【正文】 能、會計職能、管理職能。代表國家：德國和美國，以 1915年萊特納的著作《企業(yè)風(fēng)險論》為標(biāo)志。一戰(zhàn)后，美國企業(yè)開始充分利用保險這一風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制來保護資本， 1920年，一些企業(yè)已經(jīng)把保險部門單獨地劃分出來，出現(xiàn)交給保險經(jīng)紀(jì)人、代理人這種傳統(tǒng)做法。 1921年，馬歇爾在《企業(yè)管理》一書中，提出了風(fēng)險負擔(dān)管理的觀點，他提出風(fēng)險處理的方法有：風(fēng)險的排除和風(fēng)險的轉(zhuǎn)移，屬于前者的有防止、預(yù)測或調(diào)查和結(jié)合等，屬于后者的有保險、保證和補償、合同上的除外責(zé)任和套頭交易。 1960 3 年美國亞普沙那大學(xué)企業(yè)管理系率先開出風(fēng)險管理課程。 （二）具體目標(biāo)：損前目標(biāo)和損后目標(biāo)。所謂經(jīng)濟合理也就是盡量減少不必要的費用支出和損失，盡可能使風(fēng)險管理計劃成本降低。首 先應(yīng)該使企業(yè)的保障程度不低于同行業(yè)的平均水平。 （ 2）安全系數(shù)目標(biāo)。企業(yè)勞動者只有不整日惴惴不安，才能不影響工作質(zhì)量和工作效率。企業(yè)并不是獨立于社會之外的個體，它受到各種各樣法律規(guī)章的制約。一個企業(yè)遭受損失時，受損的絕不只是企業(yè)本身，還有其他的相關(guān)人員及經(jīng)濟組織，如果該企業(yè)有個良好的風(fēng)險管理計劃，通過控制、轉(zhuǎn)移等方式使這種損失降低到企業(yè)可承受范圍，那無疑是對社會的一種貢獻。損失后風(fēng)險管理第一目標(biāo)是生存。 （ 2）持續(xù)經(jīng)營目標(biāo)。企業(yè)的風(fēng)險管理者應(yīng)盡可能在損失后保證生產(chǎn)經(jīng)營的持續(xù)性。 （ 3）獲得能力目標(biāo)。 （ 4）收益穩(wěn)定目標(biāo)。穩(wěn)定的收益利于 投資者對收支做出計劃安排。 （ 5）發(fā)展的目標(biāo)。為了實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，風(fēng)險管理者必須建立高質(zhì)量的風(fēng)險管理計劃，及時有效地處理各種損失結(jié)果，使企業(yè)在損失發(fā)生后，能迅速地取得補償。減少損失所產(chǎn)生的不利影響，可以減輕對國家經(jīng)濟的影響。而且隨著損后目標(biāo)層次的提高，其所需資金量也在上升，這顯然與損前目標(biāo)中的經(jīng)濟目標(biāo)相沖突。風(fēng)險管理者應(yīng)妥當(dāng)?shù)靥幚砟繕?biāo)間的沖突，以企業(yè)總目標(biāo)為統(tǒng)帥廣泛征求相關(guān)部門的意見，制訂一個適應(yīng)本企業(yè)具體情況的風(fēng)險管理計劃。 4 風(fēng)險管理計劃書的要素？（看） 答：（ 1）風(fēng)險管理計劃書的重要性和作用： a. 為了保證企業(yè)財產(chǎn)免遭災(zāi)難性的損失（或在損失后取得經(jīng)濟補償）和為達到上述兩個目的所帶來的費用，風(fēng)險管理是本公司的整個管理中至關(guān)重要的一環(huán)。在這個管理領(lǐng)域，本公司將充分利用來自于企業(yè)與企業(yè)外咨詢機構(gòu)的風(fēng)險管理專家。 （ 4）風(fēng)險管理的方法和具體手段。包括：感知風(fēng)險，即了解客觀存在的各種 風(fēng)險；分析風(fēng)險，即分析引起風(fēng)險事故的各種因素。 風(fēng)險識別的特點？ 答：連續(xù)性：考慮風(fēng)險在各時期的量變和質(zhì)變； 系統(tǒng)性：不能單獨考慮局部的風(fēng)險因素，而是全方位的考慮（整體化）； 制度性：企業(yè)按科學(xué)管理模式 進行風(fēng)險管理。 （ 2）分析風(fēng)險：① .清單法；② .威脅分析法；③ .事故樹分析法；④ .風(fēng)險因素分析法。它的一個重要特點是能夠提示企業(yè)關(guān)鍵人物對企業(yè)經(jīng)營的影響。 財務(wù)報表分析法？（簡答） 適用于任何一個單位團體，側(cè)重于傳統(tǒng)的會計報表分析。 ? .資產(chǎn)負債表顯示一個企業(yè)的資 產(chǎn)、負債和凈值，在識別風(fēng)險過程中，風(fēng)險管理人員需要考慮：① .