【正文】 錯誤 填寫的數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符 與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符者 第五條原始憑證的審核 支出憑證的審核 支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票但金額較小的可以用收據(jù)代替 對于企業(yè)購進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證應(yīng)蓋有該企業(yè)的印章 并記明下列各項(xiàng) 該企業(yè)的名稱地址 商品名稱規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì) 單價(jià)及總價(jià) 交易日期 公司必備管理制度 第八章會計(jì)出納管理制度 對于個人支付費(fèi)用的原始憑證應(yīng)記明下列各項(xiàng) 該用款人的姓名住址身份證號碼 支付款項(xiàng)事由 實(shí)收金額 收到日期 收入憑證 的審核 各項(xiàng)收入無論屬于營業(yè)收入或者營業(yè)外收入均應(yīng)取得足夠證明收 入的憑證 各項(xiàng)成品銷售及其他資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng) 銷售或出售日期 客戶名稱及地址 銷售成品或其他資產(chǎn)名稱數(shù)量 單價(jià)及總價(jià) 企業(yè)的名稱地址及印章 收入憑證有下列情況之一者應(yīng)當(dāng)視為不合法 收入計(jì)算及條件與規(guī)定不合 收入與事實(shí)經(jīng)過不符 數(shù)字計(jì)算錯誤 手續(xù)不全 其他與法律和企業(yè)有關(guān)規(guī)定不符的情況 第六條記賬憑證的合法性 記賬憑證有下列情況者一般應(yīng)視為不合法的憑證并予以更正 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填寫 未依規(guī)定程序編制 記載內(nèi)容與 原始憑證不符 會計(jì)法規(guī)定應(yīng)記載事項(xiàng)未經(jīng)記明 依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級人員簽章而未經(jīng)其簽名蓋章但各單位主管 已在原始憑證上簽章者記賬憑證上可以不簽章 有記載計(jì)算錯誤而未遵照規(guī)定更正 其他與法律企業(yè)規(guī)章不合的情況 四會計(jì)記賬處理規(guī)范 第七條企業(yè)在記賬時必須以記賬憑證或原始憑證為依據(jù)賬簿內(nèi)的會 計(jì)科目金額摘要與記賬憑證一致 公司必備管理制度 第八章會計(jì)出納管理制度 第八條賬簿有下列情況者視為不合法的賬簿應(yīng)予以更正如不更 正不得據(jù)以編制會計(jì)報(bào)表 賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證 賬簿的內(nèi)容與記賬憑證或原始憑證不符或總 分類賬內(nèi)容與日記賬不 符 記載計(jì)算等錯誤不依規(guī)定更正 其他與法律不符者 第九條企業(yè)有下列情況之一時應(yīng)辦理結(jié)賬 會計(jì)年度終了 企業(yè)改組合并 企業(yè)解散 第十條結(jié)賬企業(yè)應(yīng)做下列各項(xiàng)的整理分錄 所有預(yù)收預(yù)付應(yīng)收應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬各 事項(xiàng)的整理分錄 折舊壞賬及其他應(yīng)屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄 材料產(chǎn)成品等實(shí)際存量與賬面存量不符的整理記錄 第十一條賬簿及重要備查簿內(nèi)記載錯誤而當(dāng)時發(fā)現(xiàn)者應(yīng)由原記賬人 員劃雙紅線注銷更正并于更正處蓋章證明不得挖補(bǔ)擦刮或用藥水涂抹 如錯誤于事后發(fā)覺而其錯誤不影響結(jié)算者應(yīng)由 發(fā)現(xiàn)人員將情況報(bào)告主任 