【正文】 損時(shí)依人事管理規(guī)則責(zé)處情節(jié)嚴(yán)重者須移送法辦第十二條 本細(xì)則送呈批準(zhǔn)后公布實(shí)施修訂時(shí)亦同（二）盤(pán)點(diǎn)辦法第十三條 本公司為便于年度結(jié)算核對(duì)賬卡記載與購(gòu)料實(shí)際數(shù)字是否發(fā)生錯(cuò)誤特制定本辦法第十四條 盤(pán)點(diǎn)種類1. 年中盤(pán)點(diǎn)于每年6月底由本單位自行盤(pán)點(diǎn)2. 年終盤(pán)點(diǎn)于每年年終的12月31日下午13時(shí)舉行由各單位相互盤(pán)點(diǎn)第十五條 盤(pán)點(diǎn)方式1．年中盤(pán)點(diǎn)由本單位經(jīng)理指派本單位人員盤(pán)點(diǎn)后將盤(pán)點(diǎn)表送財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)科審核結(jié)果于盤(pán)點(diǎn)后半月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位2．年終盤(pán)點(diǎn)先由本單位經(jīng)理視業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)而分成若干組指派若干人分組預(yù)盤(pán)再由其它單位人員按照分組監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)最后并由高級(jí)主管抽點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)科核對(duì)后于1個(gè)月內(nèi)回付盤(pán)點(diǎn)單位第十六條 盤(pán)點(diǎn)步驟正式盤(pán)點(diǎn)之前先由本單位預(yù)盤(pán)人員將各項(xiàng)應(yīng)盤(pán)物品清點(diǎn)后填注標(biāo)簽懸掛在各項(xiàng)物品之上然后再將各項(xiàng)物品逐項(xiàng)列于盤(pán)點(diǎn)表內(nèi)于正式盤(pán)點(diǎn)時(shí)交由盤(pán)點(diǎn)人參照實(shí)盤(pán)倘有數(shù)字不符或物品漏列表等事情盤(pán)點(diǎn)人或抽查人應(yīng)予改正或補(bǔ)列第十七條 盤(pán)點(diǎn)范圍成品原料（含半成品）物料機(jī)器設(shè)備外借原料及加工原料第十八條 盤(pán)點(diǎn)處理盤(pán)點(diǎn)表一式三聯(lián)白聯(lián)為存根聯(lián)紅聯(lián)為審核聯(lián)藍(lán)聯(lián)為婦聯(lián)此項(xiàng)表格經(jīng)各負(fù)責(zé)人分別記章后白聯(lián)由各單位自存紅藍(lán)兩聯(lián)并送財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)科審核審核結(jié)果紅聯(lián)留會(huì)計(jì)科存案藍(lán)聯(lián)送盤(pán)點(diǎn)單位參考第十九條 人員分配預(yù)盤(pán)人員由本單位的承辦人或保管人擔(dān)任盤(pán)點(diǎn)及盤(pán)點(diǎn)人員由人事部門(mén)在其它部門(mén)中選派抽點(diǎn)人請(qǐng)各經(jīng)理（或副經(jīng)理）以上人員擔(dān)任第二十條 本辦法由會(huì)計(jì)科通知相關(guān)部門(mén)協(xié)助實(shí)行經(jīng)通過(guò)后實(shí)施第二十一條 本辦法如有未盡事項(xiàng)可隨時(shí)修改（三）員工儲(chǔ)蓄存款辦法第二十二條 為響應(yīng)政府獎(jiǎng)勵(lì)公民儲(chǔ)蓄及安定本公司員工生活特制定本辦法此處的員工系指本公司正式員工（試用期滿3個(gè)月）而言以下簡(jiǎn)稱員工第二十三條 本辦法由會(huì)計(jì)科指定專人負(fù)責(zé)辦理員工儲(chǔ)蓄存款的收付登記保管通知等事項(xiàng)第二十四條 存入款項(xiàng)時(shí)存款人應(yīng)自行填妥存款單一份經(jīng)會(huì)計(jì)科主管核準(zhǔn)財(cái)務(wù)部主管批準(zhǔn)后方得入賬依票據(jù)部分應(yīng)經(jīng)交換退一日起算第二十五條 提出款項(xiàng)時(shí)取款人應(yīng)自行填好提款單一份并親自簽名蓋章才可提款第二十六條 員工儲(chǔ)蓄存款主辦人在受理提款時(shí)要事先核對(duì)印章和簽名以及金額金額在5000元以上的提款應(yīng)于3天前通知主辦人第二十七條 存款利率依國(guó)家銀行所定利率作參考由財(cái)務(wù)部主管人員制定（四）備用金管理第二十八條 公司本部由財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)各單位的零星支付必要時(shí)再行研討設(shè)置專人辦理第二十九條 備用金借支程序如下：1. 各單位零星費(fèi)用開(kāi)支如需預(yù)備現(xiàn)金應(yīng)填具備用金借（還）款通知單交備用金管理人員即憑通知單支給現(xiàn)金2. 付款通知單內(nèi)的金額應(yīng)按權(quán)責(zé)由各級(jí)主管蓋章3. 備用金的暫支不得超過(guò)1000元特別事故者應(yīng)由企業(yè)行政部經(jīng)理核準(zhǔn)4. 