【正文】 行存款即期支票及到期票 據(jù)此處所稱債券是指公司債券政府債券 業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指現(xiàn)金預(yù)算登記報(bào)告等事項(xiàng)涉及出納保管轉(zhuǎn)移事務(wù) 的應(yīng)由出納科辦理 各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn) 金外均應(yīng)存入 銀行 各機(jī)構(gòu)的收入人民幣部分應(yīng)存入銀行外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀 行債券均由會(huì)計(jì)科集中管理 各機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金和債券應(yīng)由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤點(diǎn) 各機(jī)構(gòu)購(gòu)入公司政府債券應(yīng)報(bào)請(qǐng)總公司核準(zhǔn)后辦理簽報(bào)由公 司集中保管 各機(jī)構(gòu)的銀行支票應(yīng)由其負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人主辦會(huì)計(jì)人員主辦 出納人員會(huì)同簽章 第六十六條現(xiàn)金預(yù)算 公司必備管理制度 第八章會(huì)計(jì)出納管理制度 現(xiàn)金的支出應(yīng)由會(huì)計(jì)科編制預(yù)算切實(shí)執(zhí)行如因事需要必須變更 時(shí)由會(huì)計(jì)科主管簽請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后修正 此外的現(xiàn)金預(yù)算是在財(cái)務(wù)科的現(xiàn)金預(yù)算系統(tǒng)下的子系統(tǒng) 現(xiàn)金預(yù)算應(yīng)力求配合業(yè)務(wù)部門的需要以財(cái)力的經(jīng)濟(jì)有效運(yùn)用為原則 并分為年度預(yù)算及分期或分月預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算依業(yè)務(wù)計(jì)劃固定資產(chǎn)建設(shè)改良擴(kuò)充計(jì)劃舉債及償債 計(jì)劃資金轉(zhuǎn)投資計(jì)劃資金調(diào)度計(jì)劃及盈余的分配等編制 每期或每月終了應(yīng)將現(xiàn)金實(shí)際收支數(shù)與預(yù)算數(shù)分析比較列報(bào)有關(guān) 財(cái)務(wù)部的調(diào)度主管人員參考 第六十七條登記報(bào)告 每日收支完畢由出納登記現(xiàn)金簿銀行存款明細(xì)賬后應(yīng)編制 現(xiàn)金及銀存日?qǐng)?bào)表連同該日收支傳票于次日交送會(huì)計(jì)科 銀行對(duì)賬單應(yīng)給銀行即送會(huì)計(jì)科核對(duì)并編制調(diào)節(jié)表 第六十八條調(diào)轉(zhuǎn)金設(shè)置與收付 總公司及所屬機(jī)構(gòu)有關(guān)部門視其業(yè)務(wù)需要 可呈準(zhǔn)設(shè)置周轉(zhuǎn)金其 金額由各有關(guān)部門會(huì)同會(huì)計(jì)科報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理核定 周轉(zhuǎn)金的動(dòng)用須由各部門主管核定 經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)金的部門應(yīng)設(shè)置周轉(zhuǎn)金收支登記單根據(jù)原始憑證登記 周轉(zhuǎn)金的支出以原設(shè)置目的的范圍為限不得作其他用途 周轉(zhuǎn)金于年終時(shí)應(yīng)一次退回會(huì)計(jì)科必要時(shí)于次年再向會(huì)計(jì)科續(xù)借 周轉(zhuǎn)金的經(jīng)營(yíng)情形應(yīng)由會(huì)計(jì)科不定期派員檢查并將檢查結(jié)果簽報(bào) 主管核閱 經(jīng)管周轉(zhuǎn)人員應(yīng)盡管理之責(zé)如因玩忽職守而致公司蒙受損失應(yīng)負(fù) 賠償責(zé)任有關(guān)主管人員受連帶處分 周轉(zhuǎn)金如奉總公司要求撤銷時(shí)原請(qǐng)領(lǐng)部門應(yīng)將周轉(zhuǎn)金立即繳回 六出納作業(yè)處理細(xì)則 第一條本處理程序包括 現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè) 第二條為便于零星支付起見(jiàn)可設(shè)零用金采用定額制其額度由總 經(jīng)理核定其零用金由出納經(jīng)營(yíng) 第三條零用款項(xiàng)的支付由零用金保管員憑支付證明單付款此項(xiàng)支 付證明單是否符合規(guī)定零用金保管員應(yīng)負(fù)責(zé)審核 第四條零用金的撥補(bǔ)應(yīng)由零用金保管員填零用金補(bǔ)充申請(qǐng)單兩份 一份自存一份會(huì)同所有支出憑證并呈會(huì)計(jì)部門請(qǐng)款 公司必備管理制度 第八章會(huì)計(jì)出納管理制度 第五條除零用金外本公司一切支付由會(huì)計(jì)部門根據(jù)原始憑證編制支 出傳票辦理審核后呈主管及總經(jīng)理核定后支付 