會計(jì)加以更正若其錯誤影響結(jié)算或相對賬戶的余額者應(yīng)另制傳票加以更 正 數(shù)字書寫錯誤無論寫錯一位或數(shù)位均應(yīng)將該錯誤數(shù)額全部用雙紅線 劃去另行書寫正確數(shù)字并由記賬人員蓋章證明 第十二條賬簿及重要備查簿內(nèi)有兩面中間有空白時應(yīng)將空白頁劃雙 紅線注銷如有誤空一行或兩行應(yīng)將誤空的行劃紅線注銷畫線注銷的賬 頁空行均應(yīng)由記賬人員蓋章證明 第十三條各種賬簿的首頁應(yīng)列啟用單標(biāo)明公司名稱年度賬簿 名稱冊次頁數(shù)啟用日期并由負(fù)責(zé)人及主任會計(jì)蓋章各種賬簿的末頁 應(yīng)列經(jīng)辦人員一覽表填明記賬人員的姓名職別經(jīng)辦日期 第 十四條各種賬簿賬頁編號除訂本式應(yīng)按賬頁順序編號外活頁式 賬簿應(yīng)按各賬戶所用賬頁順序編號年度終了時應(yīng)裝訂成冊總分類賬及明 細(xì)分類賬應(yīng)在賬簿前加目錄 第十五條各種賬簿除已經(jīng)用盡者外在決算期前不得更換賬簿其可 長期持續(xù)記載者在決算期后可不用更換 公司必備管理制度 第八章會計(jì)出納管理制度 五會計(jì)報(bào)表編制規(guī)范 第十六條會計(jì)報(bào)表有下列情況之一者應(yīng)予更正 其內(nèi)容與會計(jì)賬簿不符 編制不依程序或內(nèi)容明顯有錯誤 編寫計(jì)算等錯誤 未經(jīng)負(fù)責(zé)人員簽核 其他與法律企業(yè)規(guī)定不符的情況 第十七條各種會計(jì)報(bào)表均應(yīng)留存底稿會計(jì)報(bào)表未經(jīng)批準(zhǔn)不得 隨 意給予任何其他企業(yè)或個人 第十八條會計(jì)報(bào)表的方式應(yīng)盡量使非會計(jì)人員易于了解會計(jì)報(bào)表規(guī) 格應(yīng)大小一致以便裝訂 四會計(jì)管理制度 一總則 第一條本公司財(cái)務(wù)所有會計(jì)作業(yè)處理除法令另有規(guī)定外均依本準(zhǔn)則 辦理 第二條本公司所有會計(jì)賬務(wù)之處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則 二資產(chǎn) 第三條本公司之現(xiàn)金包含庫存現(xiàn)金及國內(nèi)各銀行存款而銀行存款系 指國外銀行存款 第四條本公司設(shè)置零用金由出納人員保管以支付小額或臨時性之支 出或借支之用 第五條應(yīng)收款項(xiàng)系指應(yīng)收客戶之賬款包含賬款及票據(jù)賬款以外銷 而言為原幣之金額押匯時因匯率變動時共匯兌差 價(jià)應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益 或損失項(xiàng)下 第六條各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬之基礎(chǔ) 第七條一次取得數(shù)種資產(chǎn)而其成本全部或一部分為一總數(shù)且無法 明確劃分各資產(chǎn)之個別成本時應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)用途效能或可得知之市價(jià) 公司必備管理制度 第八章會計(jì)出納管理制度 求得各資產(chǎn)之分?jǐn)偦鶞?zhǔn)分?jǐn)偲淙〉贸杀? 第八條各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi) 三負(fù)債 第九條各項(xiàng)負(fù)債之入賬系依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)其為資產(chǎn)之取得 為資產(chǎn)入賬之成本其為費(fèi)用之發(fā)生為費(fèi)用應(yīng)支付之?dāng)?shù)額為借款時為 借款之金額 第十條負(fù)債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本若因質(zhì)量問 題或有代 墊各項(xiàng)費(fèi)用之事情時應(yīng)于付款時扣除 四凈值 第十一條股本以投資人所投入資產(chǎn)之價(jià)值表示 第十二條年度有盈余或虧損時應(yīng)以本期損益表示并于下年度轉(zhuǎn)入累 積盈虧項(xiàng)下 