【正文】 銀行必須依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。 ? 自主選擇 原則 ? 存款人可以自主地選擇銀行開立賬戶，銀行也可以自愿選擇存款人。 ? （ 3）按照開戶地點的不同劃分 ? 根據(jù)開戶地的不同，銀行結(jié)算賬戶可分為 本地銀行結(jié)算賬戶和異地銀行結(jié)算賬戶。 ? 郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶也納入個人銀行結(jié)算賬戶管理 。 ? （ 1）銀行結(jié)算賬戶是存款人與銀行之間的一種法律關(guān)系 ? （ 2）銀行結(jié)算賬戶的性質(zhì)是 活期存款賬 戶 ? （ 3）銀行結(jié)算賬戶的目的是 辦理資金收付結(jié)算 ? （ 4）銀行結(jié)算賬戶是 人民幣 活期存款賬戶 18 ? 銀行結(jié)算賬戶的種類 ? （ 1）從存款人的角度劃分 ? 根據(jù)存款人的不同，銀行結(jié)算賬戶分為 單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶 。 大寫日期未 按要求規(guī)范填寫的 ，銀行可予受理 ，但由此造成損失的，由 出票人 自行承擔(dān)。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。 阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。 如：￥ ?④ 阿拉伯金額數(shù)字角位是“ 0”，而分位不是“ 0”時， 中文大寫金額“元”后面應(yīng)寫“零 字 。￥ 角整 15 ?③ 阿拉伯金額數(shù)字萬位是“ 0”，千位不是“ 0”， 中文大寫金額中 可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如￥ ，應(yīng)寫成人民幣壹仟伍佰零捌元伍角整。 ?不能人民幣：壹佰伍拾元整 ?或人民幣 壹佰伍拾元整 14 ? 阿拉伯小寫金額數(shù)字的書寫要求 ?（ 1）阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“ 0”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。 12 ?（ 2）中文大寫金額數(shù)字后加“整” ?中文大寫金額數(shù)字到 “元”為止的 ，在“元”之后，應(yīng)寫“整” (或“正” )字；如：￥ ?大寫金額數(shù)字到“角”為止的 ，在“角”之后可以寫或不寫“整” (或“正”字 )； ?如：￥ ?大寫金額數(shù)字有“分”的 ，“分”后面不寫“整” (或“正”字 )。如壹（壹）、貳（貳 )、叁 (叁 )、肆 (肆 )、伍 (伍 )、陸 (陸 )、柒 (柒 )、捌、玖、拾 (拾 )、佰、仟、萬 (萬 )、億、圓 (元 )、角、分、零、整 (正 )等字樣。 11 ?三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 ?（一）金額的書寫要求 ? 中文大寫金額的書寫要求 ?（ 1）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用 正楷或行書填寫 ，不得自造簡化字 。 10 ? 填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范 ， 做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改。 ?單位 、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章， 為該單位、銀行的蓋章加其 法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章 。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的 其他記載事項，原記載人可以更改 ，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處 簽章證明。票據(jù)上有偽造、變造的簽章的，不影響票據(jù)上其他當(dāng)事人真實簽章的效力。 ?（ 2）變造：是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上 簽章以外的記載事項 加以改變的行為。 ?銀行不得為任何單位或者個人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個人凍結(jié)、扣劃款項，不得停止單位、個人存款的正常支付。否則票據(jù)無效，銀行不予受理。 ? （ 2） 支付結(jié)算是一種要式行為 ? （ 3）支付結(jié)算必須依照 委托人的意志 進(jìn)行 ? （ 4） 支付結(jié)算實行 統(tǒng)一管理和分級管理 相結(jié)合的管理體制 ? （ 5）支付結(jié)算必須嚴(yán)格依法進(jìn)行 ? 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位和個人（含個體工商戶）是辦理支付結(jié)算的主體， 其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。 ? 銀行 是支付結(jié)算和資金清算的中介機構(gòu)。其主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移。 ? 提現(xiàn)應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。1 初級會計培訓(xùn) 入門教程 培訓(xùn) tel： 02036093333 02036093333 初級會計培訓(xùn)，初級會計培訓(xùn)哪里好？廣州 初級會計培訓(xùn)最好的學(xué)校 — 廣州白云技師學(xué)院。 2 第二章 支付結(jié)算法律制度 3 第一節(jié) 現(xiàn)金管理 ? 鼓勵采用轉(zhuǎn)帳方式 ? 現(xiàn)金使用范圍 ? 庫存限額 （ 35天日常零星開支） ? 不得坐支 (除開戶銀行審核） ? 當(dāng)日現(xiàn)金收入送存開戶銀行。 4 第二節(jié) 支付結(jié)算概述 ? 一、支付結(jié)算的概念 ? 支付結(jié)算的定義 ? 支付結(jié)算是指國家機關(guān)、企業(yè)事業(yè)單位、社會團體和其他社會組織以及個人，在社會經(jīng)濟活動中使用票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌、委托收款、托收承付、銀行卡、信用證 等結(jié)算方式 進(jìn)行貨幣給付及資金清算的法律行為。 ? 支付結(jié)算方式有 ： 票據(jù)（匯票、本票、支票）、匯兌、托收承付、委托收款、銀行卡、信用證 5 ? 支付結(jié)算的特征 ? （ 1）支付結(jié)算必須通過 中國人民銀行 批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進(jìn)行。 ? 未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機構(gòu)和其他單位不得作為中介機構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。 6 ? 結(jié)算的基本原則 ?（ 1）恪守信用、履約付款原則 ?（ 2）誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則 ?（ 3）銀行不墊款原則 7 ?二、辦理支付結(jié)算的基本要求 ? 單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的 ?票據(jù)憑證 和統(tǒng)一規(guī)定的 結(jié)算憑證 。 ? 單位、個人和銀行應(yīng)當(dāng)按照 《 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法 》 的規(guī)定開立、使用賬戶。 8 ? 支付結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項必須真實，不得偽造、變造 ?（ 1）偽造：是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)人名義 簽章 的行為。 ?（ 3） 偽造、變造票據(jù)屬于 欺詐行為 ，應(yīng)追究其刑事責(zé)任。 9 ?（ 4） 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改 ，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。 ?（ 5）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。 ?個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個人 本名 的簽名或蓋章。 ?票據(jù)和結(jié)算憑證 金額 以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載 ，二者必須 一致 ， 二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。如果金額數(shù)字 書寫中 使用繁體字，也應(yīng)受理 。 不得用一、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另 (或 0)填寫 。 ?如：￥ 13 ?（ 3）中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“ 人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫， 不得留有空白 。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。 舉例如下： ?①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“ 0”時，中文大寫金額要寫“零”字。 ?②阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個“ 0”時，中文大寫金額中間可以只寫 一個“零 ”字。 ?如：￥ ?阿拉伯金額數(shù)字元位是“ 0”，角位為不是“ 0”， 中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫“零”字。如：￥ ?（ 2）阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號 “￥” 。 16 ? 票據(jù)出票日期的書寫要求 ? （ 1）票據(jù)的出票日期必須使用 中文大寫 。 ? 月： 1