股份有限公司預(yù)算管理辦法-在線瀏覽
2025-05-30 04:17本頁面
【正文】 殊情況時，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修正建議；6. 協(xié)助預(yù)算管理委員會協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。根據(jù)各部門所承擔(dān)的責(zé)任不同，公司預(yù)算責(zé)任中心劃分為投資中心、利潤中心與成本、費用中心。預(yù)算形式及編制依據(jù)第九條 預(yù)算體系是全面預(yù)算管理的載體，目標(biāo)利潤是全面預(yù)算管理的起點，為實現(xiàn)目標(biāo)利潤而編制的各項預(yù)算構(gòu)成預(yù)算管理的預(yù)算體系。第十條 公司預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算的流程進行。1. 銷售預(yù)算主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤、預(yù)測的市場銷量、提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及市場價格預(yù)測編制。3. 生產(chǎn)預(yù)算主要是在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)生產(chǎn)廠產(chǎn)品生產(chǎn)能力、各項材料及人工的消耗定額及其物價水平、各項制造費用上年預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合公司年度成本控制目標(biāo)要求編制。預(yù)算內(nèi)容：1）生產(chǎn)作業(yè)計劃；2）在產(chǎn)品、產(chǎn)成品生產(chǎn)成本預(yù)算。5. 其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算主要根據(jù)各預(yù)算單位上年度實際及預(yù)算期預(yù)計發(fā)生的變化因素編制，各責(zé)任單位應(yīng)分項目。7. 大修理預(yù)算主要依據(jù)生產(chǎn)廠設(shè)備支運行現(xiàn)狀、預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)作業(yè)計劃進行編制。1. 固定資產(chǎn)投資預(yù)算主要根據(jù)各單位預(yù)算期內(nèi)購建、改建、擴建、更新固定資產(chǎn)計劃，按項目編制。3. 債券投資預(yù)算主要根據(jù)預(yù)算期內(nèi)公司購買國債、企業(yè)債券、金融債券計劃編制。（四）財務(wù)預(yù)算主要包括現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計目標(biāo)利潤表。2. 預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表主要依據(jù)預(yù)算期初的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、投資預(yù)算、籌資預(yù)算等分析編制。預(yù)算編制程序和方法第十一條 預(yù)算編制是實施全面預(yù)算的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，為確保公司預(yù)算切合公司經(jīng)營實際，更具可操作性，公司年度預(yù)算編制應(yīng)充分考慮預(yù)算年度經(jīng)營實際、市場環(huán)境變化，結(jié)合公司中長期經(jīng)營目標(biāo)，重新分析、測算每一預(yù)算項目和經(jīng)營環(huán)節(jié)，采用“自上而下、自下而上、再自上而下”的方式，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，實現(xiàn)預(yù)算由財務(wù)單一部門編制轉(zhuǎn)變?yōu)槿珕T預(yù)算管理。（二）編制上報各預(yù)算執(zhí)行單位按照財務(wù)預(yù)算委員會下達(dá)的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提交詳細(xì)的本單位預(yù)算初稿，于10月底以前上報財務(wù)中心。2. 銷售分公司根據(jù)平衡后的產(chǎn)銷計劃，編制銷售預(yù)算。3. 采購分公司根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃，編制采購預(yù)算。4. 公司人力資源部根據(jù)公司經(jīng)營計劃、勞動用工計劃，編制工資預(yù)算；5. 各生產(chǎn)廠根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計劃及大修理計劃，結(jié)合公司費用分?jǐn)偩唧w辦法，編制在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本預(yù)算（直接材料、輔助材料、直接人工和制造費用預(yù)算）、本部三項費用預(yù)算、大修理預(yù)算、其他業(yè)務(wù)收支預(yù)算、福利費開支預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、本部目標(biāo)利潤預(yù)算；6. 投資公司根據(jù)公司清欠要求、對外投資項目經(jīng)營情況及公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，編制投資預(yù)算。7. 物業(yè)公司根據(jù)自營物業(yè)經(jīng)營實際編制成本預(yù)算、收入預(yù)算
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