第十三條資本額之增減數(shù)依公司章程及公司法之規(guī)定辦理 第十四條結(jié)算有盈余時先依法繳納營利事業(yè)所得稅后再依公司章 程發(fā)放紅利及盈余分配但有累積虧損時應(yīng)先為彌補(bǔ)再為盈余分配 五收入 第十五條本公司之銷貨收入為出售貨品之收入為國內(nèi)者系指貨品 送至客戶處經(jīng)其簽收為限為國外者系指已經(jīng)結(jié)關(guān)者 第十六條本公司之傭金收入系指代理客戶采購所獲得之報(bào)酬以及擔(dān)任 媒介 而取得之收入而言 六成本暨費(fèi)用 第十七條銷貨成本系指銷貨之貨品之進(jìn)貨凈成本而言若為出口時則 包括各項(xiàng)出口費(fèi)用及傭金支出 第十八條為提供經(jīng)營管理之用出口貨品應(yīng)依批次別由會計(jì)人員依 批次成本計(jì)算表計(jì)算各批次之銷貨成本 第十九條凡與公司經(jīng)營有關(guān)所發(fā)生之一切支出皆屬公司之費(fèi)用均 應(yīng)列賬記入 公司必備管理制度 第八章會計(jì)出納管理制度 第二十條費(fèi)用有遞延性質(zhì)者應(yīng)先以預(yù)付科目列賬再于歸屬期間轉(zhuǎn) 正 第二十一條資本支出與費(fèi)用支出應(yīng)依其性質(zhì)為嚴(yán)格之劃分但為顧 及賬條處理上之方便并配合稅法上之規(guī)定下列各項(xiàng)得列為當(dāng)期費(fèi)用支出 一 使用效能在年以內(nèi)者 二取得金額在元以下者之小額資產(chǎn) 七決算 第二十二條會計(jì)人員應(yīng)于每月日前結(jié)算公司經(jīng)營狀況呈總經(jīng)理核 閱其結(jié)算之報(bào)表有 一批次別毛利明細(xì)表 二比較損益表 三資產(chǎn)負(fù)債表 第二十三條本公司之賬簿報(bào)表系統(tǒng)詳如后表表略 八押匯 第二十四條貨品出口結(jié)關(guān)后以報(bào)關(guān)行送來之各項(xiàng)押匯文件交由船務(wù) 人員辦理押匯事宜 第二十五條押匯后由押匯人員將結(jié)匯證實(shí)書交由會計(jì)人員入賬 第二十六條有內(nèi)銷者由有關(guān)人員依客戶請款日期請款 第二十七條上項(xiàng)之應(yīng)收款項(xiàng)變動均應(yīng)記入收支日報(bào)表內(nèi) 九付款 第二十八條貨品出口結(jié)關(guān)后船條料應(yīng)該核 審報(bào)關(guān)行送來之發(fā)票無 誤后并將發(fā)貨單一份轉(zhuǎn)國內(nèi)科人員核對出口數(shù)量另一份交財(cái)務(wù)科核對廠商 請款發(fā)票金額是否正確無誤時則開立請款傳票連同發(fā)票經(jīng)送財(cái)務(wù)主管簽 核后呈權(quán)限主管核閱請款 廠商之發(fā)票若遲未寄達(dá)財(cái)務(wù)科人員除督促外應(yīng)于約定之付款票期前 辦完內(nèi)部之請款作業(yè)手續(xù) 第二十九條會計(jì)人員就請款傳票之內(nèi)容及憑證應(yīng)加以審核無誤后蓋 上會計(jì)科目呈總經(jīng)理批核付款 第三十條出納人員依經(jīng)權(quán)限主管核準(zhǔn)之請款傳票開立禁止背書轉(zhuǎn)讓之 公司必備管理制度 第八章會計(jì)出納管理制度 票據(jù)連同該請款傳票呈總經(jīng)理蓋票據(jù)章后辦理付款若有廠商要求免除 禁 止背書轉(zhuǎn)讓或變更約定之付款條件如縮短票期或支付現(xiàn)金等時應(yīng)由 財(cái)務(wù)科報(bào)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)更改 第三十一條各部門因公需要暫借元以上金額者必須于一日前經(jīng) 權(quán)限主管并通知財(cái)務(wù)科方得支付 第三十二條其他各項(xiàng)費(fèi)用請款時應(yīng)注意事項(xiàng)詳如請款暨傳票填寫 之要點(diǎn)說明 第三十三條小額及臨時性支出或借支由出納人員以零用金支付 第三十四條除零用金支付者外其他各類付款應(yīng)每日記入收支日報(bào) 表內(nèi) 十附則 第三十五條本準(zhǔn)則經(jīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施其修改亦同 五會計(jì)科工作細(xì)則 