稅制改革與納稅籌劃課件-在線瀏覽
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【正文】 形式： 總分公司 ； 母子公司 。 2021/11/12 17 附 :在不同的情況下，運(yùn)用不同公司組合形式進(jìn)行節(jié)稅的實(shí)務(wù)舉例 高稅區(qū)與低稅區(qū)的存在，企業(yè)如何選擇？ （ 1）總機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，分支機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)，應(yīng)選擇 “ 總分公司 ” 的組合形式； （ 2）總機(jī)構(gòu)設(shè)在高稅區(qū)，分支機(jī)構(gòu)設(shè)在低稅區(qū)，應(yīng)選擇 “ 母子公司 ” 的組合形式， 虧損與盈利情況的存在，企業(yè)如何選擇？ （ 1）總機(jī)構(gòu)盈利，分支機(jī)構(gòu)虧損，選擇總分公司； （ 2）總機(jī)構(gòu)虧損，分支機(jī)構(gòu)盈利，選擇母子公司； （ 3）總機(jī)構(gòu)盈利，分支機(jī)構(gòu)有盈有虧，可與其中虧損的組成總分公司，與盈利的組成母子公司。 （ 2）固定資產(chǎn)分類，分別適用不同的折舊方式。 2021/11/12 20 企業(yè)并購(gòu)及資產(chǎn)重組環(huán)節(jié)的稅務(wù)籌劃 （ 1）我國(guó)目前企業(yè)并購(gòu)及資產(chǎn)重組的基本方式； （ 2）我國(guó)目前企業(yè)并購(gòu)及資產(chǎn)重組過(guò)程中所涉及到的主要稅收負(fù)擔(dān)： 資產(chǎn)讓渡方：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅； 資產(chǎn)獲得方：企業(yè)所得稅。 2021/11/12 21 二 、按照中國(guó)現(xiàn)行稅制中各稅種的特點(diǎn)及改革方向進(jìn)行籌劃 導(dǎo)言： 中國(guó)近期稅收制度改革的七個(gè)主要內(nèi)容 : 增值稅轉(zhuǎn)型； 全面調(diào)整出口退稅政策； 統(tǒng)一企業(yè)所得稅制度； 強(qiáng)化個(gè)人所得稅的征收管理； 適當(dāng)擴(kuò)大消費(fèi)稅的征收范圍； 適時(shí)擇機(jī)開(kāi)征物業(yè)稅； 加快農(nóng)村稅費(fèi)制度的改革。 （ 2）消費(fèi)稅適當(dāng)擴(kuò)大征收范圍所帶來(lái)的企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題。 2021/11/12 25 關(guān)于出口退稅政策調(diào)整問(wèn)題 （ 1） 2021年出口退稅政策調(diào)整的背景 A、政府減少財(cái)政壓力的要求 B、緩解人民幣升值壓力的要求 （ 2） 2021年出口退稅政策調(diào)整過(guò)程中各行業(yè)受影響的具體情況 （ 3）針對(duì)出口退稅政策調(diào)整情況的稅務(wù)籌劃要點(diǎn)： A、注重國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的開(kāi)發(fā)； B、利用“來(lái)料加工、補(bǔ)償貿(mào)易”等手段，盡量避免產(chǎn)品直接出口所帶來(lái)的稅負(fù)增加。 （ 2）進(jìn)口關(guān)稅下調(diào)對(duì)企業(yè)稅負(fù)產(chǎn)生影響的主要方面： A、現(xiàn)有國(guó)內(nèi)產(chǎn)品市場(chǎng)受到?jīng)_擊，贏利水平下降； B、將給企業(yè)增量資金的投向帶來(lái)新的不確定因素。 （ 1）關(guān)于企業(yè)所得稅改革的主要內(nèi)容： A、內(nèi)、外資企業(yè)所得稅合并 B、合并后企業(yè)所得稅總體稅負(fù)的確定 C、與個(gè)人所得稅的銜接問(wèn)題 2021/11/12 28 附：內(nèi)、外資企業(yè)所得稅合并的主要內(nèi)容 目前內(nèi)、外資企業(yè)所得稅的主要區(qū)別： （ 1） 稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的差異 （ 2） 稅收優(yōu)惠條件的差異 A、 納稅義務(wù)的起始日期不同 B、 外資企業(yè)所享受的地區(qū)稅收優(yōu)惠政策 C、 外資企業(yè)所享受的行業(yè)稅收優(yōu)惠政策 D、 外資企業(yè)所享受的再投資退稅政策 2021/11/12 29 附： 內(nèi)、外資企業(yè)所得稅合并的主要內(nèi)容 內(nèi)、外資企業(yè)所得稅合并實(shí)施方案 （ 1）盡量參照國(guó)際慣例， 使內(nèi)資企業(yè)享受與外資企業(yè)大致相同的稅收政策 ； （ 2）在合并過(guò)程中，對(duì)外資企業(yè)實(shí)行“ 老企業(yè)老辦法，新企業(yè)新辦法 ”的政策。 注：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的一般類型： A、
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