會(huì)計(jì)培訓(xùn)財(cái)經(jīng)法規(guī)ppt課件-在線瀏覽
2025-02-28 16:25本頁面
【正文】 0；日： 1— 30前加零 ? 日： 1119前加壹（ 1019應(yīng)讀成壹拾幾）但 10讀成零壹拾 ? 2月 14日 5月 1日 12月 2日 10月 1日 ? （ 2） 票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。 ? 17 第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 ? 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和分類 ? 定義 ? 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。 ? 個(gè)體工商戶辦理的銀行結(jié)算賬戶納入為單位銀行結(jié)算賬戶。 ? （ 2）根據(jù)銀行結(jié)算賬戶的用途劃分 ? 單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同，分為 基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。 19 ? 銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則 ? 一個(gè)基本賬戶原則 ? 存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開立基本銀行賬戶 。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院有規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，不代任何單位或個(gè)人查詢、凍結(jié)、扣劃存款人賬戶內(nèi)存款和有關(guān)資料。 ? 不得利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。 ? 開立程序 ? （ 1）填制開戶申請(qǐng)書（存款人名稱） ? （ 2）開戶銀行依法審查 ? （ 3）中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn) ? （ 4）開立賬戶 ? （ 5）簽定協(xié)議 ? 核準(zhǔn)制度：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶由中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴?zhǔn) ? 備案制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? 通知制度：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶通知基本存款賬戶 ? 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶， 自正式開立之日起 3個(gè)工作日后 ，方可使用該賬戶辦理 付款業(yè)務(wù) 。 ? （ 2） 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人。 ? 變更的時(shí)間要求 ? 銀行結(jié)算賬戶的存款人名稱發(fā)生變更，但不改變開戶銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于 5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門的證明文件 。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于兩個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 23 ? 銀行結(jié)算賬戶的撤銷程序 ? 存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng) 于 5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)。 ? 銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷銀行結(jié)算賬戶手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶的對(duì)外支付。 注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款原件及其有效身份證件。 ? (3)存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證，銀行核對(duì)無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。 25 ? (4)銀行撤銷單位銀行結(jié)算賬戶時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，同時(shí)于撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起 兩個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。 26 ? 三、基本存款賬戶 ? （一）基本存款賬戶的使用范圍 ? 基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。 ? （二）開立基本存款賬戶的存款人資格 ? 企業(yè)法人； ? 非法人企業(yè)； ? 機(jī)關(guān)、事業(yè)單位； ? 團(tuán)級(jí) (含 )以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散值勤的支 (分 )隊(duì)； ? 社會(huì)團(tuán)體； ? 民辦非企業(yè)組織； ? 異地常設(shè)機(jī)構(gòu)； ? 外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)； ? 個(gè)體工商戶； ? 居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)； ? 1單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)； ? 1其他組織。 27 ? （三）開立基本存款賬戶所需的證明文件 ? 企業(yè)法人，應(yīng)出具 企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本 。 ? 機(jī)關(guān)和實(shí)行預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書和財(cái)政部門同意其開戶的證明；非預(yù)算管理的事業(yè)單位，應(yīng)出具政府人事部門或編制委員會(huì)的批文或登記證書。 ? 社會(huì)團(tuán)體，應(yīng)出具社會(huì)團(tuán)體登記證書，宗教組織還應(yīng)出具宗教事務(wù)管理部門的批文或證明。 28 ? 外地常設(shè)機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地政府主管部門的批文。 ? 個(gè)體工商戶， 應(yīng)出具個(gè)體工商戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本。 ? 1獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文。 ? 如果上述存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)納稅人的，還應(yīng)出具稅務(wù)部門頒發(fā)的稅務(wù)登記證。 ? （二）一般存款賬戶的使用范圍 ? 一般存款賬戶用于辦理存款人 借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。 ? （三）開立一般存款賬戶的存款人資格 ? 只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制 。 ? 基本存款賬戶開戶登記證。 31 ? 五、專用存款賬戶 ? （一）專用存款賬戶的使用范圍 ? 單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。 ? 財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶， 不得支取現(xiàn)金 。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。銀行應(yīng)按照國(guó)家對(duì)糧、棉、油收購(gòu)資金使用管理的規(guī)定加強(qiáng)監(jiān)督，不得辦理不符合規(guī)定的資金收付和現(xiàn)金支取。 ? 收入?yún)R繳賬戶 除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外， 只收不付，不得支取現(xiàn)金 。 ? 基本存款賬戶 ? 收入?yún)R繳賬戶 業(yè)務(wù)支出賬戶 ? 只收不付 只付不收 33 ? （二）開立專用存款賬戶的條件 ? 基本建設(shè)資金； ? 更新改造資金； ? 財(cái)政預(yù)算外資金； ? 糧、棉、油收購(gòu)資金； ? 證券交易結(jié)算資金； ? 期貨交易保證金； ? 信托基金； ? 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金； ? 政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金； ? 單位銀行卡備用金； ? 1住房基金； ? 1社會(huì)保障基金； ? 1收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金； ? 1黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)； ? 1其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。 ? 財(cái)政預(yù)算外資金，應(yīng)出具財(cái)政部門的證明。 ? 單位銀行卡備用金，應(yīng)按照中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的銀行卡章程的規(guī)定出具有關(guān)證明和資料。 ? 期貨交易保證金，應(yīng)出具期貨公司或期貨管理部門的證明。 ? 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，應(yīng)出具基本存款賬戶存款人有關(guān)的證明。 ? 其他按規(guī)定需要專項(xiàng)管理和使用的資金，應(yīng)出具有關(guān)法規(guī)、規(guī)章或政府部門的有關(guān)文件。臨時(shí)存款賬戶適用范圍主要包括： 設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)和異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資。 ? 異地建筑施工及安裝單位，應(yīng)出具其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。 ? 注冊(cè)驗(yàn)資資金，應(yīng)出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書或有關(guān)部門的批文。 37 ? 七、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶 ? （一）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的概念 ? 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指自然人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算的存款賬戶。 ? 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。 39 ? （三）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶使用過程中的注意事項(xiàng) ? 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過 5萬元的，應(yīng)向其開戶銀行提供下列付款依據(jù)： ? （ 1）代發(fā)工資協(xié)議和收款
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1