一應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù) 第一條為確保公司權(quán)益減少壞賬損失特制定本辦法 第二條 提供應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)等商業(yè)信用時應(yīng)辦妥客戶資信調(diào)查 并隨時考察客戶信用的變化簽注在資信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)但政府機(jī)關(guān)公 共事業(yè)信用良好的民營大企業(yè)以及各種機(jī)會性的小金額或現(xiàn)金交易客戶可 不受此限 第三條在賒售貨品業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的支票收受時應(yīng)注意下列有關(guān)事項(xiàng) 注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票 注意查明支票有效的絕對必要記載事項(xiàng)如文字金額到期日發(fā) 票人蓋章等是否齊全非該客戶或本人簽發(fā)的支票應(yīng)要求交付支票人在 支票上履行背書手續(xù) 注意所收支票賬號號碼越少表示與該銀行往來時間越長信用較為 可靠 注意所收支票賬戶與銀行往來的期間金額 退票記錄情形 注意支票上文字有否涂改涂銷 注意支票記載任何處不能修改如大寫金額可更改處是否于更改處 公司必備管理制度 第八章會計(jì)出納管理制度 加蓋原印章如有背書人時應(yīng)同時蓋章 注意支票上文字記載備注如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣 注意支票是否已過期如有背書人應(yīng)注意支票提示期日是否超過本 公司的特別規(guī)定 盡量利用機(jī)會通過客戶注意客戶支票的信用 第四條商業(yè)支票乙種存款取款單不宜接受但如須參加客戶債權(quán)分 配或客戶本身未使用支票及客戶確實(shí)無支票且信用良好者除外 第五條所收支票已繳交者如退票或因客戶存款不足或其他因素要 求退回兌 現(xiàn)或換票時營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后 送財(cái)務(wù)部會計(jì)科處理營業(yè)單位取回原支票后必須先向客戶取得相當(dāng)于原 支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品或新開支票再將原支票交付客戶 第六條公司在交易中收到的票據(jù)要通過應(yīng)收票據(jù)賬戶進(jìn)行核算 但由于商業(yè)承兌匯票除了由承兌人兌付外還由出票人連帶負(fù)責(zé)并且代表 著實(shí)際的商品銷售貨款倘為數(shù)較大一般都另設(shè)應(yīng)民承兌匯票賬戶 與應(yīng)收票據(jù)賬戶分開核算 第七條應(yīng)收票據(jù)被拒付時該項(xiàng)票據(jù)就應(yīng)從應(yīng)收票據(jù)賬戶中轉(zhuǎn)出 用會計(jì)分錄轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款賬戶以反映該拒付事實(shí)凡是認(rèn)為無法收回 現(xiàn)款的應(yīng)收票據(jù)則應(yīng)予銷 記轉(zhuǎn)作壞賬損失 第八條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時應(yīng)填具折讓證明單送呈主管批準(zhǔn)后始 得辦理如急需時得先行以電話取得主管的同意而后補(bǔ)辦或遇有銷貨退 回時應(yīng)于出貨日起天內(nèi)將交寄貨運(yùn)收據(jù)及原始統(tǒng)一索回送交會計(jì)人員 辦理如不能取回時應(yīng)向客戶取得銷貨退回證明其折讓或退回部分應(yīng) 設(shè)銷貨折讓及銷貨退回科目表示不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除 第九條會計(jì)科接到銀行通知客戶退票時應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門營業(yè)部 