工會(huì)新舊會(huì)計(jì)制度有關(guān)銜接問題的處理規(guī)定-在線瀏覽
2025-05-25 21:17本頁面
【正文】 一、做好調(diào)賬前的準(zhǔn)備工作工會(huì)在2009年12月31日及之前，仍應(yīng)當(dāng)按照原制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。在編制2010年度其他報(bào)表時(shí)，如有“上年數(shù)”一欄無法確定的，不要求填列。如有清查出的應(yīng)入賬而未入賬的資產(chǎn)，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記相關(guān)資產(chǎn)科目，貸記“結(jié)余”科目；如有應(yīng)入賬而未入賬的負(fù)債，按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，借記“結(jié)余”科目，貸記相關(guān)負(fù)債科目。新制度對(duì)“代管經(jīng)費(fèi)”科目的核算對(duì)象進(jìn)行了重新限定，工會(huì)應(yīng)當(dāng)按照新制度中規(guī)定的代管經(jīng)費(fèi)核算內(nèi)容使用本科目，不得濫用。資產(chǎn)類：（一）“現(xiàn)金”科目新制度設(shè)置了“庫存現(xiàn)金”科目，其核算內(nèi)容與原制度“現(xiàn)金”科目的核算內(nèi)容相同。（二）“銀行存款”、“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”科目新制度沒有設(shè)置“經(jīng)費(fèi)集中戶存款”一級(jí)科目，但仍設(shè)置有“銀行存款”科目。（三）“有價(jià)證券”科目新制度沒有設(shè)置“有價(jià)證券”科目，但仍設(shè)置有“投資”科目。（四）“暫付款”科目新制度沒有設(shè)置“暫付款”科目，新設(shè)置了“其他應(yīng)收款”科目，其核算內(nèi)容包含原制度“暫付款”科目的核算內(nèi)容。（五）“借出款”、“投資”、“固定資產(chǎn)”科目新制度仍設(shè)置有“借出款”、“投資”、“固定資產(chǎn)”科目，其核算內(nèi)容與原制度相應(yīng)科目的核算內(nèi)容基本相同。（六）“庫存材料”科目新制度設(shè)置了“庫存物品”科目，其核算內(nèi)容與原制度“庫存材料”科目的核算內(nèi)容基本相同，調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“庫存材料”科目的余額直接轉(zhuǎn)入新賬中“庫存物品”科目。調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“專項(xiàng)資金占用”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“在建工程”科目。調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“應(yīng)收上解經(jīng)費(fèi)”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目。調(diào)賬時(shí)，應(yīng)將原賬中“應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助”科目的余額轉(zhuǎn)入新賬中“應(yīng)收上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目（應(yīng)收上級(jí)補(bǔ)助）。采用本級(jí)工會(huì)與工會(huì)機(jī)關(guān)分賬核算方式的縣級(jí)以上工會(huì)，可以自行增設(shè)“撥出經(jīng)費(fèi)”科目，用于核算工會(huì)預(yù)撥給工會(huì)機(jī)關(guān)待核銷的經(jīng)費(fèi)。負(fù)債類：（十一）“應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)”科目新制度設(shè)置了“應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目，用于核算工會(huì)按規(guī)定應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)及建會(huì)籌備金，其核算內(nèi)容與原制度“應(yīng)付上解經(jīng)費(fèi)”科目的核算內(nèi)容基本相同。（十二）“應(yīng)付補(bǔ)助下級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目新制度設(shè)置了“應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)”科目，用于核算工會(huì)應(yīng)付下級(jí)工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助以
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