【正文】 （ 7）根據(jù)控股股東 A 企業(yè)的提議，臨時(shí)增加了 “發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券 ”的提案。此外，上市公司向社會(huì)公眾增發(fā)新股，還應(yīng)當(dāng)經(jīng)參加表決的社會(huì)公眾股股東所持表決權(quán)的半數(shù)以上通過(guò)，方可實(shí)施或提出申請(qǐng)。該會(huì)計(jì)師事務(wù)所指派的注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)駐合營(yíng)企業(yè)之后，了解到以下情況： 2022 年 9 月 30 日正式注冊(cè)成立的公司。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的投資總額在 300 萬(wàn)美元以下的（含 300萬(wàn)美元），其注冊(cè)資本至少應(yīng)占投資總額的 70%。 根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者可以來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)舉辦的其他外商投資企業(yè)因清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、先行回收投資所得的財(cái)產(chǎn)出資（ P52）。注冊(cè)資本與投資總額的差額，由丙公司向境外借款解決。 （ 3）改組方案中支付解除勞動(dòng)合同職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的方式是否符合規(guī)定 ?并說(shuō)明理由。 根據(jù)行業(yè)主管部門測(cè)算：甲公司在中國(guó)彩擴(kuò)、洗像行業(yè)的市場(chǎng)占有率已經(jīng)達(dá)到 21%，本次并購(gòu)?fù)瓿珊?，甲公司在中?guó)的市場(chǎng)占有率將達(dá)到 30%。 [答案 ]丙公司的組織機(jī)構(gòu)不符合有關(guān)規(guī)定。宏達(dá)公司經(jīng)多次催要無(wú)效后，起訴于人民法院， 1996 年 8 月 2 日，人民法院經(jīng)過(guò)二審審理，判決榮昌廠支付宏達(dá)公司欠款及違約金和賠償金等共計(jì) 200 萬(wàn)元，隨后將榮昌廠辦公樓予以查封，擬用于抵償宏達(dá)公司的債權(quán)。 ② 榮昌廠欠華天公司的貨款屬于破產(chǎn)債權(quán)。其中包括但不限于： （ A）應(yīng)付乙公司 2022 年 4 月到期貨款 100 萬(wàn)元。 [答案 ]人民法院查封的甲公司的辦公樓不能用于償還所欠乙公司的貨款（ 分）。 [答案 ]甲公司與城市商業(yè)銀行訂立的保證合同應(yīng)當(dāng)終止（ 分）。 （ 6）甲企業(yè)和 E 企業(yè)于 2022 年 1 月 1 日簽訂一份 500 萬(wàn)元的設(shè)備買賣合同，根據(jù)雙方簽訂的所有權(quán)保留條款， E 企業(yè)于 2022 年 3 月 1 日交付設(shè)備，甲企業(yè)于 2022 年 5 月 1 日支付貨款后設(shè)備的所有權(quán)轉(zhuǎn)移至甲企業(yè)。 （ 5）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 5）所提示的內(nèi)容，指出該設(shè)備是否屬于甲企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)？并說(shuō)明理由。根據(jù)規(guī)定，在人民法院受理破產(chǎn)案件前 6 個(gè)月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，破產(chǎn)企業(yè)對(duì)原來(lái)沒(méi)有擔(dān)保的債務(wù)提供財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的，清算組有權(quán)向人民法院申請(qǐng)撤銷。甲企業(yè)以其機(jī)器設(shè)備設(shè)定抵押，并依法辦理了抵押登記手續(xù)。因此，甲企業(yè)以該土地使用權(quán)設(shè)定的抵押無(wú)效，中國(guó)建設(shè)銀行對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)的拍賣所得沒(méi)有優(yōu)先受償權(quán)。 （ 4）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 3）提示的內(nèi)容，在甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)時(shí)，中國(guó)建設(shè)銀行對(duì)國(guó)有土地使用權(quán)的拍賣所得是否享有優(yōu)先受償權(quán)？并說(shuō)明理由。 