證券投資理論與實務(wù)(8)-在線瀏覽
2025-02-22 09:28本頁面
【正文】 付的現(xiàn)金? 現(xiàn)金流出小計 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量 吸收投資所收到的現(xiàn)金 ? 現(xiàn)金流入小計 償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金 ? 現(xiàn)金流出小計 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 現(xiàn)金流量表格式 : （ 四 ） 財務(wù)報表 分析方法 1．單個年度的財務(wù)比率分析，指對本公司一個財務(wù)年度內(nèi)的財務(wù)報表各項目之間進(jìn)行比較，計算比率，判斷年度內(nèi)償債能力、資本結(jié)構(gòu)、經(jīng)營效率、盈利能力情況。 3．與同行業(yè)其他公司進(jìn)行比較分析，可以了解公司各種指標(biāo)的優(yōu)劣，在群體中判斷個體。 例： 中國聯(lián)通 【 20210827】 一 、 報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況 2021年上半年 ， 面對激烈的市場競爭 ， 公司堅持以移動業(yè)務(wù)為主 ， 發(fā)揮綜合業(yè)務(wù)優(yōu)勢 ， 加快提升網(wǎng)絡(luò)質(zhì)量 ， 大力開發(fā)移動增值業(yè)務(wù) ， 繼續(xù)推進(jìn) CDMA業(yè)務(wù)營銷模式的轉(zhuǎn)型 。 二 、 報告期內(nèi)主營業(yè)務(wù)財務(wù)狀況 二零零四年前六個月 ， 隨著本集團(tuán)業(yè)務(wù)的發(fā)展 ， 主營業(yè)務(wù)收入為人民幣 ， 比上年同期增長 %， 其中， GSM移動通信業(yè)務(wù)收入為 ， 比上年同期增長%； CDMA移動通信業(yè)務(wù)收入為 ， 比上年同期增長 %,占移動通信業(yè)務(wù)收入的比重由上年同期的%上升至 %。 三 、 報告期內(nèi)投資情況 報告期內(nèi)本集團(tuán)資本開支為 ， 完成全年預(yù)算的%。 預(yù)警指標(biāo) 預(yù)警區(qū)域 指標(biāo)值 預(yù)警提示 ─────────────────────────────────── 主營業(yè)務(wù)利潤率 = 5% % 符合基本財務(wù)原理 主營業(yè)務(wù)收入增長率 =30% % 符合基本財務(wù)原理 營業(yè)利潤比重 = 50% % 符合基本財務(wù)原理 凈資產(chǎn)收益率 = 0 % 符合基本財務(wù)原理 資產(chǎn)負(fù)債率 = 85% % 符合基本財務(wù)原理 流動比率 = 企業(yè)短期償債能力不強(qiáng) ,提醒關(guān)注 ─────────────────────────────────── 報告期： 20210630 注： [主營業(yè)務(wù)利潤率 =主營業(yè)務(wù)利潤 /主營業(yè)務(wù)收入 ] [主營業(yè)務(wù)收入增長率 =(本期主營收入 上期主營收入 )/上期主營收入 ] [營業(yè)利潤比重 =營業(yè)利潤 /利潤總額 ] [凈資產(chǎn)收益率 =凈利潤 /凈資產(chǎn) ] [資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 ] [流動比率 =流動資產(chǎn) /流動負(fù)債 ] 【 簡易 財務(wù)報表數(shù)據(jù) 】 │ 類別 (萬元 ) 2021前三季 2021中報 2021首季 2021年報 │ │ 資產(chǎn)負(fù)債表 │ │ 總資產(chǎn) │ │ 流動資產(chǎn) │ │ 長期投資 │ │ 固定資產(chǎn) │ │ 無形其他資產(chǎn) │ │ 流動負(fù)債 │ │ 長期負(fù)債 │ │ 股東權(quán)益 │ │ 資本公積金 │ │ 利潤表 │ │ 主營業(yè)務(wù)收入 │ │ 主營業(yè)務(wù)利潤 │ │ 利潤總額 │ │ 凈利潤 │ │ 未分配利潤 │ │ 現(xiàn)金流量表 │ │ 經(jīng)營現(xiàn)金凈流量 │ │ 投資現(xiàn)金凈流量 │ │ 籌資現(xiàn)金凈流量 │ │ 匯率對現(xiàn)金影響 │ │ 現(xiàn)金流量凈增額 │ 四 、 財務(wù)比率分析 (一 )變現(xiàn)能力分析 流動比率 。 一般認(rèn)為 ， 生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動比率是 2。 比流動比率更進(jìn)一步反映有關(guān)變現(xiàn)能力， 也稱為酸性測試比率 。 通常認(rèn)為正常的速動比率是 1。 保守速動比率又稱超速動比率 。 利息支付倍數(shù) 。合理評價企業(yè)的利息支付倍數(shù) ， 不僅需要與其他企業(yè) ， 特別是與本行業(yè)平均水平進(jìn)行比較 ， 而且要分析比較本企業(yè)連續(xù)幾年的該項指標(biāo)水平 ， 并選擇最低指標(biāo)年度的數(shù)據(jù)作為標(biāo)準(zhǔn) 。 一般情況下，長期債務(wù)會隨時間延續(xù)不斷轉(zhuǎn)化為流動負(fù)債，并需動用流動資產(chǎn)來償還。 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)，
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