【正文】 時，需報董事長審批，經決策委員會批準后，方可實施。10月18日前決策委員會根據(jù)公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務中心總監(jiān)分別測算、提出預算年度公司經營目標和各業(yè)務中心經營目標。A． 營業(yè)活動的現(xiàn)金流量反映企業(yè)在利潤形成過程中的全部交易事項所引起的現(xiàn)金流動。工作規(guī)則? 預算工作組為非常設機構，每次會議由預算工作組組長確定會議議程，并主持議事。公司財務部匯總各業(yè)務單元及各部門的預算，綜合平衡并提出調整方案建議，根據(jù)預算委員會決議，擬定公司整體預算。 預算工作組的常設機構為財務部，專職負責計劃預算管理文件編纂、資料整理、匯總等工作。其中應收帳款、存貨、長期投資、固定資產、短期借款為重要預算項目。公司季度預算一般不作修改，如有必要，需財務中心根據(jù)有關部門的申請，向預算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預算委員會審議，需由決策委員會批準。然后得出公司目標利潤、各業(yè)務中心目標利潤、營業(yè)規(guī)模等最后結論，下達給預算委員會至預算工作組；4） 預算工作組根據(jù)決策委員會的最終經營目標，具體提出各業(yè)務中心預算年度的主指標、輔助指標和修正指標。講求經濟效益，不能停留在帳面利潤上，而要注重利潤的現(xiàn)金實現(xiàn)。(1) 各公司應于下年第一季度，在公司財務決算的同時，對財務預算的執(zhí)行情況做出總結，將本年預算、修訂預算、本年實際及其增減差異，全面反映于預算執(zhí)行情況表中。B、對三項費用的控制：公司各部門應嚴格按規(guī)定進行費用的安排及申報，根據(jù)審批后的費用預算嚴格控制。對不合理的預算進行調整，討論通過或駁回重編。(4) 預算損益表、預算資產負債表應正確編制，使施行考核的主要比率指標，以利于公司的審批和考核。各部門、業(yè)務單元、項目預算由業(yè)務計劃、收入預算（業(yè)務部門和項目）、成本預算和費用預算、資金支持計劃等組成。公司財務部是預算管理委員會的常設機構。預算委員會在某公司預算組織體系中居于核心地位，在決策委員會授權下處理和決定計劃預算管理的重大事宜。為加強企業(yè)內部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應編制每月的預算現(xiàn)金流量表。包括銀行與其他債權人的短期與長期借款、發(fā)行股票籌集的現(xiàn)金；歸還借款的本金、支付股利等的現(xiàn)金支出。11月46日各預算小組召開本部門預算會議，安排時間進度和規(guī)定質量要求11月720日各預算編制單位（職能部門與業(yè)務部門）進行預算編制工作11月2126日（1） 各預算工作小組討論、匯總、調整本部門預算方案（2） 各預算工作小組向預算工作組報告預算草案11月2712月7日（1） 公司預算工作組匯總初步方案。A、對營業(yè)成本的控制：對于公司而言，主要是人員的控制，嚴格執(zhí)行人員數(shù)量的控制。財務預算的考核施行初期的1－2年內，由于預算的合理性和準確性不足，建議不作為考核的主要指標和直接依據(jù)，公司預算和業(yè)績考核體系的結合宜逐步進行。同時，要科學合理安排好現(xiàn)金余缺的調劑，提高資金使用效率及效益。預算工作組向營銷中心、產品中心、項目中心、工程服務中心、資源中心、人力資源部、財務中心、行政部八個部門通報明年預算目標方案、指標體系和預算組織工作方案，聽取有關的建設性的操作性意見；5） 預算委員會開會審議、批準預算工作組提出的經過職能部門討論的目標方案、指標體系和預算組織工作方案；6） 預算工作