【正文】 時間到金融超市提票。銀行承兌匯票到期前確需部分解押或退還抵質(zhì)押物的，采取“逐筆回流保證金逐筆解押”的方式操作，確保保證金加抵質(zhì)押物足值，不得中途擅自解押或更換抵（質(zhì)）押物。銀行承兌匯票到期，出票人賬戶款項不足支付時，受理信用社將不能兌付的匯票余額轉(zhuǎn)入1269銀行承兌匯票墊款科目，視同逾期貸款管理，并按日利率萬分之五計收利息，（或系統(tǒng)自動生成罰息）直至匯票墊款全額收回為止，同時根據(jù)信貸管理辦法認定和追究相關(guān)人員責任。承兌業(yè)務(wù)經(jīng)有權(quán)審批部門批準后，客戶按規(guī)定交存承兌保證金，承辦社與承兌客戶簽訂保證金存款協(xié)議和權(quán)利質(zhì)押合同，同時進行賬務(wù)處理：借：活期存款貸：保證金——銀行承兌匯票保證金——戶辦理保證金凍結(jié)手續(xù)?？蛻粢缘郑ㄙ|(zhì)）押方式申請簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)的，經(jīng)有權(quán)審批部門批準后，辦理相關(guān)抵（質(zhì)）押手續(xù)。辦妥所有抵（質(zhì)）押手續(xù)后，客戶經(jīng)理應(yīng)將抵（質(zhì)）押權(quán)利憑證和有價單證連同相關(guān)資料一并提交票據(jù)中心審核無誤后，辦理審核簽章手續(xù)；底卡留存在票據(jù)中心以備查詢或掛失，并根據(jù)底卡登記銀承臺帳，不再納入綜合系統(tǒng)核算銀行承兌匯票和表外科目。銀行承兌匯票簽發(fā)后，出票社營業(yè)室明確專人將銀行承兌匯票復印件專夾保管，保管人每天應(yīng)查看匯票的到期情況，監(jiān)督出票人到期的匯票票款及時到位，金融超市登記銀行承兌匯票臺賬明細賬，每月與營業(yè)室保存的銀行承兌匯票復印件進行核對，以保證帳帳相符。金融超市根據(jù)第一聯(lián)匯票底卡詳細登記銀行承兌匯票臺帳，按月與信用社核對余額。會計分錄： 借：現(xiàn)金（或活期存款）貸：手續(xù)費收入——結(jié)算業(yè)務(wù)手續(xù)費收入（五）到期兌付準備兌付資金。銀行承兌匯票到期兌付。金融超市根據(jù)當日銀行承兌匯票兌付金額逐筆登記臺帳后，將當日兌付銀行承兌匯票所有資料（匯票原件、底卡、委托收款3聯(lián)單或說明等）交信用社提回，并登記“銀行承兌匯票代簽收登記簿”。即出票信用社每日派專人到金融超市提回當日應(yīng)兌付的銀行承兌匯票的所有資料（銀行承兌匯票原件、已抽取的底卡、3聯(lián)單的委托收款憑證或說明等），在應(yīng)解匯款科目解付票款。各縣聯(lián)社辦理銀行承兌匯票的具體操作方法參照**縣聯(lián)社各信用社執(zhí)行。信用社臺賬管理員每日應(yīng)查看銀行承兌匯票臺賬，關(guān)注銀行承兌匯票到期情況，并在銀行承兌匯票到期當天，由客戶經(jīng)理負責主動到票據(jù)不憑“抵（質(zhì)）押物出庫申請書”（見附件）辦理抵（質(zhì)）押物退還手續(xù)。（一）票據(jù)不根據(jù)承辦信用社客戶經(jīng)理提供的質(zhì)押原票、所有分拆資料（與辦理足額銀承所需資料一致）、蓋有營業(yè)室經(jīng)辦員及公章的查詢查復書原件復印件、符合本辦法第四條規(guī)定權(quán)限來辦理票據(jù)分拆業(yè)務(wù)，經(jīng)審核無誤后予以簽章出票；質(zhì)押銀承到期前，由票據(jù)不負責發(fā)出委托收款憑證向承兌行收取票款，資金在2621科目專戶核算。在金融超市臺帳管理員確定分拆票據(jù)到期后于當日將資金立即下劃各承辦信用社，信用社及時兌付。貼現(xiàn)必須經(jīng)聯(lián)社貸審會統(tǒng)一審批通過后才能辦理。銀行承兌匯票的持票人向信用社申請辦理貼現(xiàn)，應(yīng)具備以下條件：（一） 持有合法、有效的銀行承兌匯票，并依法從事經(jīng)營活動；（二） 與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關(guān)系；（三） 在申請信用社開立存款賬戶。第十六條 貼現(xiàn)的審查（一） 客戶經(jīng)理接到持票人貼現(xiàn)申請后，首先應(yīng)對匯票票面和背書連續(xù)性進行初步審查，并對申請人資格和商品交易的真實性進行調(diào)查。商品交易的合法、真實性調(diào)查：①持票人與出票人或直接前手之間是否具有真實合法的商品交易（看有無交易合同）；②合同交易金額是否大于或等于承兌匯票票面金額，交易合同購方和銷方是否與背書人和被背書人一致；③匯票是否符合《票據(jù)法》和有關(guān)制度規(guī)定的匯票出票、背書、承諾的條款要求；④增值稅發(fā)票經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實是否真實有效，增值稅發(fā)票上銷貨單位、購貨單位與貼現(xiàn)申請人、出票人或其直接前手之間名稱是否一致，增值稅發(fā)票額是否大于或等于銀行承兌匯票票面金額。