【正文】 職工代表大會討論通過（ P80）。 [答案 ]由甲公司組織清產(chǎn)核資不符合規(guī)定。 （ 3）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，指出本題要點 （ 3）中不符合規(guī)定之處，并說明理由。根據(jù)規(guī)定，在產(chǎn)權(quán)交易過程中，當(dāng)交易價格低于評估結(jié)果的 90%時，應(yīng)當(dāng)暫停交易，在獲得相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機構(gòu)同意后方可繼續(xù)進(jìn)行（ P80）。 （ 5）根據(jù)本題要點（ 4）的內(nèi)容，指出乙公司分期付款的支付期限是否符合規(guī)定？并說明理由。根據(jù)規(guī)定，采取分期付款方式的，受讓方首期付款不得低于總價款的 30%（而非 20%），并在合同生效之日起 5 個工作日支付（而非 10 日）；其余款項應(yīng)當(dāng)提供合法的擔(dān)保，并應(yīng)當(dāng)按同期銀行貸款利率（而非存款利率）向轉(zhuǎn)讓方支付延期付款期間的利息，付款期限不得超過 1 年（而非 3 年）。 [答案 ]甲公司的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入用以彌補財政赤字不符合規(guī)定。 （ 7）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，如果甲、乙公司串通，低價轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)，造成國有資產(chǎn)流失的，應(yīng)承擔(dān)何種 法律責(zé)任？ [答案 ]國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動，必要時應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無效。 （ 8）根據(jù)國有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，指出本題要點（ 6）中不符合規(guī)定之處，并說明理由。根據(jù)規(guī)定，甲公司應(yīng)當(dāng)向工商行政管理部門申請變更登記前，向原產(chǎn)權(quán)登記機關(guān)辦理變動產(chǎn)權(quán)登記（ P77）。該公司董事會于 2022 年 3 月 28 日召開會議，該次會議召開的情況以及討論的有關(guān)問題如下： （ 1）股份公司董事會由 7 名董事組成。 （ 2）出席本 次董事會會議的董事討論并一致作出決定，于 2022 年 7 月 8 日舉行股份公司 2022 年度股東大會年會，除例行提交有關(guān)事項由該次股東大會年會審議通過外，還將就下列事項提交該次會議以普通決議審議通過，即：增加 2 名獨立董事；股份公司與本公司市場部的項目經(jīng)理李某簽訂的一份將公司的一項重要業(yè)務(wù)委托李某負(fù)責(zé)管理的合同。 （ 4）該次董事會會議記錄，由出席董事會會議的全體董事和列席會議的監(jiān)事簽名后存檔。 （ 2）指出本題要點（ 2）中不符合有關(guān)規(guī)定之處，并說明理由。 （ 4）指出本題要點（ 4）的不規(guī)范之處，并說明理由。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出席董事會會議的董事人數(shù)須有 1/2 以上，即可舉行。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，可以書面委托其他董事代為出席。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事因故不能出席董事會會議時，只能委托其他董事出席，而不能委托董事之外的人代為出席。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，上市公司的股東大 會年會應(yīng)當(dāng)于上一個會計年度完結(jié)之后的 6 個月之內(nèi)舉行，董事會會議決定股東大會年會于 7 月 8 日舉行超過了 6 個月。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該項內(nèi)容應(yīng)當(dāng)以特別決議通過。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該決議事項屬于董事會職權(quán)范圍的內(nèi)容。