【正文】 3,370, 576,=9+13一、總勞務(wù)交易勞務(wù)收入 金 額 勞務(wù)支出 金 額（表四）勞務(wù)表 勞務(wù)主要包括：市場調(diào)查、行銷、管理、行政事務(wù)、技術(shù)服務(wù)、維修、設(shè)計(jì)、咨詢、代理、科研、法律、會(huì)計(jì)事務(wù)等服務(wù)的提供 與“購銷表”中的填寫要求一致 （表五）無形資產(chǎn)表 關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10土地使用權(quán)專利權(quán) 8,815, 8,815,非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán) 3,778, 3,778,著作權(quán)其他 850, 850,合 計(jì) 13,443, 12,593, 850,專利權(quán) 2,000, 2,000,非專利技術(shù)商標(biāo)權(quán)著作權(quán)其他合 計(jì) 2,000, 2,000,15,443, 12,593, 2,850,總交易金額使用權(quán)所有權(quán)總 計(jì)項(xiàng) 目受 讓 出 讓從境外受讓無形資產(chǎn) 從境內(nèi)受讓無形資產(chǎn)總交易金額向境外出讓無形資產(chǎn) 向境內(nèi)出讓無形資產(chǎn)是否合理并繳納預(yù)提稅 （表六）固定資產(chǎn)表 關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額關(guān)聯(lián)交易金額非關(guān)聯(lián)交易金額1=2+3+4+5 2 3 4 5 6=7+8+9+10 7 8 9 10房屋、建筑物飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 、 機(jī) 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備1,778, 1,778,與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 器具、工具、家具等飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 以 外 的運(yùn)輸工具電子設(shè)備其他合 計(jì) 1,778, 1,778,房屋、建筑物飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 、 機(jī) 器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備5,059, 1,270, 3,789, 1,500, 1,500,與 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 活 動(dòng) 有 關(guān) 的 器具、工具、家具等985, 985,飛 機(jī) 、 火 車 、 輪 船 以 外 的運(yùn)輸工具458, 458,電子設(shè)備 325, 325,其他合 計(jì) 6,827, 1,270, 5,557, 1,500, 1,500,8,606, 3,048, 5,557, 1,500, 1,500,使用權(quán)所有權(quán)總 計(jì)項(xiàng) 目受 讓 出 讓總交易金額向境內(nèi)出讓固定資產(chǎn)從境外受讓固定資產(chǎn) 從境內(nèi)受讓固定資產(chǎn)總交易金額向境外出讓固定資產(chǎn)國家 利 融資 擔(dān)保（地區(qū)） 融入金額 融出金額 率 起止時(shí)間 費(fèi)率日本 IN B 株式會(huì)社 日本 日元 3,782, % 2020 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 132,日本 IN B 株式會(huì)社 日本 日元 11,347, % 2020 年 6 月 1 日至 12 月 31 日 397,國家 利 融資 擔(dān)保（地區(qū)） 融入金額 融出金額 率 起止時(shí)間 費(fèi)率IN B 電子 ( 中國 ) 有限公司 中國 人民幣 10,000, 5% 2020 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 500,IN B 電子 ( 蘇州 ) 有限公司 中國 人民幣 5,000, 5% 2020 年 6 月 1 日至 8 月 31 日 62, 1,029, 62, 計(jì)企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例： …………擔(dān)保方名稱擔(dān)保費(fèi)幣種融資金額應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)計(jì)利息收入定期融資境內(nèi)關(guān)聯(lián)方名稱應(yīng)計(jì)利息支出應(yīng)計(jì)利息收入擔(dān)保方名稱擔(dān)保費(fèi)定期融資境外關(guān)聯(lián)方名稱 幣種融資金額企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與企業(yè)接受的權(quán)益性投資的比例 =年度各月平均關(guān)聯(lián)債權(quán)投資之和 / 年度各月平均權(quán)益投資之和 = [(10,000,000＋ 3,782,500) 5＋ (3,782,500＋ 11,347,500＋ 10,000,000) 7] / (15,000,000 12) = 注：假設(shè)該企業(yè)注冊資本折合人民幣 15,000,000元 （ 表七）融通資金表 當(dāng)年年底匯率折算為人民幣的金額 企業(yè)名稱注冊地址主要經(jīng)營地址法定代表人居住地址總股份量15,000,0003,000,0007 502,普通股 2020 年 1 月至 12 月 4,000,000??%??6=5/1被投資外國企業(yè)總股份信息 企業(yè)持有被投資外國企業(yè)股份信息起止時(shí)間 股份種類 起止時(shí)間 81, 421, % %法定所得稅率8 9=78 10=8/7 11三、被投資外國企業(yè)是否在國家稅務(wù)總局指定的非低稅率國家（地區(qū)） 是 ?? 否 □四、被投資外國企業(yè)年度利潤是否不高于500萬元人民幣 是 ? 