對拒絕加蓋銀行相關(guān)戳記和經(jīng)辦人名章的貼現(xiàn)申請人，一律不得為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。（二） 金融超市協(xié)助做好驗票和查詢工作。查詢方式主要有： 電子匯兌查詢傳真及電話查詢網(wǎng)上查詢實查，上門照票。：查詢?nèi)藨{單位介紹信、身份證、銀行承兌匯票原件和填寫有必須記載事項的查詢查復書一式三聯(lián)到票據(jù)承兌行（社）辦理查詢手續(xù)。：①堅持本社涉票人員雙人照票，嚴禁單人或委托貼現(xiàn)申請人照票；②照票人員在承兌行辦理查詢時，不能離開柜臺，防止調(diào)包；③由于已經(jīng)提示原票，勸說承兌行不要填寫“真?zhèn)巫赞q”字樣；④與底卡認真仔細地核對票面要素、字跡等；⑤最好加蓋“匯票專用章”；⑥如承兌行是股份制商業(yè)銀行，應(yīng)查看并復印承兌行的《金融許可證》和《營業(yè)執(zhí)照》。查詢內(nèi)容主要有：匯票票面是否相符、他行是否已辦理查詢或貼現(xiàn)、是否已辦理掛失止付、承兌人尚可使用的貼現(xiàn)額度等。不在同一城市的，應(yīng)將銀行承兌匯票的復印件傳真至承兌人開戶行（社）作為核對依據(jù)。（三）信貸管理部門要做好票據(jù)調(diào)查和審查工作。同時應(yīng)對票據(jù)的合法性、票據(jù)的完備性、增值稅發(fā)票的真實性進行審查。主要是通過有關(guān)經(jīng)辦人員審查貼現(xiàn)申請人與其前手的商品交易及所簽合同是否真實、合法，商品轉(zhuǎn)移的地點、時間、運輸工具與運單記載的內(nèi)容是否一致；增值稅發(fā)票與合同有關(guān)條款是否一致，合同中是否選擇了承兌匯票結(jié)算方式；交易合同、增值稅發(fā)票、運輸單據(jù)三者之間所記載的內(nèi)容是否符合有關(guān)制度規(guī)定。主要審查票據(jù)要素是否齊全、內(nèi)容是否真實、數(shù)字是否正確、填寫是否清晰、齊全，背書是否銜接、期限是否超過、是否有“不準轉(zhuǎn)讓”的記載。金融超市應(yīng)與信貸、會計部門聯(lián)系，落實是否有“頭寸”和規(guī)模對外貼現(xiàn)。全電腦打印版的應(yīng)仔細核對加密區(qū)；稅票上應(yīng)有貼現(xiàn)申請人的有效發(fā)票章和經(jīng)辦人私章；稅票出票時間應(yīng)與合同簽定時間、匯票出票或轉(zhuǎn)讓時間相銜接，其時間順序一般應(yīng)是合同簽定時間、匯票出票或轉(zhuǎn)讓時間和稅票出票時間；稅票上銷貨單位名稱、購貨單位名稱應(yīng)與商業(yè)匯票貼現(xiàn)申請人及其前手相一致；稅票上號碼應(yīng)真實、完整，號碼不得重復；沒有增值稅發(fā)票的應(yīng)提供稅務(wù)部門的有效證明。對審查和查詢無誤的銀行承兌匯票，由聯(lián)社貸款管理委員會簽署明確意見，經(jīng)有權(quán)審批人審批后方可辦理。經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)的票據(jù)，由受理社與申請人簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，并將貼現(xiàn)銀行承兌匯票原件按管理程序交金融超市代保管，金融超市出具代保管證，統(tǒng)一指定到蘄陽信用社辦理有關(guān)貼現(xiàn)劃款結(jié)算手續(xù)。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前一日的貼現(xiàn)利息計算。貼現(xiàn)利率采取在人民銀行再貼現(xiàn)利率的基礎(chǔ)上加百分點的方式生成，具體利率由雙方協(xié)商確定。第十九條 貼現(xiàn)票據(jù)到期前，由金融超市負責發(fā)出委托收款憑證，同時制作一式二聯(lián)表外科目付方憑證，第一聯(lián)交會計記賬，將貼現(xiàn)票據(jù)從表外科目付出，第二聯(lián)交信用社登記貼現(xiàn)臺賬，資金劃回后直接入原貼現(xiàn)社。同時付：表外106代保管有價值品貼現(xiàn)申請人在信用社開戶，賬戶有款支付時，會計分錄：借：活期存款持票人戶貸：貼現(xiàn)貼現(xiàn)申請人在受理社開戶，賬戶有款支付時，會計分錄：　　借：活期存款持票人戶貸：社內(nèi)往來同時，信用社應(yīng)作如下帳務(wù)處理：借：社內(nèi)往來貸：貼現(xiàn)貼現(xiàn)