第六條本公司出納根據(jù)會(huì)計(jì)部門編制經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)的 支出傳票辦理 現(xiàn)金票據(jù)的支付登記及轉(zhuǎn)移 第七條除零用金外所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)部門嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金 額是否與實(shí)際相符領(lǐng)款人的印鑒是否相符如有疑問(wèn)應(yīng)查明后方能支付 第八條凡一次支付未超過(guò)元者徑由零用金支付外其余一律開(kāi)抬 頭畫線支票支付 第九條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付收 款人或廠商本公司人員不得代領(lǐng)如因特殊原因必須由本公司人員代領(lǐng)的 需經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn) 第十條本公司一切支付應(yīng)以處理妥善的傳票或憑證為依據(jù)任何要 求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕 第十一條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒付訖后加 蓋付訖日期 及經(jīng)手人戳記 第十二條本公司支付款項(xiàng)的付款程序悉依照下列步驟辦理 原始憑證的審核 內(nèi)購(gòu)工程發(fā)包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票普通憑證以及收到貨物 器材的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)單位簽章證明及核準(zhǔn)方可送交會(huì)計(jì)部門開(kāi) 具傳票 預(yù)付暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或核準(zhǔn)文件由總辦單位填具清款單 注明合同文件字號(hào)呈報(bào)核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票 一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票收據(jù)或內(nèi)部憑證經(jīng)有關(guān)主管簽章證明及 核準(zhǔn)方可送交會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票 會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn) 會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)原始憑證開(kāi)具傳票 會(huì)計(jì)部門開(kāi)具傳票時(shí)應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅務(wù)法令及公司 規(guī) 定的手續(xù) 傳票經(jīng)主管及總經(jīng)理核準(zhǔn)后送交會(huì)計(jì)部門轉(zhuǎn)出納辦理支付事宜 第十三條有關(guān)船務(wù)運(yùn)費(fèi)外匯結(jié)匯款棧租以及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款 應(yīng)填具清款單檢附輸入許可證影印本送交會(huì)計(jì)部門以預(yù)付或暫 付方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付 前款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收必須于支付后日內(nèi)向會(huì)計(jì)部門 辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù) 第十四條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下 公司必備管理制度 第八章會(huì)計(jì)出納管理制度 國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款每月日付款一次星期日及例假日順延 但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前日送達(dá)會(huì)計(jì)部門者為限 一般費(fèi)用的付款經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用仍以前項(xiàng)期限辦理內(nèi)部員 工費(fèi) 用每天支付的以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限 薪金的付款 職員每月日 作業(yè)員分日日次 因特殊情況需提前支付者得由經(jīng)辦部門另行簽呈主管轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn) 后再予支付 第十五條會(huì)計(jì)部門支付款項(xiàng)倘有扣繳情況時(shí)應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月 日前填具政府規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納并以影印本一份附于傳票后凡有 扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)情況者會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次年月底前填具政府規(guī)定 的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)并將正副本交各納稅義務(wù)人 第十六條薪金的支付應(yīng)由總務(wù)人事單位根據(jù)考勤表編制薪金表 于付款期限前一日送交會(huì)計(jì)部門 第十七條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后應(yīng)將 其中所收貨款解繳出納出納 應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)部門并據(jù)以編制傳票 第十八條為便于辦理薪資扣繳申報(bào)起見(jiàn)本公司員工應(yīng)于每年度開(kāi)始 個(gè)月內(nèi)及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)填報(bào)薪金所得受領(lǐng)人撫養(yǎng)親屬申報(bào)表由會(huì)計(jì) 部門收?qǐng)?zhí)作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)會(huì)計(jì)部門應(yīng)就每一員工給付薪金及 扣繳情況填載于各類收入扣繳資料登記表上作為日后扣繳申報(bào)之用 第十九條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票若因主辦 人員的疏忽發(fā)生漏扣漏報(bào)漏貼或短扣短報(bào)短貼等情況以致遭受處罰 者以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳情況其滯納金及罰金應(yīng)由主辦人員及其直屬主 管負(fù)責(zé)賠償 七總 公司財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)處理細(xì)則 一應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù) 第一條總公司財(cái)務(wù)科須分別為各營(yíng)業(yè)所設(shè)立一應(yīng)收賬款明細(xì)賬每天 就分公司寄來(lái)的銷貨日?qǐng)?bào)表分別依其每日總金額登錄其應(yīng)收賬款的增減 情況 第二條每月底總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)編制賬齡分析表并與各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員 公司必備管理制度 第八章會(huì)計(jì)出納管理制度 寄來(lái)的應(yīng)收賬款明細(xì)表核對(duì)無(wú)誤后于次月日呈送總經(jīng)理 第三條總公司財(cái)務(wù)科應(yīng)將每天收到的票據(jù)及現(xiàn)金于當(dāng)天下午即轉(zhuǎn)存 銀行或請(qǐng)銀行委收并將應(yīng)收票據(jù)明細(xì)分別登錄于各該到期日的應(yīng)收票據(jù) 明細(xì)表 第四條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)分別于當(dāng)日下班前寄銷貨日?qǐng)?bào)表總公司財(cái) 務(wù)科于 第日收到后應(yīng)即編制銷貨日?qǐng)?bào)總表并于當(dāng)天呈送總經(jīng)理核閱 二銀行存款及現(xiàn)金收支 第五條總公司財(cái)務(wù)科須每天編制現(xiàn)金銀行存款收支日?qǐng)?bào)表呈送總經(jīng) 理核閱本表的收入欄應(yīng)包括托收票據(jù)的轉(zhuǎn)入部分 第六條本公司除各營(yíng)業(yè)所的零星支出外其他各大項(xiàng)支出及采購(gòu)貨款 一律由總公司財(cái)務(wù)科統(tǒng)一辦理付款每月日前為請(qǐng)款截止日日前財(cái)務(wù) 科需審核整理完畢并編妥傳票呈送總經(jīng)理核閱每月日為付款日 三零用金 第七條總公司財(cái)務(wù)科須指定專人負(fù)責(zé)總公司的零用金保管與支付總公 司的零用金額暫定為萬(wàn)元整將來(lái)視實(shí)際狀況再行斟酌調(diào)整 第八條有關(guān)零用金的保管支 付與補(bǔ)充悉依本公司零用金管理辦法 的規(guī)定辦理 四薪金 第九條財(cái)務(wù)科除整理總公司人員薪金外并于收到各營(yíng)業(yè)所的薪金表 日前送呈總經(jīng)理核準(zhǔn)并于當(dāng)天將各營(yíng)業(yè)所的薪金分別轉(zhuǎn)匯至各營(yíng)業(yè)所 的賬戶 第十條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司人員的薪金發(fā)放并應(yīng)遵守薪金保密的規(guī)定 五損益結(jié)算與報(bào)表編制 第十一條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)總公司及全公司的損益結(jié)算與報(bào)表編制次月 日前財(cái)務(wù)科須將下列報(bào)表呈送總經(jīng)理核閱 總公司損益表 全公司匯總損益表 公司必備管理制度 第八章會(huì)計(jì)出納管理制度 營(yíng)業(yè)分析月報(bào)表 