否 □五、被投資外國企業(yè)年度企業(yè)所得稅稅負(fù)信息應(yīng)納稅所得額實(shí)際繳納所得稅稅后利潤額實(shí)際稅負(fù)比率%被投資企業(yè)2 3 4 52020 年 6 月至 12 月 優(yōu)先股2020 年 1 月至 12 月持股數(shù)量 持股比例%主營業(yè)務(wù)范圍 電子部品的采購和銷售對人民幣匯率 納稅年度起止 1 月 1 日至 12 月 31 日香港金鐘 XX 道 XXXXXX 成立時(shí)間 XXXX 年 XX 月 XX 日日本 記賬本位貨幣 港幣香港 IN B 貿(mào)易有限公司 納稅人識別號 XXXXXXXX中國香港 法定代表人 XXX二、被投資外國企業(yè)基本信息（表八）對外投資情況表 填寫年底匯率 用以判斷是否符合受控避稅港稅制關(guān)注對象，若兩項(xiàng)都選“否”，則符合 2020【 37】 白名單 項(xiàng) 目本年度向境外支付款項(xiàng)金額其中：向境外關(guān)聯(lián)企業(yè)支付款項(xiàng)金額已扣繳企業(yè)所得稅金額是否享受稅收協(xié)定優(yōu)惠、紅利 3,840, 3,840, 否 250, 250, 25, 否 12,593, 12,593, 1,259, 否其中: 商標(biāo)費(fèi) 3,778, 3,778, 377, 否 技術(shù)使用費(fèi) 8,815, 8,815, 881, 否、檢測費(fèi) 其中： 合 計(jì) 16,683, 16,683, 1,284,（表九）對外支付款項(xiàng)情況表 2020年度對外支付的股息、紅利為 2020年度的利潤分配額，適用舊稅法，免征預(yù)提所得稅 指預(yù)提所得稅 扣繳的預(yù)提所得稅 =對外支付金額 10% (2020年起營業(yè)稅等不再作為費(fèi)用在計(jì)算預(yù)提所得稅時(shí)扣除 ) ? 企業(yè)應(yīng)根據(jù)所得稅法實(shí)施條例第一百一十四條的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存、并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料。同期資料涉及引用的信息資料，應(yīng)標(biāo)明出處來源。 ? 同期資料應(yīng)使用中文。 ? 同期資料應(yīng)自企業(yè)關(guān)聯(lián)交易發(fā)生年度的次年 6月 1日起保存 10年。 ? 獨(dú)立交易原則 是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平成交價(jià)格和營業(yè)常規(guī)進(jìn)行業(yè)務(wù)往來遵循的原則。 甲國 A公司向乙國關(guān)聯(lián) B公司以 100元單價(jià)出售一批產(chǎn)品，但甲國稅局發(fā)現(xiàn) A同時(shí)、同條件 向乙國與 B公司 同地 的非關(guān)聯(lián) C公司出售數(shù)量相當(dāng) 的 同樣產(chǎn)品 的單價(jià)為 150元。 交易類型 使用 CUP時(shí)應(yīng)考慮的影響因素 有形資產(chǎn)的購銷或轉(zhuǎn)讓 購銷或轉(zhuǎn)讓過程（包括交易的時(shí)間與地點(diǎn)、交貨條件、交貨手續(xù)、支付條件、交易數(shù)量、售后服務(wù)的時(shí)間和地點(diǎn)等） .購銷或轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)（包括出廠環(huán)節(jié)、批發(fā)環(huán)節(jié)、零售環(huán)節(jié)、出口環(huán)節(jié)等） .購銷或轉(zhuǎn)讓的貨物（包括品名、品牌、規(guī)格、型號、性能、結(jié)構(gòu)、外型、包裝等） .購銷或轉(zhuǎn)讓環(huán)境（包括民族風(fēng)俗、消費(fèi)者偏好、政局穩(wěn)定程度以及財(cái)政、稅收、外匯政策等） 有形資產(chǎn)的使用 資產(chǎn)的性能、規(guī)格、型號、結(jié)構(gòu)、類型、折舊方法 .提供使用權(quán)的時(shí)間、期限、地點(diǎn) .資產(chǎn)所有者對資產(chǎn)的投資支出、維修費(fèi)用等 無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和使用 無形資產(chǎn)類別、用途、適用行業(yè)、預(yù)期收益 .無形資產(chǎn)的開發(fā)投資、轉(zhuǎn)讓條件、獨(dú)占程度、受有關(guān)國家法律保護(hù)的程度及期限、受讓成本和費(fèi)用、功能風(fēng)險(xiǎn)情況、可替代性等 融通資金 融資的金額、幣種、期限、擔(dān)保、融資人的資信、還款方式、計(jì)息方法等 提供勞務(wù) 業(yè)務(wù)性質(zhì)、技術(shù)要求、專業(yè)水準(zhǔn)、承擔(dān)責(zé)任、付款條件和方式、直接和間接成本等 ? 關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易之間存在重大差異的，應(yīng)就該差異對價(jià)格的影響進(jìn)行合理調(diào)整，無法合理調(diào)整的，應(yīng)選擇其他合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法。 ? 再銷售價(jià)格法：以關(guān)聯(lián)方購進(jìn)商品再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格減去可比非關(guān)聯(lián)交易毛利后的金額作為關(guān)聯(lián)方購進(jìn) 公平成交價(jià)格 =再銷售給非關(guān)聯(lián)方的價(jià)格 （ 1可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率） 可比非關(guān)聯(lián)交易毛利率 =可比非關(guān)聯(lián)交易毛利 /可比非關(guān)聯(lián)交易收入凈額 100% ? 甲國母公司 A將產(chǎn)品以 1萬元銷售給乙國子公司 B， B以 在當(dāng)?shù)劁N售。則甲國稅局要求 A按照 （ 120%） =。 ? 考察關(guān)聯(lián)交易與非關(guān)聯(lián)交易在功能風(fēng)險(xiǎn)及合同條款上的差異以及影響毛利率的其他因素，具體包括銷售、廣告及服務(wù)功能，存貨風(fēng)險(xiǎn)，機(jī)器、設(shè)備的價(jià)值及使用年限，無形資產(chǎn)的使用及價(jià)值，批發(fā)或零售環(huán)節(jié)，商業(yè)經(jīng)