【正文】 經(jīng)理組織本部門預(yù)算編制人員根據(jù)往年經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)以及戰(zhàn)略規(guī)劃部門轉(zhuǎn)交的行業(yè)數(shù)據(jù)分析、競爭者分析以及宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)等37 / 79步驟 涉及部門步驟說明資料，對本年度公司的業(yè)務(wù)收入及與收入相應(yīng)的成本費(fèi)用狀況進(jìn)行預(yù)測，并完成銷售收入和成本預(yù)測報(bào)告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容4 固定資產(chǎn)投資部門部門經(jīng)理組織預(yù)算編制人員依據(jù)各部門提出的固定資產(chǎn)投資需求表（內(nèi)容包括投資目的及用途、投資項(xiàng)目內(nèi)容及投資時(shí)間要求等），對公司本年度的資本性支出數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)測，并完成投資預(yù)測報(bào)告，送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容5 其他費(fèi)用部門部門預(yù)算編制人員根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)，以及銷售部門提供的業(yè)務(wù)收入預(yù)測、固定資產(chǎn)投資部門提供的投資預(yù)測等資料，對公司本年度各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行預(yù)測，完成運(yùn)維預(yù)測報(bào)告、行政費(fèi)用預(yù)測報(bào)告、人力資源預(yù)測報(bào)告、營銷費(fèi)用預(yù)測報(bào)告等費(fèi)用預(yù)測報(bào)告，并分別送交戰(zhàn)略規(guī)劃部門和財(cái)務(wù)部門進(jìn)行匯總處理，預(yù)測報(bào)告的主要內(nèi)容包括預(yù)測依據(jù)、預(yù)測值與歷史值的比較、差異分析和本年度初步工作計(jì)劃等內(nèi)容6 財(cái)務(wù)部門/戰(zhàn)略規(guī)劃部門分別匯總各部門提交的預(yù)測報(bào)告資料，并就財(cái)務(wù)預(yù)測分析報(bào)告和公司年度經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行分析。其中，業(yè)務(wù)部門編制收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算和投資預(yù)算，職能部門編制費(fèi)用預(yù)算，財(cái)務(wù)部門匯總編制公司年度損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算，所有這一切構(gòu)成了公司的全面預(yù)算。其中，運(yùn)作計(jì)劃包括公司與部門的年度運(yùn)作計(jì)劃。因此，全面預(yù)算更能體現(xiàn)預(yù)算與戰(zhàn)略規(guī)劃的聯(lián)系。而且考慮到收入與成本費(fèi)用間的配比關(guān)系，全面預(yù)算體系可以為收入水平增長情況下的成本節(jié)約提供較為精確的估計(jì)。? 全面預(yù)算體系中包括有關(guān)企業(yè)收入、成本、費(fèi)用的部分，通過對于這些因素的預(yù)測，并配合以預(yù)算報(bào)告與績效獎(jiǎng)懲措施，可以對下一年度的實(shí)際經(jīng)營水平進(jìn)行日常監(jiān)控與決策。? 全面預(yù)算體系中可以初步揭示企業(yè)下一年度的預(yù)計(jì)經(jīng)營情況，根據(jù)所反映出的預(yù)算結(jié)果，預(yù)測其中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所在，并預(yù)先采取某些風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施，從而達(dá)到規(guī)避與化解風(fēng)險(xiǎn)的目的。? 預(yù)算與風(fēng)險(xiǎn)控制：? 全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時(shí)采取相應(yīng)的解決措施。8 / 79? 預(yù)算與績效考核：? 全面預(yù)算是公司實(shí)施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，使公司對其部門和員工的考核真正做到“有章可循，有法可依”。? 全面預(yù)算也為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理的目的及作用主要有以下幾個(gè)方面：? 預(yù)算與戰(zhàn)略管理：? 全面預(yù)算能夠細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度運(yùn)作計(jì)劃，它是對公司整體經(jīng)營活動(dòng)一系列量化的計(jì)劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度運(yùn)作計(jì)劃的監(jiān)控執(zhí)行。2. 全面預(yù)算的目的及作用全面預(yù)算是對企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的一種正式、量化的表述形式。全面預(yù)算通過合理分配企業(yè)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)，并與相應(yīng)的績效管理配合以監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，并預(yù)測資金需求和利潤。它包括運(yùn)作計(jì)劃（如公司與部門的年度運(yùn)作計(jì)劃等）和預(yù)算（如收入預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本性支出預(yù)算、損益預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等）。通過提高運(yùn)作計(jì)劃與預(yù)算的效率，并建立相應(yīng)的績效管理，就能使公司的各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)更好地體現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃的要求，提高企業(yè)的核心競爭力。而在此過程中，預(yù)算正是起到了承前啟后的重要作用。在圖一中，企業(yè)的戰(zhàn)略、預(yù)算和績效三者真正形成閉環(huán)，是一個(gè)密不可分的有機(jī)整體。其中，預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告的主要內(nèi)容包括定期的財(cái)務(wù)分析與評估結(jié)果；5. 在經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行的過程中，管理者可以借助于各種層次、不同頻度的預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告來監(jiān)控經(jīng)營進(jìn)度，并通過高效的管理評估機(jī)制迅速采取相應(yīng)的行動(dòng)方案，及時(shí)解決出現(xiàn)的問題。中國電信全面預(yù)算管理操作實(shí)施手冊（討論稿）二○○三年2 / 79目錄第一章 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理的關(guān)系 .............................................7第一節(jié) 戰(zhàn)略規(guī)劃、全面預(yù)算與績效管理關(guān)系圖 ..........................................7第二節(jié) 全面預(yù)算的概念、目的及作用 ........................................................111. 全面預(yù)算的概念 ........................................................................112. 