【正文】 第八章會計出納管理制度 本辦法此處的員工系指本公司正式員工試用期滿個月而言以 下簡稱員工 第二十三條本辦法由會計科指定專人負責辦理員工儲蓄存款的收付 登記保管通知等事項 第二十四條存入款項時存款人應自行填妥存款單一份經(jīng)會計科主 管核準財務部主管批準后方得入賬依票據(jù)部分應經(jīng)交換退一日起算 第二十五條提出款項時取款人應自行填好提款單一份并親自簽名 蓋章才可提款 第 二十六條員工儲蓄存款主辦人在受理提款時要事先核對印章和簽 名以及金額金額在元以上的提款應于天前通知主辦人 第二十七條存款利率依國家銀行所定利率作參考由財務部主管人員 制定 四備用金管理 第二十八條公司本部由財務部財務科負責各單位的零星支付必要時 再行研討設置專人辦理 第二十九條備用金借支程序如下 各單位零星費用開支如需預備現(xiàn)金應填具備用金借還款通知 單交備用金管理人員即憑通知單支給現(xiàn)金 付款通知單內的金額應按權責由各級主管蓋章 備用金的暫支不得超過元特別事故者應由企業(yè)行政部經(jīng)理核 準 備用金的借支經(jīng)手人應于 周內取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與 主管人的印章后交備用金管理人沖轉借支如超過周尚未辦理沖轉手續(xù) 時須將該款轉入經(jīng)手人私人借支戶并于當月發(fā)薪時一次扣還 第三十條備用金保管及作業(yè)程序如下 備用金的收支應設立備用金賬戶并編制收支日報送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱 備用金每周應將收到的發(fā)票或收據(jù)編制備用金支出傳票結報一次送 交財務部會計科 會計科收到備用金支出傳票后應于當天即行付款以期保持備用金額 與周轉會計科收到備用金支出傳票補足備用金后如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑 問時可直接通知各部經(jīng)手人辦理補正手續(xù)如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二 條 款辦理 備用金賬戶應逐日結清 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 第三十一條備用金應由保管人員出具保管收據(jù)存于財務部會計科 如有缺少概由保管人員負責賠償 五會計預算 第三十二條營業(yè)預算 各事業(yè)部應于每營業(yè)年度月底前依下年度營業(yè)目標擬訂下年度營業(yè) 預算預算的編制依會計科目的內容營業(yè)收入營業(yè)成本原材料物料 人工或外包工程營業(yè)費用銷售費用管理費用等并擬編資金來源與運 用計劃表一式兩份經(jīng)核準后一份送財務部會計科備查一份自存 第三十三條年度計劃內固定資產(chǎn)投資預算 各事業(yè)部就已核定的投資建廠計劃與財務部會計協(xié)編固 定資產(chǎn)預算 依會計科目內容編制明細表及長期資金支出預計表年度預算執(zhí)行控制表 前項預算表的編制事業(yè)部應按財務分類標準分項設置預算執(zhí)行控制 卡及工程進度預算控制卡一式兩份自存一份以一份送財務部會計科編 制長期資金預算執(zhí)行預計表 第三十四條現(xiàn)金收支預算 各事業(yè)部應就當年下半年度運營資金收支情形酌情編制下半年每月運營 資金收支預計表一式兩份一份自存一份送財務部會計科編制年度運營 資金收支匯總預計表具體內容見第十一條 六原始憑證 第三十五條登記 會計業(yè)務的處理程序應依本公司規(guī)定根據(jù)合法的原始憑證登記 記賬憑證根據(jù)合法 的記賬憑證登記會計賬簿根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿 編制會計報告 但原始憑證的格式及其所載的項目具備記賬憑證的條件的可代替為 記賬憑證各種特殊會計事項依本公司規(guī)定難以處理時須參照一般會計 