手寫(xiě)圖示 061_13 （ 4） 2022 年 2 月 1 日，甲企業(yè)向中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行貸款 800 萬(wàn)元，貸款期限為 2 年。 [答案 ]G 企業(yè)主張抵銷權(quán)不成立。如果清算組決定解除合同， 10 萬(wàn)元的違約金不屬于破產(chǎn)債權(quán)。 （ 3）甲企業(yè)和丁企業(yè)于 2022 年 3 月 20 日簽訂一份標(biāo)的額 100 萬(wàn)元的買賣合同，雙方約定了 10 萬(wàn)元的違約金。理由： 第一，根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，債務(wù)人設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和沒(méi)有法人資格的全資機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)一并納入破產(chǎn)程序進(jìn)行清理（ 1 分）。 （ 4）甲公司在破產(chǎn)程序中支付的破產(chǎn)費(fèi)用為 40 萬(wàn)元。清算組接管甲公司后，對(duì)該公司的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行了清理，有關(guān)清理情況如下： 手寫(xiě)圖示 061_05 （ 1）甲公司資產(chǎn)總額為 1800 萬(wàn)元（變現(xiàn)價(jià)值）；負(fù)債總額為 4000 萬(wàn)元，其中，流動(dòng)負(fù)債的情況為： ① 應(yīng)付職工工資 80 萬(wàn)元，未交稅金 220 萬(wàn)元。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，中國(guó)建設(shè)銀行榮昌支行對(duì)榮昌廠以廠房 A 和機(jī)器設(shè)備作抵押擔(dān)保的債權(quán)享有優(yōu)先受償權(quán)利，這部分債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)。 ② 短期借款 4200 萬(wàn)元。 （ 4）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 4）所提示的內(nèi)容，指出丙公司的投資總額是否符合規(guī)定 ?并說(shuō)明理由。 （ 5）丙公司采用有限責(zé)任公司的組織形式，擬建立股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的組織機(jī)構(gòu)；股東會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的最高權(quán)力 機(jī)構(gòu)、董事會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)事會(huì)為合營(yíng)企業(yè)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。根據(jù)規(guī)定，外商投資企業(yè)的投資總額在 3000－ 3600 萬(wàn)美元之間的，注冊(cè)資本不得低于 1200 萬(wàn)美元。甲企業(yè)在與乙公司協(xié) 商后，擬訂的改組方案中有關(guān)要點(diǎn)如下： （ 1）改組前的丙公司注冊(cè)資本 5000 萬(wàn)元人民幣。根據(jù)規(guī)定， 外國(guó)投資者并購(gòu)境內(nèi)企業(yè)設(shè)立外商投資企業(yè)，外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)自外商投資企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起 3 個(gè)月內(nèi)支付全部?jī)r(jià)款。截至 2022 年 12 月 31 日止，合營(yíng)企業(yè)稅后可分配利潤(rùn)為人民幣 360 萬(wàn)元。在本題中，甲公司于 A 企業(yè)的交易屬于關(guān)聯(lián)交易，在股東大會(huì)進(jìn)行表決時(shí)， A 企業(yè)屬于關(guān)聯(lián)股東，因此 A 企業(yè)不應(yīng)當(dāng)參與投票表決， 其所代表的有表決權(quán)的股份數(shù)不應(yīng)當(dāng)計(jì)入有效表決總數(shù)。 （ 2） “回購(gòu)股票 ”的提案可以獲得通過(guò)。對(duì)該事項(xiàng)進(jìn)行表決時(shí)，贊成票總計(jì) 10000 萬(wàn)股，其中社會(huì)公眾股股東的贊成票為 2500 萬(wàn)股。 （ 4）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 2）所提示的內(nèi)容，丙公司是否有資格向甲公司董事會(huì)提出獨(dú)立董事候選人提案？