【正文】 單據(jù) 計(jì)量單據(jù) √ √ 存貨 應(yīng)付賬款 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)：原油短量、品質(zhì)差、滯期等異常情況未得到妥善處理導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 分（子）公司倉儲(chǔ)部門對(duì)驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)單貨不符、質(zhì)量不符、數(shù)量不符、滯期等情況，應(yīng)及時(shí)通知原油采購部門；原油采購部門應(yīng)跟蹤原油進(jìn)廠的全過程，發(fā) 現(xiàn)短量、品質(zhì)差、滯期等異常情況，屬內(nèi)部責(zé)任，由分（子）公司根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定和程序及時(shí)查明原因，分清責(zé)任并進(jìn)行相關(guān)處理；屬外部責(zé)任，由原油采購部門會(huì)同財(cái)務(wù)、法律事務(wù)等部門依照合同（或相關(guān)協(xié)議）與外貿(mào)代理公司、港航等運(yùn)輸部門協(xié)調(diào)，商討解決辦法并將處理意見報(bào)分（子）公司分管副經(jīng)理審批。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)影響財(cái)務(wù)報(bào)告。 分（子）公司原油采購部門負(fù)責(zé)催收供應(yīng)商發(fā)票，填寫付款申請(qǐng) 。 分 (子 )公司 經(jīng)辦 審批 4 付款審批憑據(jù) √ 存貨 應(yīng)付賬款 貨幣資金 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：交易不真實(shí)影響財(cái)務(wù)報(bào)告。 根據(jù)合同 需預(yù)付原油款，應(yīng)由原油采購部門填寫付款申請(qǐng)，按規(guī)定權(quán)限逐級(jí)審批后付款。待該批原油到港（廠）驗(yàn)收合格后，原油采購部門責(zé)任人應(yīng)及時(shí)索取供應(yīng)商發(fā)票等相關(guān)票據(jù)及原油入庫憑據(jù)，經(jīng)授權(quán)的采購部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，由財(cái)務(wù)部門銷賬。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：對(duì) 賬差異未及時(shí)處理。財(cái)務(wù)部門付款經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)索取中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)賬憑據(jù)，至少每月與原油供應(yīng)方和中國石化財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司進(jìn)行對(duì)賬，出現(xiàn)差異，應(yīng)會(huì)同原油采購部門，查清原因，提出處理意見報(bào)分管副經(jīng)理或總會(huì)計(jì)師審批。 資產(chǎn)安全風(fēng)險(xiǎn)：款項(xiàng)的支付未按規(guī)定程序及權(quán)限審批導(dǎo)致資產(chǎn)損失。 分 (子 )公司 經(jīng)辦 審批 2 付款審批單據(jù) 運(yùn)輸勞務(wù)合同 √ 貨幣資金 原油采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣 2020 年 － 3 原油采購業(yè)務(wù)流程 一、 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)目標(biāo) 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 控制點(diǎn) 適用單位 不相容崗位 控制點(diǎn)分值 控制點(diǎn)相關(guān)資料 相關(guān)制度索引 會(huì)計(jì)報(bào)表 認(rèn)定 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目 1 存在和發(fā)生 /真實(shí)性 。3權(quán)利與義務(wù) 。5表達(dá)和披露 。 【 非 ERP】 分（子）公司財(cái)務(wù)部門認(rèn)真核對(duì)付款申請(qǐng)、付款結(jié)算單據(jù)、發(fā)票及相關(guān)票據(jù)、原油入庫憑據(jù)及原油采購合同（配置計(jì)劃），按照股份公司內(nèi)部會(huì)計(jì)制度及成本核算辦法， 進(jìn)行賬務(wù)處理。 【 ERP】分（子）公司財(cái)務(wù)部門審核發(fā)票、入庫單據(jù)、合同，三單匹配后核對(duì)價(jià)格、數(shù)量、金額，在 ERP 系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行發(fā)票校驗(yàn)。 