的原理原則方法或習慣在不違背政府法令范圍內處理 去辦原始憑證關系現(xiàn)金票據(jù)債券等出納的沒有經(jīng)主管會計人員 的蓋章不得為出納執(zhí)行 主管會計人員核對賬目時對于現(xiàn)金票據(jù)債券及其他各項財物應隨 時派員盤點關于盤點任務每年最少應辦理一次 會計業(yè)務處理發(fā)生錯誤時應于發(fā)現(xiàn)時即予更正 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 第三十六條審核 原始 憑證應詳細審核如有下列情形者當視為不合法 法令明定為不當支出者 書據(jù)數(shù)字計算錯誤的 收支數(shù)字與規(guī)定及事實經(jīng)過不符的 與本公司有關規(guī)定抵觸的 支出憑證的審核 支付款項應取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則但金額在規(guī)定數(shù)目以下 以收款人的收據(jù)即可 對于營利事業(yè)購進物品或支付費用的原始憑證應蓋有該營利事業(yè) 的印章并記明以下各項 該公司或商品名稱地址 貨品名稱規(guī)格及數(shù)量或費用性質 單價及總價 交易日期 本公司的名稱和地址 前項原始憑證若為收據(jù)并須填明該營利事業(yè)的統(tǒng)一編號貼足印花 對于個人支付費用的原始憑證應記明以下各項 該收 款人的姓名住址居民身份證編號必要時檢送身份證影印本 支付款項原因實收金額收到日期本公司的名稱和地址 前項原始憑證如為收據(jù)應貼足印花并依法代扣捐稅 對于其他機構支出的原始憑證應記明受款機構名稱地址支付 款項事由實收金額收到日期本公司名稱地址 對于本公司內部支出的原始憑證應依本公司有關規(guī)定辦理 購進材料原料和其他消耗品的原始憑證均應檢附驗收單收料 單和請購單 購進固定資產(chǎn)的原始憑證應檢驗所附的固定資產(chǎn)驗收單和請購單 刊登廣告費及印刷費發(fā)票或收據(jù)均應附具樣本或樣張 員工出差差旅費應依照本公司員工出差旅費報支辦法支 給并 填具出差差旅費報告表檢附有關單據(jù)報銷 支出憑證單據(jù)上應用大寫數(shù)字書寫實付金額不得涂改或挖補支 出憑證上所列金額為外幣時應將折合率及折合的人民幣總數(shù)詳細登載 非中文憑證單據(jù)應由經(jīng)辦人員將其內容摘要譯成中文一并附送 各部門的費用開支應受部門費用預算限制的依各該預算的規(guī)定辦 理 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 各項支出憑證應由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章會計人員審 核及會計主管核準始為有效 收入憑證的審核 無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入各項收入均應取得足資證明收入 的憑證 成品的銷售應以本公司有關 規(guī)定價格為其審核依據(jù) 凡屬出售資產(chǎn)的收入應以合同契約開票議價的記錄或其他 有關書面證據(jù)為其審核依據(jù) 凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入應依交換合同契約或其他有關的書面 證據(jù)為其審核依據(jù) 成品銷售及其他資產(chǎn)出售所開的統(tǒng)一發(fā)票應記明下列事項 客戶名稱地址 本公司名稱地址及印章 銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱數(shù)量 單價及總價 其他事項 收入憑證有下列情形之一的當視為不合理的憑證 收入計算及條件與規(guī)定不符者 書據(jù)數(shù)字計算錯誤者 形式未具或手續(xù)不全者 其他與法令規(guī)定不符者 第三十七條范圍 凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書單 據(jù)均為原始憑證 原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的應依其規(guī)定 七記賬憑證 第三十八條登記 不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù) 記賬憑證的編制除整理結算結賬等事項確無原始憑證者外應 根據(jù)原始憑證進行 應該具備原始憑證而事實上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計 事項應由經(jīng)辦人員簽報經(jīng)其主管各層的核轉及主管會計的會簽送與部 門經(jīng)理或廠長批準才可以據(jù)以編制記賬憑證事后如取得原始憑證時并應 檢附 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 記賬憑證內所記載的會計事項及金額均應與原始憑證內所表示者相 符原始憑證的余額如不以分位為止者應將分位以下的小數(shù)四舍五入記 入記賬憑證 凡由一科目轉入其他科目時其借貸雙方會計科目雖屬相同而會計 事項的內容并不相同或總分類科目雖屬相同而明細分類賬科目并不相同 者均應按項目記賬憑證轉正但屬成本計算科目另有規(guī)定處理方法者不 在此限 現(xiàn)金票據(jù)證券及財產(chǎn)增減保管轉移應隨時根據(jù)合法的原始 憑證填具記賬憑證但有關生產(chǎn)成本已隨時根據(jù)合法的原始憑證而直接記 入明細分類賬者須按期分類匯總填具記賬憑證 第三十九條審核 記賬憑證有下列情形者視為不合法的憑證應予更正 記賬憑證根據(jù)不合法的原始 憑證填制者 未依規(guī)定程序編制者 記載內容與原始憑證不符者 會計法規(guī)定應行記載事項未記明者 依照規(guī)定應經(jīng)各級人員簽章未經(jīng)其簽名蓋章者但各單位主管已 在原始憑證上簽章者在記賬憑證上可不再簽字 有記載抄寫計算錯誤而未遵照規(guī)定更正者 其他與法令或公司規(guī)章不符者 八會計賬簿 第四十條除本公司另有規(guī)定外均應依據(jù)記賬憑證登記 第四十一條根據(jù)記賬憑證記入賬簿時除總分類賬應先匯編日記余 額試算表然后根據(jù)該表轉入外其明細分類賬應根據(jù)記賬憑證登記 第四十二條記表時其賬簿內所記載的會計科目金額及其他事項均 應與記賬憑證內所載者相同 第四十三條日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記均應每日進行 第四十四條賬簿有以下情形者視為不合法的賬簿應予更正如不 更正不得據(jù)以編制會計報告 日記試算表及賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進行 記入總分類賬目未據(jù)規(guī)定的日記試算表 日記試算表及賬簿的內容與計賬憑證或原始憑證不符或總分類賬的 內容與日記試算表不符的 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 記載抄寫計算等錯誤不依規(guī)定更正者 其他不合法的情況 第四十五條總分類賬及明細賬原則上均應按日結算借貸的余額如 事實上無此要求可考慮實際情形改為每周進行 但每月終了時必須辦理 結總一次計算各賬戶本月合計和截止到本月累計以利月報的編 制 第四十六條本公司有以下情況之一時應辦理結賬 會計年度終了時 公司改組合并時 公司解散時 主管部門規(guī)定公告需要和配合利潤中心制度實施每個月須結賬 第四十七條結賬前應為下列各項整理分錄 所有預計預收應收應付各科目及其他權責已發(fā)生而尚未入賬的 各項事務的整理分類 折舊壞賬及其他屬于本結賬期內的費用整理記錄 材料成品等實際存量與賬面不符的整理記錄 其他應列為本結賬期內的損益和截至本結賬期止已發(fā)生的債權債務而 尚未入賬各項的整理分錄 第 