六利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表 第十二條財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)審核各營(yíng)業(yè)所的利潤(rùn)計(jì) 算表與利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配 表并分別于月月月月每個(gè)日前呈送總經(jīng)理核閱 八分公司會(huì)計(jì)處理準(zhǔn)則 一應(yīng)收賬款 第一條業(yè)務(wù)代表每天須將當(dāng)天所收到的款項(xiàng)填具繳款單并同現(xiàn)金及 支票交營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)點(diǎn)收后于繳款單上簽字并將第三 聯(lián)交還業(yè)務(wù)代表 第二條業(yè)務(wù)代表當(dāng)天未收到款項(xiàng)的客戶簽單須當(dāng)天繳還營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì) 第二天欲前往收款時(shí)再向營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)領(lǐng)取 第三條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)每天須編制銷貨日?qǐng)?bào)表于當(dāng)日下班前將銷貨日?qǐng)?bào) 表連同支票銷貨退回折讓證明單及各業(yè)務(wù)代表的繳款單第一聯(lián)第二聯(lián)存 留于分公司會(huì)計(jì)處呈分公司主管核閱以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司現(xiàn) 金則劃 撥入總公司賬戶 第四條業(yè)務(wù)代表收款時(shí)倘因客戶要求而同意尾數(shù)折讓時(shí)除應(yīng)詳填 銷貨折讓證明單并由客戶證實(shí)蓋章后交回分公司會(huì)計(jì)員再送營(yíng)業(yè)所主 管核準(zhǔn)倘未取得銷貨折讓證明單者一律于當(dāng)月自該單位的獎(jiǎng)金中就其 短少部分全數(shù)扣除 第五條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)須為每家廠商設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)表各廠商之銷貨 及收款情況均須逐筆登錄每月底須編制應(yīng)收賬款月報(bào)表并于次月日 前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科 第六條客戶要求換貨時(shí)一律先辦理銷貨退回填具出貨單單上蓋 退貨字樣代替退貨單再依正常手續(xù)辦理出貨 二存貨 第七條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)須為每種型號(hào)的貨品 分別設(shè)立存貨明細(xì)賬每筆存 貨的進(jìn)出情況均須逐筆詳實(shí)登錄絕不可有提前入賬或延后入賬的情況 公司必備管理制度 第八章會(huì)計(jì)出納管理制度 第八條存貨賬的登錄不可有月底先開(kāi)發(fā)票次月再行出貨的虛報(bào)業(yè) 績(jī)情況營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)亦須注意不得有月底先行出貨虛度業(yè)績(jī)次月再行 退貨的不當(dāng)情形 第九條每月底由營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)會(huì)同營(yíng)業(yè)所主管盤點(diǎn)存貨并填制存貨 月報(bào)表于次月日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科 第十條每月底的盤點(diǎn)倘有盤損時(shí)須于存貨月報(bào)表上列出明細(xì)并說(shuō) 明原因此盤損的部分當(dāng)季即依成本核算自該營(yíng)業(yè)所的獎(jiǎng)金中全數(shù)扣除 第十一條總公司財(cái)務(wù)科的會(huì)計(jì) 人員每個(gè)月須至營(yíng)業(yè)所隨時(shí)換盤一 次 三零用金 第十二條各營(yíng)業(yè)所由會(huì)計(jì)員負(fù)責(zé)零用金的保管與支付零用金額一 律暫定為萬(wàn)元整將來(lái)視實(shí)際狀況再行斟酌調(diào)整 第十三條各營(yíng)業(yè)所人員請(qǐng)領(lǐng)款項(xiàng)時(shí)須填具支出證明單經(jīng)營(yíng)業(yè)所主 管核準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)員自零用金支付 第十四條營(yíng)業(yè)所的零用金僅限于零星費(fèi)用的支付凡營(yíng)業(yè)所代總公 司采購(gòu)的貨款貨品采購(gòu)一律由總公司集中辦理付款惟總公司得請(qǐng)營(yíng)業(yè) 所就近代為采購(gòu)或員工薪金等大額支付一律由總公司撥付 第十五條零用金將用完時(shí)營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)填妥傳票并同零用金報(bào) 銷單付款憑證匯寄總公司財(cái)務(wù)科以補(bǔ)充零用金 第十六 條有關(guān)零用金的詳細(xì)規(guī)定可參考零用金管理辦法 