稅收理論與制度ppt課件-在線瀏覽
2025-02-27 09:27本頁面
【正文】 ： （ 1）、 強制性 （ 2）、無償性 （ 3）、固定性 構成要素 (三個基本要素）： （ 1）、納稅義務人 （ 2）、課稅對象 （ 3）、稅率 （ 1）、納稅義務人 納稅義務人： 法律規(guī)定的直接負有納稅義務的法人或個人。 （ 2）、課稅對象 課稅對象 ： 指客稅的目的物。 （ 3）、稅率 稅率： 指所課征的稅額與課稅對象之間的比例。 ?橫向公平：受益相同者稅負相同 ?縱向公平：受益多者多納稅 ?指根據個人納稅能力的大小來確定其應承擔的稅負。 ?縱向公平：納稅能力大的人多納稅。 稅收的原則 之二： 效率原則 稅收應能有效地促進資源配置優(yōu)化。 彈性： 是指稅收既能隨國民經濟的增長而增加，又能根據經濟周期的變動而變動，起到自動穩(wěn)定器的作用 （ 2）、節(jié)約與便利 稅收是政府強制性地將一部分資源從私人部門轉移到公共部門的過程，在此過程中不可避免地會造成資源的耗損。 ?節(jié)約要求稅收盡可能減少征管成本； 便利要求稅收制度能方便納稅人。 校正性（區(qū)別對待）： 對有外部性的產品和勞務要區(qū)別對待。（出口退稅） 三、稅后的分類 按照不同的 分類標準 ，稅收可以做如下分類： 按繳納形式不同，稅收分為 ：力役稅、實物稅、貨幣稅 按記稅依據：從價稅和從量稅 以課稅權的歸屬為依據：地方稅、中央稅、中央和地方共享稅 按照稅負能否轉嫁為依據：直接稅和間接稅 按稅收與價格的關系分為：價內稅、價外稅 按照課稅對象的性質為依據：所得稅、財產稅、流轉稅 四、稅制結構的設計 X1 X2 M M消 M收 I I1 I2 O 五、稅率的選擇 稅收收入 稅率 O 拉弗曲線 100% r m 第二節(jié) 稅收轉嫁與歸宿的局部均衡分析 一、稅負的轉嫁與歸宿的含義與方式 (一）、含義 1稅收轉嫁 （ Shifting of Taxation ） 是指納稅人在繳納稅款之后，通過提價或壓價方式，將部分或全部稅款轉移給別人負擔的過程。 （二）、轉嫁的方式 ? 四種：前轉、后轉、消轉和稅收資本化。 ? 后轉亦稱逆轉： 即納稅人將其所納稅款
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