? 預算工作組會議的有關材料準備、整理、書面報告由財務中心財務經(jīng)理負責；預算編制、執(zhí)行機構的設計各中心預算項目一覽表單位負責預算項目負責人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目標，審定公司年度計劃預算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度計劃和成本費用預算項目中心、工程中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、成本預算、現(xiàn)金流量預算營銷中心業(yè)務計劃、營業(yè)收入預算、合同額預測，銷售費用預算、現(xiàn)金流量預算資源中心資源發(fā)展計劃和相關管理費用預算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購置、維護計劃，能源費用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費預算、廣告費預算、樣品宣傳費預算、車輛使用費預算、車輛大修費預算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展計劃和培訓計劃，工資福利預算、招聘、職工培訓預算財務中心財務費用預算、所得稅預算、融資預算、短期投資預算營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為主要業(yè)務單元/部門，直接承擔公司總體經(jīng)營目標的分解業(yè)務目標；行政部、資源中心、人力資源部和財務中心為公司職能服務部門，業(yè)務計劃和目標要來自與各業(yè)務單元/部門。第三章 財務預算的編制與修訂 財務預算的內(nèi)容：公司的財務預算在方式上由預算損益表、預算資產(chǎn)負債表、預算現(xiàn)金流量表(企業(yè)內(nèi)部掌握用)及所含主要指標組成。包括資金預算、管理費用及財務費用預算、資產(chǎn)購置預算、拖欠款回收預算、投資收益預算等。為完成財務預算的編制，各公司需根據(jù)與總公司簽定的目標及各種經(jīng)濟因素的預測，具體確定經(jīng)營預算、財務預算和專門決策預算的內(nèi)容。預算現(xiàn)金流量表是現(xiàn)金(指庫存現(xiàn)金及銀行存款)收支及投資與籌資活動信息的財務報表。為加強企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應編制每月的預算現(xiàn)金流量表。各部門、業(yè)務單元、項目預算由業(yè)務計劃、收入預算（業(yè)務部門和項目）、成本預算和費用預算、資金支持計劃等組成。 財務預算編制的方法：包括零基預算法、彈性預算法、比例預算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。公司2005年內(nèi)主要以彈性預算和滾動預算結合為主。 財務預算的編制：(1) 預算小組在確定經(jīng)營預算、管理費用與財務費用預算、投資收益預算等內(nèi)容的基礎上，編制年度預算損益表。其中銷售費用、管理費用、財務費用、人工成本、利潤總額為重要預算項目。(2) 預算小組根據(jù)資產(chǎn)購置預算、拖欠款回收預算、專項決策預算、資金預算及預算損益表等分析編制年度預算資產(chǎn)負債表。其中應收帳款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預算項目。(3) 預算小組視公司情況編制現(xiàn)金流量表。首先要將企業(yè)活動分為營業(yè)活動、投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進一步區(qū)分為現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出。A． 營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤形成過程中的全部交易事項所引起的現(xiàn)金流動。包括正常銷售收回的現(xiàn)金、逾期拖欠款收回的現(xiàn)金、提供勞務的現(xiàn)金收入、處理存貨收入、應收票據(jù)的兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉讓所取得的收入、利息等現(xiàn)金收入、營業(yè)外現(xiàn)金收入及其他營業(yè)活動收入；購貨及各項費用(剔除折舊、攤銷、預提工資等)的現(xiàn)金支
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