四薪金 第十七條每月日營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)將該單位的薪金表并同經(jīng)主管核 準(zhǔn)的員工考勤表及編制傳票以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科 第十八條總公司財(cái)務(wù)科將營(yíng)業(yè)所的薪金撥入營(yíng)業(yè)所賬戶后會(huì)計(jì)人員 負(fù)責(zé)至銀行或郵局領(lǐng)取現(xiàn)金并負(fù)責(zé)薪金的分裝與發(fā)放 第十九條營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)人員應(yīng)遵守薪金保密的規(guī)定 五損益表 第二十條各營(yíng)業(yè)所會(huì)計(jì)員應(yīng)于次月日前編妥該營(yíng)業(yè)所的損益表經(jīng) 營(yíng)業(yè)所主管核準(zhǔn)后于次日早上以限時(shí)掛號(hào)郵寄總公司財(cái)務(wù)科 公司必備管理制度 第八章會(huì)計(jì)出納管理制度 六利潤(rùn)中心獎(jiǎng)金分配表 第二十一條各 營(yíng)業(yè)所的會(huì)計(jì)員應(yīng)負(fù)責(zé)編制各季的損益表及利潤(rùn)中心獎(jiǎng) 金分配表并分別于月月月月每個(gè)日前以限時(shí)掛號(hào)郵寄總 公司財(cái)務(wù)科 九財(cái)務(wù)分析撰寫規(guī)則 一總則 第一條本規(guī)則指在規(guī)范公司的財(cái)務(wù)分析內(nèi)容和格式全面揭示經(jīng)濟(jì)活 動(dòng)及其效果切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在企業(yè)管理中的作用 第二條本規(guī)則適應(yīng)于本集團(tuán)的所有核算單位包括獨(dú)立核算單位和單 獨(dú)核算單位 二主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況 第三條各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的計(jì)算填列 各指標(biāo)的計(jì)算口徑和格式按附表一和企業(yè)財(cái)務(wù)分析表進(jìn)行 表中的計(jì)劃數(shù)指各公司每年度的承包指標(biāo)數(shù) 工業(yè)企業(yè)應(yīng)揭示工業(yè)產(chǎn)品銷售率及上年同期對(duì)比的增減 水平 投資收益率指標(biāo)只限于年度分析填列 三財(cái)務(wù)狀況分析 第四條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析 從產(chǎn)量產(chǎn)值質(zhì)量及銷售等方面對(duì)公司本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)作一簡(jiǎn)單 評(píng)價(jià)并與上年同期水平做一對(duì)比說(shuō)明 第五條成本費(fèi)用分析 原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明 管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況與上期對(duì)比并分析變化的原 因?qū)I(yè)務(wù)費(fèi)銷售傭金單列分析 以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本公司主要產(chǎn)品分析其銷售毛利 公司必備管理制度 第八章會(huì)計(jì)出納管理制度 并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑 第六條利潤(rùn)分析 分析主要業(yè)務(wù) 利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)按工業(yè)貿(mào)易和 其他行業(yè)分為產(chǎn)品銷售利潤(rùn)商品銷售利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 對(duì)各項(xiàng)投資收益匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入做出說(shuō)明 分析利潤(rùn)無(wú)成情況及其原因 第七條資金的籌集與運(yùn)用狀況分析 存貨分析 根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本公司產(chǎn)銷平衡情況 分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度 本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析包括處理的數(shù)量金額及導(dǎo)致的損 失 應(yīng)收賬款分析 分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況包括催收或上訴的 進(jìn)度情況 本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例如比例較大的應(yīng)說(shuō)明 原因 應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨 款部分的數(shù)量包括預(yù)