全面預(yù)算的目的及作用 ............................................................12第三節(jié) 全面預(yù)算的組成部分 ........................................................................16第二章 全面預(yù)算管理體系的組織架構(gòu)與職責(zé)分工 .......................................18第一節(jié) 組織架構(gòu)的總體設(shè)置與機(jī)構(gòu)定位 ....................................................18第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu) ............................................................................................18第二節(jié) 決策機(jī)構(gòu) ............................................................................................191. 組成部門 ....................................................................................192. 組成人員 ....................................................................................193. 預(yù)算管理主要職責(zé) ....................................................................194. 流入 /流出表單或信息 ...............................................................21第三節(jié) 常設(shè)執(zhí)行機(jī)構(gòu) ....................................................................................241. 組成部門 ....................................................................................242. 預(yù)算管理主要職責(zé) ....................................................................243. 流入 /流出表單或信息 ...............................................................27第四節(jié) 執(zhí)行機(jī)構(gòu) ............................................................................................301. 組成部門 ....................................................................................302. 銷售部門 ....................................................................................303. 營銷部門 ....................................................................................353 / 794. 固定資產(chǎn)投資部門 ....................................................................395. 運(yùn)行維護(hù)部門 ............................................................................436. 戰(zhàn)略規(guī)劃部門 ............................................................................467. 人力資源部門 ............................................................................508. 行政部門 ....................................................................................54第三章 全面預(yù)算管理流程操作說明 ...............................................................59第一節(jié) 戰(zhàn)略目標(biāo)確定 ....................................................................................591. 范圍 ............................................................................................592. 控制目標(biāo) ....................................................................................593. 主要控制點(diǎn) ................................................................................594. 特定政策 ....................................................................................605. 涉及部門 ....................................................................................616. 流程說明 ....................................................................................61第四章 公司與部門運(yùn)作計(jì)劃 ...........................................................................67第一節(jié) 運(yùn)作計(jì)劃的概念 ................................................................................67第二節(jié) 公司年度運(yùn)作計(jì)劃 ............................................................................70第三節(jié) 部門年度運(yùn)作計(jì)劃 ............................................................................76第五章 全面預(yù)算編制與執(zhí)行評估管理體系 ...................................................79第一節(jié) 建立全面預(yù)算評估管理體系的意義 ................................................79第二節(jié) 預(yù)算管理考核方法建議 ....................................................................81第三節(jié) 公司全面經(jīng)營分析 ..........................................................................102附錄：公司經(jīng)營分析報(bào)告的主要結(jié)構(gòu) .........................................................109第六章 全面預(yù)算管理月度調(diào)整體系 .............................................................117第一節(jié) 預(yù)算調(diào)整概述 .................................................................