四十八條年終結賬時各賬目經(jīng)整理后其借貸方余額依下列規(guī)定 處理 收入支出各項目的余額應結賬本期損益科目為損益的計算 資產(chǎn)負債和凈值各科目余額應轉入下年度各項科目 收支各科的結轉應做成分錄資產(chǎn)負債和凈值各科目的結算直接在賬 簿上記錄 第四十九條賬簿和重要備查簿內記載錯誤而當時發(fā)現(xiàn)者應由原記賬 人員劃雙紅線注銷更正并于更正處蓋章證明不得挖補刮擦或用藥水涂 抹 如錯誤于事后發(fā)覺而其錯誤不影響結款的應由察覺人員將情況呈明 主管人員更正若其錯誤影響結數(shù)或相對賬戶的余額者應另制傳票更正 數(shù)字書寫錯誤無論寫錯一位或數(shù)位均應 將該錯誤數(shù)據(jù)全部用雙紅線 劃去另行書寫正確數(shù)字并由記賬人員蓋章證明 第五十條賬簿及重要備查簿內有重揭兩頁產(chǎn)生空白頁時應將空白頁 劃傷紅線注銷如跳過一行或兩行應將誤空的行劃紅線注銷畫線注銷的 賬頁空行均應由記賬人員蓋章證明 第五十一條各種賬簿總的首頁應列啟用單說明公司名稱或各廠名稱 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 年度賬簿名稱冊次頁數(shù)啟用日期并由負責人和主辦會計蓋章 各種賬簿的末頁應列經(jīng)營人員一覽表填寫記賬人員的姓名職別 經(jīng)管日期凡經(jīng)管賬簿人員遇有職務更調時須將各項賬簿由原經(jīng)管人員與 接管人員于上述 賬簿經(jīng)營人員一覽表內書明交接年月日并蓋章證明 第五十二條各種賬簿賬頁的編號除訂本式應按賬頁順序編號外活 頁式賬簿應按各賬戶所用的賬頁順序編號年度終了時應予裝訂成冊總分 類賬和用細分類賬應在各賬簿前加一目錄 第五十三條各種賬簿除已經(jīng)用盡者外在決算期前不得更換新賬簿 其可長期連續(xù)記載的在決算期后不用更換 第五十四條各種賬簿在使用前應檢查頁數(shù)編號并貼足印花稅字其 主要賬簿應送當?shù)囟悇諜C構檢印 九會計報告 第五十五條會計報告的編制除了決算報告應將屬于報告期間內的會 計事項全部列入外日報月報等可根據(jù)期末辦理完畢時已經(jīng) 入賬的會計事 項來編制 第五十六條會計報告內所表現(xiàn)的事實應與賬簿所記載的數(shù)字相符 但預算及其他比較分析數(shù)字可不由會計賬簿入賬而直接編制會計報告 第五十七條會計報告有下列情形之一者應予更正 其內容與會計賬簿不符者 編造不依程序或內容有錯誤者 抄寫計算等有錯誤者 未經(jīng)應予簽署人員簽署者 其他與法令或公司規(guī)定不符者 第五十八條會計報告應依總公司所定的期限編制 第五十九條本公司所屬機構所編送的會計報告應為綜合報告必要時 并附送所屬機構的會計報告 第六十條各種會計報告均應留存底稿 第六十一條會計報告未經(jīng)總公司核準不得隨意給與任何機關團體 和個人會計報告表達方式應盡量使非會計人員易于了解會計報告的規(guī)格 應大小一致以便裝訂 公司必備管理制度 第八章會計出納管理制度 十會計檔案 第六十二條原始憑證應按會計科目區(qū)別依記賬憑證的順序分別裝 訂成冊另加封面詳記起訖日期會計科目種類起訖號碼等記賬憑證 應按月編號并按月裝訂成冊另加封面詳記日期起訖號碼記賬憑證頁 數(shù) 第六十三條下列原始憑證須分別裝訂保管并應在記賬憑證上注明其 保管處所及檔案編號或其他便于查封事項 各種契約及重要資產(chǎn)憑證應依編號獨立成卷 應留待將來使用的現(xiàn)金票據(jù)證券等憑證 將來應轉送其他機構或應退還的文件書據(jù) 其他事項不能依會計科目裝訂成冊者 第六十四條本公司及所屬機構的會計報告及已記載完畢的會計賬簿等 檔案均應分年編號妥為保管 十一現(xiàn)金及債券 第六十五條業(yè)務范圍 本公司所屬機構現(xiàn)金及債券的管理除了法令另有規(guī)定外悉依本規(guī) 定處理 此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫存現(xiàn)金還含銀