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財經(jīng)法規(guī)稅收部分ppt課件-文庫吧資料

2025-05-09 18:21本頁面
  

【正文】 收入 60 000元。 1噸,稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款項 1 600元。 銷項稅額 =[(150 000+2340)/(1+17%)]*17%=22 (元 ) 進(jìn)項稅額 =2100*7%=147(元) 例題三 某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人, 2022年 4月初留抵稅額 1000元, 4月發(fā)生下列業(yè)務(wù): ,取得認(rèn)證稅控發(fā)票,價款 20 000元,稅款 3 400元,款未付,貨物已入庫。 解析:因運輸部門將發(fā)票開具給輪胎廠,輪胎廠又另開發(fā)票向汽車制造廠收取。 =(1+17%)*17%=(萬元 ) =40*17%+1*7%= (萬元 ) == (萬元 ) 例題二 某輪胎廠(一般納稅人)向某汽車制造廠銷售卡車輪胎 450個,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為 150 000元,其中,運費及建設(shè)基金 2100元,裝卸費和保險費 240元,取得由運輸部門開具給該輪胎廠的運費發(fā)票;該輪胎廠另開普通發(fā)票金額我 2340元,向購買方收取該筆代墊運費。 ( 3)銷售一批家具,取得銷售額(含增值稅) 。(隨同運輸支付的裝卸費、保險費的等雜費除外) 進(jìn)項稅額 =運輸費用金額 *扣除率 ①集體福利或個人消費的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù) ②非正常損失的購進(jìn)的貨物;在產(chǎn)品,產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或勞務(wù) ③自用消費品 ④進(jìn)口貨物,不得抵扣發(fā)生在境外的各種稅金(包括銷項稅額) 例題一 :某公司為增值稅一般納稅人, 2022年 8月初增值稅進(jìn)項稅余額為零,8月該公司發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù): ( 1)外購用于生產(chǎn)家具的木材一批,取得對方開具的增值稅專用發(fā)票注明的稅款為 40萬元,運輸單位開具的貨運發(fā)票注明的運費金額為 1萬元。 ③一般納稅人的銷售價格一般是不含稅銷售額;小規(guī)模納稅人的銷售價格一般是含稅的銷售額 (六)進(jìn)項稅額 ,銷售方收取的銷項稅額,就是購買方支付的進(jìn)項稅額 3準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣: ①從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上的注明的增值稅額 ②從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額 ③購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品的買價和 13%的扣除率計算進(jìn)項稅額。 : ①題目是否明確提示 :有明確說明的,那么直接按提示處理即可;對在題目前后統(tǒng)一提示的的注意;價外收入和逾期包裝物押金,一律都按照含稅收入來處理。成本利潤率。 不含稅銷售額 =含稅銷售額 /( 1+增值稅稅率) 銷售額 =含稅銷售額 /( 1+增值稅稅率) *適用稅率 。一、增值稅的計算 (一)增
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