由于意外損失可能導(dǎo)致價值減少的資產(chǎn)；② .可能由于事故而嗇或產(chǎn)生的負債及事故發(fā)生后仍存在的負債；③ .資產(chǎn)價值的減少或負債的增加，減少了企業(yè)的凈值。 ? .損益表有助于分析影響凈收入的各種因素。 ? .財務(wù)狀況變動表通過提示凈流動資本的變化，反映出在報告期內(nèi)企 業(yè)資金是怎樣變動的，企業(yè)資源和資金使用的變化會反映企業(yè)潛在的重要風(fēng)險。 流程圖分析法？（選擇） 答：（ 1）適用：側(cè)重于工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)程序。 （ 3）流程圖分析存在明顯的局限性，由于這個原因，流程圖分析應(yīng)該和風(fēng)險識別的其他方法一起使用。 標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表法？（簡答） 答：側(cè)重于保險項目的分析，其專業(yè)性強，是一種根據(jù)專家意見設(shè)計的調(diào)查表。 保險調(diào)查法適用于中小規(guī)模且風(fēng)險管理政策并不太完備的企業(yè)。 利用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表來發(fā)現(xiàn)風(fēng)險的方法其優(yōu)點是：（ 1）由于標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表是由保險和風(fēng)險管理專家們所提供，故可獲得職業(yè)分析家們的專家意見。（ 3）可以讓沒有任何風(fēng)險管理知識的人員來回答，方便實用。（ 2）由于填表人員絕大多數(shù)并不知道表中總是是怎樣提出來的，使得他們僅僅做完表中的問題，而不能激發(fā)填寫者的思維，獲得更多的信息。是由保險公司將其現(xiàn)行出賣的保單種類與風(fēng)險分析調(diào)查表融合，它與保險調(diào)查法不同的是使用者必須具有豐富的風(fēng)險管理知識的專業(yè)風(fēng)險管理人員。這種分析 表是從企業(yè)整體出發(fā)來分析企業(yè)的所有風(fēng)險，包括可保風(fēng)險和不可保風(fēng)險，結(jié)合其他標(biāo)準(zhǔn)調(diào)查表，將有助于風(fēng)險管理人員發(fā)現(xiàn)企業(yè)所面臨的所有風(fēng)險。包括：各部門（各環(huán)節(jié)）對企業(yè)產(chǎn)品總價值的貢獻；各環(huán)節(jié)價值的高低代表在企業(yè)經(jīng)營過程中的重要性 —— 潛在風(fēng)險；各部門輸入（輸出）環(huán)節(jié)的整體配合。 威脅分析（名詞）：是通過編制對企業(yè)經(jīng)營活動構(gòu)成威脅的事故一覽表，來分析造成企業(yè)生產(chǎn)中斷的各種原因，以及這些原因?qū)χ聯(lián)p事故發(fā)生及損失程度的影響力的一種分析方法。（定性分析） 事故樹分析：事故分析還可以用邏輯樹的方法來識別出各種促成致?lián)p事故的風(fēng)險因素，計算事故發(fā)生的概率。因此事故樹分析不僅能識別出各種潛在的風(fēng)險因素（ 可保風(fēng)險和不可保風(fēng)險），而且還有助于風(fēng)險衡量。包括：發(fā)生損失的程度；調(diào)查風(fēng)險的來源；劃分風(fēng)險的等級；風(fēng)險致?lián)p采取的措施。具體而言，包括抵押權(quán)、質(zhì)押權(quán)、留置權(quán)。包括各種有形財產(chǎn)。企業(yè)雖然難以對抵押物進行直接管理，但可以通過要求債務(wù)人對抵押物進行保險等方法達到保障債權(quán)得以實現(xiàn)的目的。同動產(chǎn)質(zhì)押一樣，企業(yè)對部分權(quán)利質(zhì)押中的權(quán)利憑證，如匯票、本票、債券、提單等擁有權(quán)益，同樣它們的損毀也會導(dǎo)致企業(yè)債權(quán)難以主張。客戶在某一期限內(nèi)履行債務(wù)，逾期仍不履行的，加工商可以與客戶協(xié)議以留置物 折價，也可以依法拍賣、變賣留置物。（如：融資性的租賃，經(jīng)營性租賃的轉(zhuǎn)嫁） （ 5）作為受托人，委托人委托企業(yè)處理財產(chǎn)的，如果企業(yè)有過失，造成損失，應(yīng)對委托人負賠償責(zé)任。 財產(chǎn)損失的形態(tài)？