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，董事會決議必須經(jīng)全體董 事的過半數(shù)通過；公司董事由 7 人組成，董事 B 反對該事項后，實際只有 3 名董事同意，未超過全體董事的半數(shù)。首先，該會議記錄應(yīng)當(dāng)有會議記錄員的簽名；其次該次會議記錄無須列席會議的監(jiān)事簽名。甲公司分別在 2022 年 3 月和 4 月召開的董事會會議和 2022 年度股東大會的有關(guān)情況如下： （ 1）甲公司于 2022 年 3 月 1 日召開董事會會議，應(yīng)到董事 9 名，實到董事 6 名，在未能出席本次董 事會會議的董事中， A 獨立董事和 B 董事已經(jīng)連續(xù) 2 次未能親自出席，也未委托其他董事代為出席董事會會議。在該次董事會會議上，董事長在事先未獲獨立董事認(rèn)可的情況下，將一筆金額為 350萬元的關(guān)聯(lián)交易提交董事會討論。在該次會議召開前，持有甲公司已發(fā)行 股份總額 3%的股東丙公司，向甲公司董事會提出 D 某作為獨立董事候選人的提案，請求將該提案列入該次會議審議議程。 要求： （ 1）根據(jù)本題要點（ 1）所提示的內(nèi)容，甲公司董事長提議 撤換 A 獨立董事和更換 B董事的理由是否妥當(dāng)？并說明理由。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，獨立董事在連續(xù) 3 次未能親自出席，也未委托其他董事代為出席董事會會議時，董事會方可提議對其予以撤換；甲公司董事長提議更換 B 董事的理由妥當(dāng)。 （ 2）根據(jù)本題要點（ 1）所提示的內(nèi)容， C 某作為獨立董事候選人是否符合有關(guān)規(guī)定？并說明理由。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，獨立董事應(yīng)當(dāng)具有 5 年以上法律、經(jīng)濟(jì)或者其他履行獨立董事職責(zé)所必須的工作經(jīng)驗；同時，C 某在甲公司的子公司中擔(dān)任財務(wù)顧問，使得 C 某缺乏獨立董事所必需的獨立性。 [答案 ]該項關(guān)聯(lián)交易應(yīng)當(dāng)經(jīng)過獨立董事認(rèn)可。 （ 4）根據(jù)本題要點（ 2）所提示的內(nèi)容，丙公司是否有資格向甲公司董事會提出獨立董事候選人提案？并說明理由。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，單獨或者合并持有上市公司已發(fā)行股份 1%以上的股東可以提出獨立董事候選人提案。 [答案 ]股東大會對關(guān)聯(lián)交易的表決結(jié)果可以獲得通過。在本案中，出席有表決權(quán)的股份總數(shù)應(yīng)為 3000 萬股，贊成票已獲多數(shù) 。 2022 年4 月 1 日，甲公司董事會通知各股東，于 2022 年 5 月 18 日召開臨時股東大會，擬對下列事項進(jìn)行表決： （ 1）解聘會計師事務(wù)所； （ 2）回購本公司的股票； （ 3）增發(fā)新股方案； （ 4）配股方案； （ 5）資產(chǎn)重組方案； （ 6）甲上市公司擬與控股股東 A 企業(yè)達(dá)成的關(guān)聯(lián)交易。具體表決情況如下： （ 1）對 “解聘會計師事務(wù)所 ”提案進(jìn)行表決時，贊成票總計 8000 萬股，其中社會公眾股股東的贊成票為 1500 萬股。 手寫圖示 041_03 （ 3）對 “增發(fā)新股方案 ”進(jìn)行表決時，贊成票總計 10000 萬股，其中社會公眾股股東的贊成票為 1500 萬股。在表決時，贊成票總計 10000 萬股，其中社會公眾股股東的贊成票為 1500 萬股。對該事項進(jìn)行表決時，贊成票總計 10000 萬股，其中社會公眾股股東的贊成票為 2500 萬股。對該項交易進(jìn)行表決時，贊成票總計 13500 萬股。 （ 7）根據(jù)控股股東 A 企業(yè)的提議，臨時增加了 “發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券 ”的提案。股東大會通過了該項決議，并授權(quán)董事會執(zhí)行。 （ 2）根據(jù)本題要點（ 2）所提示的內(nèi)容，指出 “回購股票 ”的提案是否可以獲得通過？并說明理由。 （ 4）根據(jù)本題要點（ 4）所提示的內(nèi)容，指出 “配股方案 ”是否可以獲得通過？并說明理由。股東大會決議應(yīng)批露哪些內(nèi)容？ （ 6）根據(jù)本題要點（ 6）所提示 的內(nèi)容，股東大會的表決是否符合規(guī)定？并說明理由。 【案例 6 答案】 （ 1） “解聘會計師事務(wù)所 ”的提案可以獲得通過。 （ 2） “回購股票 ”的提案可以獲得通過。 （ 3） “增發(fā)新股方案 ”不能獲得通過。