備用金的借支經(jīng)手人應(yīng)于1周內(nèi)取得正式發(fā)票或收據(jù)加蓋經(jīng)手人與主管人的印章后交備用金管理人沖轉(zhuǎn)借支如超過(guò)1周尚未辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)須將該款轉(zhuǎn)入經(jīng)手人私人借支戶并于當(dāng)月發(fā)薪時(shí)一次扣還第三十條 備用金保管及作業(yè)程序如下：備用金的收支應(yīng)設(shè)立備用金賬戶并編制收支日?qǐng)?bào)送呈企業(yè)部經(jīng)理核閱備用金每周應(yīng)將收到的發(fā)票或收據(jù)編制備用金支出傳票結(jié)報(bào)一次送交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票后應(yīng)于當(dāng)天即行付款以期保持備用金額與周轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)科收到備用金支出傳票補(bǔ)足備用金后如發(fā)現(xiàn)所附單據(jù)有疑問(wèn)時(shí)可直接通知各部經(jīng)手人辦理補(bǔ)正手續(xù)如經(jīng)手人延擱不辦須參照第二條（4）款辦理備用金賬戶應(yīng)逐日結(jié)清第三十一條 備用金應(yīng)由保管人員出具保管收據(jù)存于財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科如有缺少概由保管人員負(fù)責(zé)賠償（五）會(huì)計(jì)預(yù)算第三十二條 營(yíng)業(yè)預(yù)算各事業(yè)部應(yīng)于每營(yíng)業(yè)年度10月底前依下年度營(yíng)業(yè)目標(biāo)擬訂下年度營(yíng)業(yè)預(yù)算預(yù)算的編制依會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本（原材料物料人工或外包工程）營(yíng)業(yè)費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用等并擬編資金來(lái)源與運(yùn)用計(jì)劃表一式兩份經(jīng)核準(zhǔn)后一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科備查一份自存第三十三條 年度計(jì)劃內(nèi)固定資產(chǎn)投資預(yù)算各事業(yè)部就已核定的投資建廠計(jì)劃與財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)協(xié)編固定資產(chǎn)預(yù)算依會(huì)計(jì)科目?jī)?nèi)容編制明細(xì)表及長(zhǎng)期資金支出預(yù)計(jì)表年度預(yù)算執(zhí)行控制表前項(xiàng)預(yù)算表的編制事業(yè)部應(yīng)按財(cái)務(wù)分類標(biāo)準(zhǔn)分項(xiàng)設(shè)置預(yù)算執(zhí)行控制卡及工程進(jìn)度預(yù)算控制卡一式兩份自存一份以一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科編制長(zhǎng)期資金預(yù)算執(zhí)行預(yù)計(jì)表第三十四條 現(xiàn)金收支預(yù)算各事業(yè)部應(yīng)就當(dāng)年下半年度運(yùn)營(yíng)資金收支情形酌情編制下半年每月運(yùn)營(yíng)資金收支預(yù)計(jì)表一式兩份一份自存一份送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)科編制年度運(yùn)營(yíng)資金收支匯總預(yù)計(jì)表具體內(nèi)容見(jiàn)第十一條（六）原始憑證第三十五條 登記1．會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)依本公司規(guī)定根據(jù)合法的原始憑證登記記賬憑證根據(jù)合法的記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿根據(jù)符合規(guī)定的會(huì)計(jì)賬簿編制會(huì)計(jì)報(bào)告但原始憑證的格式及其所載的項(xiàng)目具備記賬憑證的條件的可代替為記賬憑證各種特殊會(huì)計(jì)事項(xiàng)依本公司規(guī)定難以處理時(shí)須參照一般會(huì)計(jì)的原理原則方法或習(xí)慣在不違背政府法令范圍內(nèi)處理2．去辦原始憑證關(guān)系現(xiàn)金票據(jù)債券等出納的沒(méi)有經(jīng)主管會(huì)計(jì)人員的蓋章不得為出納執(zhí)行主管會(huì)計(jì)人員核對(duì)賬目時(shí)對(duì)于現(xiàn)金票據(jù)債券及其它各項(xiàng)財(cái)物應(yīng)隨時(shí)派員盤(pán)點(diǎn)關(guān)于盤(pán)點(diǎn)任務(wù)每年最少應(yīng)辦理一次會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時(shí)即予更正第三十六條 審核1．原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核如有下列情形者當(dāng)視為不合法：法令明定為不當(dāng)支出者書(shū)據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤的收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過(guò)不符的與本公司有關(guān)規(guī)定抵觸的2．