并說(shuō)明理由。甲公司分別在 2022 年 3 月和 4 月召開(kāi)的董事會(huì)會(huì)議和 2022 年度股東大會(huì)的有關(guān)情況如下： （ 1）甲公司于 2022 年 3 月 1 日召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，應(yīng)到董事 9 名，實(shí)到董事 6 名，在未能出席本次董 事會(huì)會(huì)議的董事中， A 獨(dú)立董事和 B 董事已經(jīng)連續(xù) 2 次未能親自出席，也未委托其他董事代為出席董事會(huì)會(huì)議。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，出席董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)須有 1/2 以上，即可舉行。 （ 7）根據(jù)國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，如果甲、乙公司串通，低價(jià)轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)，造成國(guó)有資產(chǎn)流失的，應(yīng)承擔(dān)何種 法律責(zé)任？ [答案 ]國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求轉(zhuǎn)讓方終止產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓活動(dòng)，必要時(shí)應(yīng)當(dāng)依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效。根據(jù)規(guī)定，轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)致使國(guó)家不再擁有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。 （ 5）丙企業(yè)董事的任期不符合規(guī)定。 （ 7）丙企業(yè)的董事會(huì)由 5 名董事組成，其中：甲企業(yè)委派 2 名，乙公司委派 3 名，董事的任期為 3 年，可以連任。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定， A 不屬于合伙人，因此無(wú)需對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。 [答案 ]甲的主張不能成立。甲表示只按照合伙協(xié)議約定的比例清償相應(yīng)數(shù)額。 2022年 3 月，合伙人丁撤資退伙。根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制，不得對(duì)抗不知情的善意第三人。根據(jù) 《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，入伙的新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。 （ 4）甲企業(yè)所欠職工工資和欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì) 1000 萬(wàn)元人民幣由丙企業(yè)承擔(dān)。在本題中，應(yīng)當(dāng)由甲企業(yè)（而非丙企業(yè)）以現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償。 手寫(xiě)圖示 031_04 （ 6）本次產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓完成后，甲公司應(yīng)當(dāng)首先向原產(chǎn)權(quán)登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記，然后向工商行政管理部門申請(qǐng)變更登記。（ P81） （ 6）根據(jù) 國(guó)有資產(chǎn)管理法律制度規(guī)定，指出本題要點(diǎn)（ 5）中不符合規(guī)定之處，并說(shuō)明理由。 （ 3）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 3）所提示的內(nèi)容，董事會(huì)通過(guò)的兩項(xiàng)決議是否符合規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。 （ 4）董事會(huì)會(huì)議形成的會(huì)議記錄有兩處不規(guī)范。 （ 3）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 1）所提示的內(nèi)容，董事長(zhǎng)提交董事會(huì)討論的關(guān)聯(lián)交易是否應(yīng)經(jīng)獨(dú)立董事認(rèn)可？并說(shuō)明理由。 