沈河國稅-20xx年企業(yè)所得稅匯算清繳和申報表填寫技巧-在線瀏覽
2024-12-03 12:55本頁面
【正文】 跨地區(qū)匯總繳納稅款的變化 處理 以前年度多繳或少繳稅款的填寫與稅務處理 （ 三 ）收入明細表操作及應關注問題 延遲確認會計收入 收入類項目的調(diào)整往往金額較大 實際情況中，很多企業(yè)的財務報表 并未通過相關機構(gòu)的審計 會計收入的確認并不一定完全正確 因此企業(yè)很容易因未及時確認會計收入 而造成少計納稅收入 注意事項 實際工作中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)企業(yè)“預收賬款”科目金額很大。對應合同、發(fā)貨等情況，該預收賬款應確認為會計收入，當然也屬于納稅收入 企業(yè)匯算清繳工作中，由于延遲確認了會計收入，也忽略了該事項的納稅調(diào)整，事實上造成了少計企業(yè)應納稅所得額的結(jié)果 注意事項 實際工作中，很多企業(yè)將產(chǎn)品交予客戶試用，并在賬務上作借記“銷售費用” 將自產(chǎn)產(chǎn)品用作禮品送給他人或作為職工福利，并在賬務上作借記“管理費用” 上述事項，不僅屬于增值稅視同銷售行為而且屬于企業(yè)所得稅視同銷售行為 企業(yè)所得稅匯算清繳時應進行納稅調(diào)整 操作及應關注的問題 收入明細表有哪些誤區(qū)及如何技術處理 不同銷售方式收入確認的填寫與稅務處理 包裝物押金收入與租賃收入的填寫與處理 代購代銷手續(xù)費的處理 視同銷售如何填寫及在不同稅種的稅務處理 操作及應關注的問題 外購貨物給職工分福利、業(yè)務招待、 業(yè)務宣傳是否視同銷售 房地產(chǎn)企業(yè)賣方贈家具家電是否視同銷售 出售固定資產(chǎn)的填寫與稅務處理 債務重組的業(yè)務的一般處理與特殊處理 政府補助包括哪些不同情況 1捐贈收入及其他營業(yè)外收入的稅務處理 （ 四 ）成本明細表操作及應關注問題 準予扣除項目 工薪支出、職工福利為實發(fā)工資的 14%、 工會經(jīng)費為實發(fā)工資的 2%、 職工教育經(jīng)費為實發(fā)工資的 %、 基本社保和住房公積金、 公益性捐贈不超過年度利潤總額的 12%、 利息支出：向非金融企業(yè)借款的不超過 按金融企業(yè)同期同類貸款利率 業(yè)務招待費按實際發(fā)生額的 60%扣除 但不超過營業(yè)收入的千分之五 廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年營業(yè)收入 15% 超過可在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 列支 明顯不合理金額的費用不進行納稅 調(diào)整 列支明顯不合理的私車費用列入管理費的“汽車費用” 工資 、福利費余額未用完，卻依然在費用中 列支 費用扣除條件 第一，發(fā)生的費用與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營 有關 通過 合同、協(xié)議和企業(yè)內(nèi)部的各項制度來 界定 第二 ，要有合法的 憑證 合法 有效憑證分為四大 類 一 是稅務發(fā)票；二是財政收據(jù) ； 三 是境外收據(jù)；四是自制 憑證 各 類憑證都有各自的使用范圍，不可相互混 用 稅前扣除成本發(fā)票應符合條件 資金流、物流和票流的三流統(tǒng)一： 銀行收付憑證、交易合同和發(fā)票上的 收款人和付款人和金額必須一致 必須有真實交易的行為 符合國家相關政策規(guī)定 操作及應關注的問題 不同銷售方式下的成本填寫與核算 視同銷售中成本如何填寫是否存在重復列支 視同銷售中費用支出如何填寫是否重復列支 營業(yè)外支出中的各種情況填寫與稅務處理 操作及應關注的問題 管理費用中涉及的各項目填寫與稅務處理 銷售費用中涉及的各項目填寫與稅務處理 財務費用中涉及的各項目填寫與稅務處理 （ 五 ）納稅調(diào)整表操作及應關
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