門對于退票如無法換回現(xiàn)金或新票時應(yīng)即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書 人迅速妥善處理并由營業(yè)部門填送呆賬退票處理報(bào)告表隨附支票 正本副本留營業(yè)部 門供備忘催辦及退票理由單送會計(jì)科依章辦理 第十條依法申訴而無法收回的債權(quán)部分應(yīng)取得法院債權(quán)憑證交送 會計(jì)科列冊保管倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人在利益償還求償時效期內(nèi)有償還能 力時應(yīng)申請法院執(zhí)行 第十一條本公司營業(yè)人員不依本細(xì)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有不法勾結(jié)行 為致使本公司權(quán)益受損時依人事管理規(guī)則責(zé)處情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦 第十二條本細(xì)則送呈批準(zhǔn)后公布實(shí)施修訂時亦同 公司必備管理制度 第八章會計(jì)出納管理制度 二盤點(diǎn)辦法 第十三條本公司為便于年度結(jié)算核對賬卡記載與購料實(shí)際數(shù)字是否 發(fā)生錯誤特制定本辦法 第十四條盤點(diǎn)種類 年中盤點(diǎn) 于每年月底由本單位自行盤點(diǎn) 年終盤點(diǎn)于每年年終的月日下午時舉行由各單位相互盤 點(diǎn) 第十五條盤點(diǎn)方式 年中盤點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤點(diǎn)后將盤點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門 會計(jì)科審核結(jié)果于盤點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位 年終盤點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡而分成若干組指派若干人分 組預(yù)盤再由其他單位人員按照分組監(jiān)督盤點(diǎn)最后并由高級主管抽點(diǎn)盤 點(diǎn)結(jié)果經(jīng)財(cái)務(wù)部門會計(jì)科核對后于個月內(nèi)回付盤點(diǎn)單位 第十六條盤點(diǎn)步驟 正式盤點(diǎn)之前先由本單位預(yù)盤人員將各項(xiàng)應(yīng)盤物品清點(diǎn)后填注標(biāo)簽 懸掛在各項(xiàng)物品之上然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列于盤點(diǎn)表內(nèi)于正式盤點(diǎn)時 交由盤點(diǎn)人參照實(shí)盤倘有數(shù)字不符或物品漏列表等事情盤點(diǎn)人或抽查 人應(yīng)予改正或補(bǔ)列 第十七條盤點(diǎn)范圍 成品原料含半成品物料機(jī)器設(shè)備外借原料及加工原料 第十八條盤點(diǎn)處理 盤點(diǎn)表一式三聯(lián)白聯(lián)為存根聯(lián)紅聯(lián)為審核聯(lián)藍(lán)聯(lián)為婦聯(lián)此項(xiàng)表 格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后白聯(lián)由各單位自存紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部門會計(jì) 科審核審核結(jié)果紅聯(lián)留會計(jì)科存案藍(lán)聯(lián)送盤點(diǎn)單位參考 第十九條人員分配 預(yù)盤人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任盤點(diǎn)及盤點(diǎn)人員由人事部門 在其他部門中選派抽點(diǎn)人請各經(jīng)理或副經(jīng)理以上人員擔(dān)任 第二十條本辦法由會計(jì)科通知相關(guān)部門協(xié)助實(shí)行經(jīng) 通過后實(shí)施 第二十一條本辦法如有未盡事項(xiàng)可隨時修改 三員工儲蓄存款辦法 第二十二條為響應(yīng)政府獎勵公民儲蓄及安定本公司員工生活特制定 公司必備管理制度