手寫(xiě)圖示 041_04 （ 4）對(duì) “配股方案 ”進(jìn)行表決前，控股股東 A 企業(yè)承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)。 （ 7）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 7）所提示的內(nèi)容，股東大會(huì)的表決是否符合規(guī)定？并說(shuō)明理由。 ② 上市公司公告股東大會(huì)決議時(shí)，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明參加表決的社會(huì)公眾股股東人數(shù)、所持股份總數(shù)、占公司社會(huì)公眾股股份的比例和表決結(jié)果，并披露參加表決的前十大社會(huì)公眾股股東的持股和表決情況。在履行第二期出資義務(wù)時(shí)，甲公司則由乙公司作擔(dān)保向銀行貸款 20 萬(wàn)美元繳付了出資；乙公司則由其母公司作擔(dān)保向銀行貸款 10 萬(wàn)美元繳付了出資。根據(jù)規(guī)定，合營(yíng)企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)應(yīng)為董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)，并且董事會(huì)是合營(yíng)企業(yè)的最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，合營(yíng)企業(yè)無(wú)須設(shè)立股東會(huì)和監(jiān)事會(huì)（ P129）。根據(jù)規(guī)定，對(duì)合營(yíng)企業(yè)中控股的投資者，在其實(shí)際繳付的出資未達(dá)到其認(rèn)繳的全部出資額之前，不得取 得企業(yè)的決策權(quán)，不得將其在企業(yè)中的權(quán)益、資產(chǎn)以合并報(bào)表的方式納入該投資者的財(cái)務(wù)報(bào)表（ P122）。確有困難的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起 6 個(gè)月內(nèi)支付總價(jià)款的 60%以上，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)依法提供擔(dān)保，在 1 年內(nèi)付清。甲公司應(yīng)當(dāng)自丙公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照頒發(fā)之日起 3 個(gè)月內(nèi)支付 600 萬(wàn)美元，其余價(jià)款在 2 年內(nèi)付清。 [答案 ]甲公司繳付第一期出資的數(shù)額不符合規(guī)定。 1996 年 9 月 1 日，該廠向人民法院提出了破產(chǎn)申請(qǐng)，人民法院受理此案后，依照法定程序，于 1996 年 12 月 20 日宣布榮昌廠破產(chǎn)，并于同年 12 月 25 日成立了清算組接管榮昌廠。 （ 4）榮昌廠在破產(chǎn)程序中支付的破產(chǎn)費(fèi)用為 100 萬(wàn)元。 （ 4）中國(guó)工 商銀行榮昌支行應(yīng)分配的財(cái)產(chǎn)具體數(shù)額為多少？（角、分省略）（ 1998 年） [答案 ]中國(guó)工商銀行榮昌支行分配的財(cái)產(chǎn)數(shù)額為 萬(wàn)元。 （ 3）甲公司 2022 年 4 月 26 日為戊公司向城市商業(yè)銀行貸款 70 萬(wàn)元（貸款期限為 18個(gè)月）提供擔(dān)保，并與城市商業(yè)銀行簽訂了保證合同。 [或：因此，在甲公司所欠丙公司的貨款中，有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的為 120 萬(wàn)元（ 1 分），不屬于破產(chǎn)債權(quán)，無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的為 60 萬(wàn)元，屬于破產(chǎn)債權(quán)（ 1 分）。（本要點(diǎn)共 3 分） 【案例 12】 2022 年 3 月 25 日，甲國(guó)有企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱 “甲企業(yè) ”）向 A 人民法院申請(qǐng)破產(chǎn)， A 人民法院于 2022 年 4 月 1 日受理了甲企業(yè)的破產(chǎn)案件，并于 2022 年 6 月 1 日宣告甲企業(yè)破產(chǎn)。 [答案 ]甲企業(yè)與丙企業(yè)的合同糾紛案件應(yīng)當(dāng)終結(jié)訴訟，由債權(quán)人丙企業(yè)向 A 人民法院申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)。根據(jù)規(guī)定，超過(guò)訴訟時(shí)效的債權(quán)不屬于破產(chǎn)債權(quán)。 