【正文】 ，需報(bào)董事長(zhǎng)審批，經(jīng)決策委員會(huì)批準(zhǔn)后，方可實(shí)施。10月18日前決策委員會(huì)根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測(cè)算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。A． 營(yíng)業(yè)活動(dòng)的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤(rùn)形成過(guò)程中的全部交易事項(xiàng)所引起的現(xiàn)金流動(dòng)。工作規(guī)則? 預(yù)算工作組為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，每次會(huì)議由預(yù)算工作組組長(zhǎng)確定會(huì)議議程，并主持議事。公司財(cái)務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門(mén)的預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)整方案建議，根據(jù)預(yù)算委員會(huì)決議，擬定公司整體預(yù)算。 預(yù)算工作組的常設(shè)機(jī)構(gòu)為財(cái)務(wù)部，專(zhuān)職負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理文件編纂、資料整理、匯總等工作。其中應(yīng)收帳款、存貨、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算項(xiàng)目。公司季度預(yù)算一般不作修改，如有必要，需財(cái)務(wù)中心根據(jù)有關(guān)部門(mén)的申請(qǐng)，向預(yù)算委員會(huì)提交申請(qǐng)審議通過(guò)后，重新修訂，修訂后報(bào)告預(yù)算委員會(huì)審議，需由決策委員會(huì)批準(zhǔn)。然后得出公司目標(biāo)利潤(rùn)、各業(yè)務(wù)中心目標(biāo)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)至預(yù)算工作組；4） 預(yù)算工作組根據(jù)決策委員會(huì)的最終經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，具體提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)算年度的主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo)。講求經(jīng)濟(jì)效益，不能停留在帳面利潤(rùn)上，而要注重利潤(rùn)的現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)。(1) 各公司應(yīng)于下年第一季度，在公司財(cái)務(wù)決算的同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況做出總結(jié)，將本年預(yù)算、修訂預(yù)算、本年實(shí)際及其增減差異，全面反映于預(yù)算執(zhí)行情況表中。B、對(duì)三項(xiàng)費(fèi)用的控制：公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行費(fèi)用的安排及申報(bào)，根據(jù)審批后的費(fèi)用預(yù)算嚴(yán)格控制。對(duì)不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，討論通過(guò)或駁回重編。(4) 預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)正確編制，使施行考核的主要比率指標(biāo)，以利于公司的審批和考核。各部門(mén)、業(yè)務(wù)單元、項(xiàng)目預(yù)算由業(yè)務(wù)計(jì)劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門(mén)和項(xiàng)目）、成本預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算、資金支持計(jì)劃等組成。公司財(cái)務(wù)部是預(yù)算管理委員會(huì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算委員會(huì)在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會(huì)授權(quán)下處理和決定計(jì)劃預(yù)算管理的重大事宜。為加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理，合理、安排與運(yùn)籌資金，各公司應(yīng)編制每月的預(yù)算現(xiàn)金流量表。包括銀行與其他債權(quán)人的短期與長(zhǎng)期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。11月46日各預(yù)算小組召開(kāi)本部門(mén)預(yù)算會(huì)議，安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求11月720日各預(yù)算編制單位（職能部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)）進(jìn)行預(yù)算編制工作11月2126日（1） 各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)整本部門(mén)預(yù)算方案（2） 各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報(bào)告預(yù)算草案11月2712月7日（1） 公司預(yù)算工作組匯總初步方案。A、對(duì)營(yíng)業(yè)成本的控制：對(duì)于公司而言，主要是人員的控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。財(cái)務(wù)預(yù)算的考核施行初期的1－2年內(nèi)，由于預(yù)算的合理性和準(zhǔn)確性不足，建議不作為考核的主要指標(biāo)和直接依據(jù)，公司預(yù)算和業(yè)績(jī)考核體系的結(jié)合宜逐步進(jìn)行。同時(shí)，要科學(xué)合理安排好現(xiàn)金余缺的調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。預(yù)算工作組向營(yíng)銷(xiāo)中心、產(chǎn)品中心、項(xiàng)目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財(cái)務(wù)中心、行政部八個(gè)部門(mén)通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽(tīng)取有關(guān)的建設(shè)性的操作性意見(jiàn)；5） 預(yù)算委員會(huì)開(kāi)會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過(guò)職能部門(mén)討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；6） 預(yù)算工作組召