【正文】 （償還義務(wù)） 48 ? 票據(jù)行為： 出票（填制、交付）、背書、承兌、保證 ? 票據(jù)簽章 ? （ 1） 票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項。 ? （ 3）信用功能：據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽(yù)，將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。 46 ? 票據(jù)的功能 ? （ 1）支付功能：票據(jù)可以充當(dāng)支付工具，代替現(xiàn)金使用。 ? 45 第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算 ? 一、票據(jù)概述 ? 票據(jù)的概念 ? 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的 有價證券 。 ? 因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務(wù)支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應(yīng)出具隸屬單位的證明。 44 ? （二）異地銀行結(jié)算賬戶的證明文件 ? 經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應(yīng)出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明。 ? 異地臨時經(jīng)營活動需要開立 臨時存款賬戶的。 ? 辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立 一般存款賬戶 的。 ? 銀行為個人開立銀行結(jié)算賬戶時，根據(jù)需要還可要求申請人出具戶口簿、駕駛執(zhí)照、護(hù)照等有效證件。 ? 外國公民，應(yīng)出具護(hù)照。 ? 中國人民武裝警察，應(yīng)出具武警身份證件。 42 ? （四）開立個人銀行結(jié)算賬戶所需的證明文件 ? 中國居民，應(yīng)出具居民身份證或臨時身份證。 ? 儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 41 ? 單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶款項的，銀行應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審查付款依據(jù)或收款依據(jù)的原件，并留存復(fù)印件，按會計檔案保管。 40 ? 從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供 完稅證明 。 38 ? （二）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍 ? (1)工資、獎金收入； ? (2)稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入； ? (3)債券、期貨、信托等投資的本金和收益； ? (4)個人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益； ? (5)個人貸款轉(zhuǎn)存； ? (6)證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金； ? (7)繼承、贈與款項； ? (8)保險理賠、保費(fèi)退還等款項； ? (9)納稅退還； ? (10)農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入； ? (11)其他合法款項。 ? 郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。 ? 上述第②③項，存款人還應(yīng)出具其基本存款賬戶開戶登記證。 ? 異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應(yīng)出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。 ? 有效期限最長不得超過兩年 36 ? （三）開立臨時存款賬戶所需的證明文件 ? 臨時機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)的批文。 35 ? 六、臨時存款賬戶 ? （一）臨時存款賬戶的使用范圍 ? 臨時存款賬戶用于辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。 ? 黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)出具該單位或有關(guān)部門的批文或證明。 ? 金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，應(yīng)出具其證明。 ? 證券交易結(jié)算資金，應(yīng)出具證券公司或證券管理部門的證明。 ? 糧、棉、油收購資金，應(yīng)出具主管部門批文。 34 ? （三）開立專用存款賬戶所需的證明文件 ? 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、住房基金、社會保障基金，應(yīng)出具主管部門批文。 ? 業(yè)務(wù)支出賬戶 除從其基本存款賬戶撥入款項外 ， 只付不收 ，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 32 ? 收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的 非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu) 發(fā)生的收入和支出的資金。 ? 糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 ? 基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。 ? 存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同。 30 ? （四）開立一般存款賬戶所需的證明文件 ? 開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 29 ? 四、一般存款賬戶 ? （一）一般存款賬戶的概念 ? 是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行 以外 的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。 ? 1其他組織，應(yīng)出具政府主管部門的批文或證明。 ? 居民委員會、村民委員會、社區(qū)委員會，應(yīng)出具其主管部門的批文或證明。 ? 外國駐華機(jī)構(gòu)，應(yīng)出具國家有關(guān)主管部門的批文或證明；外資企業(yè)駐華代表處、辦事處應(yīng)出具國家登記機(jī)關(guān)頒發(fā)的登記證。 ? 民辦非企業(yè)組織，應(yīng)出具民辦非企業(yè)登記證書。 ? 軍隊、武警團(tuán)級 (含 )以上單位以及分散值勤的支(分 )隊，應(yīng)出具軍隊軍級以上單位財務(wù)部門、武警總隊財務(wù)部門的開戶證明。 ? 非法人企業(yè)，應(yīng)出具 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照正本 。 ? 凡是具有民事 權(quán)利能力和民事行為能力，并依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。 該賬戶主要辦理存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取 。 ? (5)銀行對 一年 未 發(fā)生收付活動且未欠開戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位 自發(fā)出通知之日起 30日內(nèi) 辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。 存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。 ? (2)存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該賬戶。 24 ? 辦理銀行結(jié)算賬戶的撤銷手續(xù)的注意事項 ? (1)未獲得工商行政管理部門核準(zhǔn)登記的單位 ， 在驗資期滿后，應(yīng)向銀行申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶， 其賬戶資金應(yīng)退還給 原匯款人 賬戶 。 ? 存款人申請撤銷基本存款賬戶的，存款人基本存款賬戶的開戶銀行應(yīng) ? 自撤銷銀行結(jié)算賬戶之日起 兩個工作日內(nèi) 將撤銷該基本存款賬戶的 ? 情況說明書面通知該存款人 其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行 ；存款人其他銀行結(jié)算賬戶的開戶銀行應(yīng)自收到通知之日起 兩個工作日內(nèi) 通知存款人撤銷有關(guān)銀行結(jié)算賬戶；存款人應(yīng)自收到通知之日起 3個工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。 22 ? （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷 ? 銀行結(jié)算賬戶的撤銷事由 ? (1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； ? (2)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的； ? (3)因遷址需要變更開戶銀行的； ? (4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 ? 單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應(yīng)于 5個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。（會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人發(fā)生變更不需辦理變更） ? （ 3） 地址、郵編、電話等 其他開戶資料。 21 ? （二）銀行結(jié)算賬戶的變更 ? 變更事由： ? （ 1）存款人的賬戶名稱。 20 ? 二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷 ? （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 ? 開立地點(diǎn) ? 存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。 ? 守法原則 。 ? 為存款人 保密 原則 ?