（選擇） 答：（ 1）按財產(chǎn)性質(zhì)分：動產(chǎn)損失 amp。 不可保損失。 ◇包括五個階段： 。 。 。 。 。 （ 2）能量破壞性釋放理論：該理論認為，損失控制應(yīng)重視機械或物的因素的管理，即為人們創(chuàng)造一個更為安全的物質(zhì)環(huán)境。 風(fēng)險控制的一般原則？ 答：（ 1）提高人員素質(zhì)； （ 2）安全管理； （ 3）風(fēng)險處理技術(shù)措施。分三類： ① 特殊建筑設(shè)施的資本支出和折舊（物力）； ② 從事?lián)p失控制活動人員的支出（人力）； ③ 計劃費用（財力）。 （ 3）成本收益分析 /兩者的處理：在比較上述損失控制成本和損失控制潛在收益時，會出現(xiàn)兩個問題：一是潛在收益的不確定性，二是收益和成本時間分布的擴散性。再把分散在若干年份的收益和成本，將其預(yù)期值貼現(xiàn)為現(xiàn)值，然后進行比較分析，若成本大于或等于收益，經(jīng)濟單位將考慮不采取該損失控制措施，若成本小于收益，經(jīng)濟單位將采取該損失控制措施。其主要表現(xiàn)有： ① 忽視或違反規(guī)章制度。 ③ 操作人員判斷錯誤或操作錯誤。 8 ⑤ 安全裝置失效。 （ 3）安全教育的內(nèi)容：（安全教育的對象是全體員工） ① 安全法制教育。 ③ 安全技能教育。 ◆風(fēng)險控制的具體方法：風(fēng)險避免、非保險控制、保險。風(fēng)險避免是各種風(fēng)險處理技術(shù)中最簡單亦較為消極的一種。 （ 3）缺點： ① .欲避免某種風(fēng)險但不可能。 ③ .避免了某一風(fēng)險有可能另外產(chǎn)生新的風(fēng)險。 （ 2）目的：在于積極改善風(fēng)險單位的特性，使其能為企業(yè)所接受，從而使企業(yè)不喪失獲利機會。 （ 3）損失控制措施的分類： ① 依目的不同可以分為損失預(yù)防和損失抑制兩類。 ② 按照所采取措施的性質(zhì)分，可分為工程法和行為法兩種。 ③ 按照執(zhí)行時間分，即以控制措施執(zhí)行時間為標(biāo)準(zhǔn)可分為損失發(fā)生前、損失發(fā)生時和損失發(fā)生 后。 比較風(fēng)險避免、損失預(yù)防、損失抑制？ 答：（ 1）概念： ① .損失預(yù)防是指在損失發(fā)生前采取措施，以消除或減少可能引起損失的各項因素，即消除或減少風(fēng)險因素，以降低損失發(fā)生的概率。 ③ .風(fēng)險避免是放棄某一活動或拒絕承擔(dān)某種風(fēng)險以回避風(fēng)險損失的一種控制方法。 （ 2）區(qū)別 ： ① 風(fēng)險避免是將損失控制的概率降低為零，是自足型的風(fēng)險管理技術(shù)。 9 ② 風(fēng)險抑制和預(yù)防是風(fēng)險管理中最常用的技術(shù)手段。在實際控制過程中，經(jīng)常同步進行。 諸多損失預(yù)防措施都是與引發(fā)損失的因素聯(lián)系在一起的。在損失發(fā)生前將引發(fā)事故的因素或環(huán)境進行隔離。 試述損失預(yù)防措施的內(nèi)容？ 答：損失抑制措施大體上分兩類：一類是事前措施，即在損失發(fā)生前為減少損失程度所采取的一系列措施；一類是事后措施，即在損失發(fā)生后為減少損失程度所采取的一系列措施。 事前損失抑制措施與事后損失抑制措施有重復(fù)的地方，因為事后損失抑制措施實際上是事前損失抑制計劃。事前損失抑制計劃只是一個損失發(fā)生前想要達到的良好愿望：即在損失發(fā)生后使其損失最小化。計劃和執(zhí)行只是在同一個過程中的兩個步驟，對損失抑制而言兩者缺一不可。復(fù)制。這種風(fēng)險分離的辦法，減少的是 一次事故可能發(fā)生的最大預(yù)期損失。 ② .分散是風(fēng)險控制的另一種對策。分散是增加經(jīng)濟單位控制下的獨立風(fēng)險單位數(shù)量，達到減少總體損失的目的。 1試述風(fēng)險隔離的特點？ 答：分割和復(fù)制同其他損失抑制措施有明顯區(qū)別，以下四點需要注意： 首先，分割和復(fù)制不像其他損失抑制措施那樣力圖減少風(fēng)險單位本身的損失的嚴(yán)重性，而在于減少總體損失的程度。復(fù)制風(fēng)險單位一般不會減少損失發(fā)生概率。 最后，分割風(fēng)險單位能不能減少平均預(yù)期損失，更大程度上取決于分割風(fēng)險單位減少損失程度是否比降低風(fēng)險事故或損失發(fā)生概率來得更重要。 ? . 性質(zhì)不同： 非保險型轉(zhuǎn)移：企業(yè)與個人間的商業(yè)轉(zhuǎn)移方式； 保險型轉(zhuǎn)移：受讓人有意識、