此外，上市公司向社會公眾增發(fā)新股，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加表決的社會公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過，方可實施或提出申請。 （ 4） “配股方案 ”可以獲得通過。此外，上市公司向原有股東配售股份，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加表決的社會公眾股 股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過，方可實施或提出申請，但具有實際控制權(quán)的股東在會議召開前承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購的除外。 （ 5） ① “資產(chǎn)重組方案 ”可以獲得通過。在本題中，贊成票總數(shù)和社會公眾股股東的贊成票均符合規(guī)定。 （ 6）股東大會的表決不符合規(guī)定。在本題中，甲公司于 A 企業(yè)的交易屬于關(guān)聯(lián)交易，在股東大會進(jìn)行表決時， A 企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)股東，因此 A 企業(yè)不應(yīng)當(dāng)參與投票表決， 其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不應(yīng)當(dāng)計入有效表決總數(shù)。根據(jù)規(guī)定，臨時股東大會不得對通知中 “未列明 ”的事項作出決議。該會計師事務(wù)所指派的注冊會計師進(jìn)駐合營企業(yè)之后，了解到以下情況： 2022 年 9 月 30 日正式注冊成立的公司。 手寫圖示 051_05 （ 2）甲公司以收購境內(nèi)丙國 有企業(yè)的資產(chǎn)折合 60 萬美元，另以機器設(shè)備折合 30 萬美元和貨幣資金 20 萬美元出資；乙公司以建筑物和土地使用權(quán)折合 80 萬美元和貨幣資金 10萬美元出資。 手寫圖示 051_06 手寫圖示 051_07 （ 4）合營企業(yè)采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬 建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機構(gòu)；股東會為合營企業(yè)的最高權(quán)力機構(gòu)、董事會為合營企業(yè)的執(zhí)行機構(gòu)、監(jiān)事會為合營企業(yè)的監(jiān)督機構(gòu)。合營企業(yè)的董事長由甲公司委派，副董事長由乙公司委派。 ，合營各方按照合營合同的規(guī)定，履行了第一期出資義務(wù)。甲公司依照與乙公司簽訂的收購協(xié)議于 2022 年 12 月 28 日向乙公司支付 36 萬美元，其余收購價款尚未支付。截至 2022 年 12 月 31 日止，合營企業(yè)稅后可分配利潤為人民幣 360 萬元。 要求：根據(jù)以上事實，請分別回答以下問題： （ 1）合營企業(yè)注冊資本的數(shù)額是否符合有關(guān)規(guī)定 ?并說明理由。根據(jù)規(guī)定，合營企業(yè)的投資總額在 300 萬美元以下的（含 300萬美元），其注冊資本至少應(yīng)占投資總額的 70%。 手寫圖示 051_09 （ 2）合營各方兩期繳付出資的行為是否符合有關(guān)規(guī)定 ?并說明理由。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資者分期出資的，投資各方第一期出資不得少于各自認(rèn)繳出資額的 15%，并且應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3 個月繳清（ P124）；合營各方第一期繳付的出資額均超過各自認(rèn)繳出資額的15%，并符合繳付期限的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，合營各方 不得以合營他方的財產(chǎn)權(quán)益為其出資作擔(dān)保（ P120），甲公司以乙公司的財產(chǎn)權(quán)益為其出資作為擔(dān)保違反了該規(guī)定。 [答案 ]合營企業(yè)的組織機構(gòu)不符合規(guī)定。 （ 4）甲公司與丙企業(yè)簽訂的收購協(xié)議規(guī)定的支付收購價款的方式是否符合有關(guān)規(guī)定 ?并說明理由。根據(jù)規(guī)定， 外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起 3 個月內(nèi)支付全部價款。 （ 5）甲公司用在中國境內(nèi)設(shè)立的中外合作經(jīng)營企業(yè)因先行回收投資所得的 60 萬美元支付收購價款是否符合有關(guān)規(guī)定 ?并說明理由。 根據(jù)規(guī)定，外國投資者可以來源于中國境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資所得的財產(chǎn)出資（ P52）。債權(quán)人自接到該通知書或者自公告發(fā)布之日起 10 日內(nèi)，有權(quán)要求丙企業(yè)提供相應(yīng)的擔(dān)保（ P124）。（或甲公司應(yīng)分配人民幣 萬元，乙公司應(yīng)分配人民幣 萬元）。如果甲公司的第二期違規(guī)出資 20 萬美元計入其實際出資額，則按照 90： 86 的比例分配利潤，乙公司應(yīng)分配利潤＝ 36090/（ 90＋ 86）＝ （萬元）。 [答案 ]甲公司現(xiàn)時不能取得合營企業(yè)的決策權(quán)。 （ 9）如果甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)履行何種法律手續(xù) ? [答案 ]甲公司將在合營企業(yè)所持股份轉(zhuǎn)讓給丁公司，應(yīng)辦理以下法律手續(xù)： ① 申請出資額轉(zhuǎn)讓； ② 董事會審查決定； ③ 經(jīng)原審批機關(guān)批準(zhǔn)； ④ 辦理變更登記手續(xù)（ P131）。甲企業(yè)在與乙公司協(xié) 商后，擬訂的改組方案中有關(guān)要點如下： （ 1）改組前的丙公司注冊資本 5000 萬元人民幣。 （ 2）丙公司改組后注冊資本增加至 1200 萬美元，投資總額擬為 3300 萬美元。注冊資本與投資總額的差額，由丙公司向境外借款解決。 （ 4）改組后，丙公司的經(jīng)營期限為 20 年。在乙公司投資回收完畢之前，丙公司的收益按甲企業(yè) 20%、乙公司 80%的比例進(jìn)行分配。 要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答以下問題： （ 1）乙公司向甲企業(yè)支付股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款的期限是否符合規(guī)定 ?并說明理由。根據(jù)規(guī)定，以轉(zhuǎn)讓方式進(jìn)行改組的，外國投資者一般應(yīng)在外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 3 個月內(nèi)支付全部價款。 （ 2）改組后的丙公司的注冊資本與投資總額的安排是否符合規(guī)定 ?改組后的丙公司向境外借款的安排是否符合規(guī)定 ?并分別說明理由。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資總額在 3000－ 3600 萬美元之間的，注冊資本不得低于 1200 萬美元。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應(yīng)當(dāng)控制在審批部門批準(zhǔn)的項目總投資額和注冊資本之間的差額以內(nèi)。 （ 3）改組方案中支付解除勞動合同職工經(jīng)濟(jì)補償金的方式是否符合規(guī)定 ?并說明理由。根據(jù)規(guī)定，對解除勞動合同的職工要依法支付經(jīng)濟(jì)補償金，所需資金從改組前被改組企業(yè)的凈資產(chǎn)中抵扣，或者從轉(zhuǎn)讓國有產(chǎn)權(quán)收益中優(yōu)先支付。（ 2022 年） [答案 ]改組后的丙公司的收益分配方式不符合規(guī)定。 【案例 9】 2022 年 4 月 1 日，美國的甲公司和境內(nèi)的乙公司達(dá)成股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，乙公司將自己 60%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給甲公司，并依法變更為中外投資經(jīng)營企業(yè)丙公司（以下簡稱 “丙公司 ”）。 （ 2）甲公司收購乙公 司 60%股權(quán)的價款為 1200 萬美元。 （ 3）丙公司成立后，注冊資本由原來的 2022 萬美元增加至 3000 萬美元，增資部分雙方分期繳付，甲公司應(yīng)當(dāng)自丙公司營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起 3 個月內(nèi)繳付第一期出資 80 萬美元。 （ 5）丙公司采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會、董事會、監(jiān)事會的組織機構(gòu)；