手寫(xiě)圖示 061_12 （ 3） 2022 年 1 月 1 日，甲企業(yè)向中國(guó)建設(shè)銀行貸款 1000 萬(wàn)元，貸款期限 為 1 年。 （ 3）根據(jù)本題要點(diǎn)（ 2）提示的內(nèi)容，在甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)時(shí)， B 企業(yè)能否向人民法院申報(bào)破產(chǎn)債權(quán)？并說(shuō)明理由。根據(jù)規(guī)定，如果破產(chǎn)企業(yè)將建筑物與 “以出讓、轉(zhuǎn)讓方式取得的國(guó)有土地使用權(quán) ”一并設(shè)定抵押的，即使未經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，亦應(yīng)認(rèn)定抵押有效。 [答案 ]該設(shè)備不屬于甲企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。甲企業(yè)的有關(guān)情況如下： （ 1） 2022 年 3 月 1 日，甲企業(yè)和 A 企業(yè)簽訂了 100 萬(wàn)元的設(shè)備買賣合同，根據(jù)雙方簽訂的所有權(quán)保留條款， A 企業(yè)于 2022 年 3 月 10 日交付設(shè)備，甲企業(yè)于 2022 年 6 月 10 日支付貨款后設(shè)備的所有權(quán)轉(zhuǎn)移至甲企業(yè)。在本題中，甲企業(yè)和 E 企業(yè)簽訂的買賣合同未約定所有權(quán)保留條款，因此設(shè)備的所有權(quán)自交 付時(shí)轉(zhuǎn)移，甲企業(yè)于 2022 年 3 月 1日依法取得設(shè)備的所有權(quán)，盡管尚未支付貨款，但該設(shè)備仍屬于甲企業(yè)的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)。 （ 8） 2022 年 G 企業(yè)欠甲企業(yè) 120 萬(wàn)元的貨款， A 人民法院宣告甲企業(yè)破產(chǎn)后， G 企業(yè)以 10 萬(wàn)元的價(jià)格受讓 H 企業(yè) 150 萬(wàn)元的破產(chǎn)債權(quán)， G 企業(yè)向清算組主張抵銷權(quán)。 [答案 ]甲公司的破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)額是 1590 萬(wàn)元（ 1 分）。 ][或：甲公司所欠乙公司的貨款屬于破產(chǎn)債權(quán)，其辦公樓不能用于償還所欠乙公司的貨款（ 1 分）。 手寫(xiě)圖示 061_08 （ B）應(yīng)付丙公司 2022 年 7 月 18 日到期貨款 180 萬(wàn)元。根據(jù)《破產(chǎn)法》的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)案件前 6 個(gè)月至破產(chǎn)宣告之日的期間內(nèi)，破產(chǎn)企業(yè)對(duì)原無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債務(wù)提供擔(dān)保的行為無(wú)效，因此，以榮昌廠廠房 B 作擔(dān)保簽訂的擔(dān)保合同無(wú)效。華天公司經(jīng)多次催要無(wú)效后，于 1996年 8 月 10 日起訴于人民法院。 [答案 ]丙公司在合營(yíng)合同中應(yīng)當(dāng)約定合營(yíng)期限。根據(jù)規(guī)定，外國(guó)投資者股權(quán)并購(gòu)的，由并購(gòu)后的外商投資企業(yè)繼承被并購(gòu)境內(nèi)公司的債權(quán)債務(wù)。 （ 4） 改組后的丙公司的收益分配方式是否符合規(guī)定 ?并說(shuō)明理由。經(jīng)營(yíng)期滿后，丙公司的全部固定資產(chǎn)無(wú)償歸甲企業(yè)所有。 （ 7）如果對(duì)截至 2022 年 12 月 31 日止合營(yíng)企業(yè)稅后可分配利潤(rùn)進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司和乙公司各應(yīng)分配 多少萬(wàn)元 ?（保留小數(shù)點(diǎn)后 1 位數(shù)） [答案 ]如果對(duì)截止 2022 年 12 月 31 日止的合營(yíng)企業(yè)稅后可分配利益進(jìn)行分配，并不考慮加權(quán)平均因素，甲公司應(yīng)分配人民幣 萬(wàn)元，乙公司應(yīng)分配人民幣 萬(wàn)元。 [答案 ]合營(yíng)各方第一期繳付出資的行為符合有關(guān)規(guī)定。 （ 3）合資各方認(rèn)繳的出資分二期進(jìn)行，即自合資企業(yè)成立之日起 3 個(gè)月內(nèi)，合資各方必須將除貨幣資金之外的其他出資投入合資企業(yè)；其余的貨幣資金則應(yīng)于 2022 年 9 月 30日之前繳付完畢。根