分 (子 )公司 記賬 稽核 5 會(huì)計(jì)憑證 √ √ √ 存貨 應(yīng)付賬款 貨幣資金 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：暫估入庫不正確、不合理影響財(cái)務(wù)報(bào)告。 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng) 不相容崗位人員稽核 。 相關(guān)會(huì)計(jì)憑證須經(jīng) 不相容崗位人員稽核 。 原油稅費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、代理費(fèi)、雜費(fèi)等費(fèi)用的賬務(wù)處理，比照本流程控制點(diǎn) 。 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)：未按規(guī)定核對(duì)影響財(cái)務(wù)報(bào)告 。月末，生產(chǎn)、采購、財(cái)務(wù)、倉儲(chǔ)等部門應(yīng)對(duì)當(dāng)月的原油采購量、接卸量進(jìn)行逐筆核對(duì)，并編制月度統(tǒng)計(jì)報(bào)表，內(nèi)容應(yīng)包括原油的品種、數(shù)量、價(jià)格、運(yùn)輸方式、合同號(hào)、在途等。 若出現(xiàn)超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)差異，應(yīng)分析原因，提出處理意見，報(bào)分（子）公司分管副經(jīng)理審批。 生產(chǎn)經(jīng)營管理部每月根據(jù)分（子）公司、外貿(mào)代理公司上報(bào)的國內(nèi)陸上原油、海洋原油及進(jìn)口原油采購?fù)瓿汕闆r，編制原油配置完成月報(bào)。 生產(chǎn)經(jīng)營管理部 5 原油配置完成月報(bào) 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) ： 未按規(guī)定盤點(diǎn)、損耗未及時(shí)處理導(dǎo)致管理信息失真。 分（子）公司統(tǒng)計(jì)部門應(yīng)會(huì)同原油采購、生產(chǎn)、倉儲(chǔ)等部門每月對(duì)原油進(jìn)行盤點(diǎn)，找出實(shí)物庫存與賬面庫存超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)差異原因；根據(jù)實(shí)際加工量、期初期末庫存量和實(shí)際入庫量，計(jì)算途耗、儲(chǔ)耗，根據(jù)內(nèi)部管理辦法，落實(shí)部門責(zé)任，對(duì)超過股份公司內(nèi)控?fù)p耗標(biāo)準(zhǔn)的途耗、儲(chǔ)耗進(jìn)行考核。 分（子）公司每月 3 日前通過原油計(jì)劃信息管理系統(tǒng)報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營管理部原油完成情況月報(bào)，對(duì)存在的問題進(jìn)行分析并提出 降 本增效措施。 生 產(chǎn)經(jīng)營管 理部 分 (子 )公司 5 原油資源完成月報(bào) 原油采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制矩陣 2020 年 － 4 1 經(jīng)營目標(biāo) 按照生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的要求采購原油，保證原油資源的穩(wěn)定供應(yīng)；降低原油采購成本；及時(shí)組織資金，嚴(yán)格審查付款手續(xù)，降低付款風(fēng)險(xiǎn)。 3 合規(guī)目標(biāo) 進(jìn) 口原油采購符合國家自動(dòng)登記的要求。 二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 采購的原油在質(zhì)量、數(shù)量、到貨時(shí)間上與生產(chǎn)經(jīng)營的要求不一致，影響生產(chǎn)正常運(yùn)行；采購過多，庫存上升，造成資金占用增加，油價(jià)下降時(shí)產(chǎn)生跌價(jià)損失。 由于月度原油資源采購計(jì)劃比月度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃提前 45天下發(fā)，在此期間，因市場(chǎng)變化調(diào)整原油加工量后，可能造成原油資源采購過多、不足或品種不 符合生產(chǎn)要求。 未及時(shí)組織資金，違反合同（協(xié)議）的付款條款，造成原油不能按時(shí)進(jìn)廠，影響生產(chǎn)。 2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 錯(cuò)記、漏記原油入庫或在途，出現(xiàn)錯(cuò)賬，核算不規(guī)范，造成成本、效益、財(cái)務(wù)狀況不能如實(shí)反映。 原油采購會(huì)計(jì)核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性。 原油采