支出憑證的審核（1）支付款項(xiàng)應(yīng)取得收款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則但金額在規(guī)定數(shù)目以下以收款人的收據(jù)即可（2）對(duì)于營(yíng)利事業(yè)購(gòu)進(jìn)物品或支付費(fèi)用的原始憑證應(yīng)蓋有該營(yíng)利事業(yè)的印章并記明以下各項(xiàng)：該公司或商品名稱地址貨品名稱規(guī)格及數(shù)量或費(fèi)用性質(zhì)單價(jià)及總價(jià)交易日期本公司的名稱和地址前項(xiàng)原始憑證若為收據(jù)并須填明該營(yíng)利事業(yè)的統(tǒng)一編號(hào)貼足印花（3）對(duì)于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該收款人的姓名住址居民身份證編號(hào)必要時(shí)檢送身份證影印本支付款項(xiàng)原因?qū)嵤战痤~收到日期本公司的名稱和地址前項(xiàng)原始憑證如為收據(jù)應(yīng)貼足印花并依法代扣捐稅（4）對(duì)于其它機(jī)構(gòu)支出的原始憑證應(yīng)記明受款機(jī)構(gòu)名稱地址支付款項(xiàng)事由實(shí)收金額收到日期本公司名稱地址（5）對(duì)于本公司內(nèi)部支出的原始憑證應(yīng)依本公司有關(guān)規(guī)定辦理（6）購(gòu)進(jìn)材料原料和其它消耗品的原始憑證均應(yīng)檢附驗(yàn)收單（收料單和請(qǐng)購(gòu)單）（7）購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和請(qǐng)購(gòu)單（8）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附具樣本或樣張（9）員工出差差旅費(fèi)應(yīng)依照本公司《員工出差旅費(fèi)報(bào)支辦法》支給并填具《出差差旅費(fèi)報(bào)告表》檢附有關(guān)單據(jù)報(bào)銷（10）支出憑證單據(jù)上應(yīng)用大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)實(shí)付金額不得涂改或挖補(bǔ)支出憑證上所列金額為外幣時(shí)應(yīng)將折合率及折合的人民幣總數(shù)詳細(xì)登載（11）非中文憑證單據(jù)應(yīng)由經(jīng)辦人員將其內(nèi)容摘要譯成中文一并附送（12）各部門(mén)的費(fèi)用開(kāi)支應(yīng)受部門(mén)費(fèi)用預(yù)算限制的依各該預(yù)算的規(guī)定辦理（13）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門(mén)主管人員及經(jīng)辦人員簽章會(huì)計(jì)人員審核及會(huì)計(jì)主管核準(zhǔn)始為有效3．收入憑證的審核（1）無(wú)論屬于營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)外收入各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證（2）成品的銷售應(yīng)以本公司有關(guān)規(guī)定價(jià)格為其審核依據(jù)（3）凡屬出售資產(chǎn)的收入應(yīng)以合同契約開(kāi)票議價(jià)的記錄或其它有關(guān)書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入應(yīng)依交換合同契約或其它有關(guān)的書(shū)面證據(jù)為其審核依據(jù)（4）成品銷售及其它資產(chǎn)出售所開(kāi)的統(tǒng)一發(fā)票應(yīng)記明下列事項(xiàng)：客戶名稱地址本公司名稱地址及印章銷售成品或其它資產(chǎn)的名稱數(shù)量單價(jià)及總價(jià)其它事項(xiàng)（5）收入憑證有下列情形之一的當(dāng)視為不合理的憑證：收入計(jì)算及條件與規(guī)定不符者書(shū)據(jù)數(shù)字計(jì)算錯(cuò)誤者形式未具或手續(xù)不全者其它與法令規(guī)定不符者第三十七條 范圍凡是用以證明會(huì)計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過(guò)的文書(shū)單據(jù)均為原始憑證原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的應(yīng)依其規(guī)定（七）記賬憑證第三十八條 登記1．不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)2．記賬憑證的編制除整理結(jié)算結(jié)賬等事項(xiàng)確無(wú)原始憑證者外應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行3．應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒(méi)有原始憑證或原始憑證無(wú)法取得的會(huì)計(jì)事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報(bào)經(jīng)其主管各層的核轉(zhuǎn)及主管會(huì)計(jì)的會(huì)簽送與部門(mén)經(jīng)理或廠長(zhǎng)批準(zhǔn)才可以據(jù)以編制記賬憑證事后如取得原始憑證時(shí)并應(yīng)檢附4．記賬憑證內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)事項(xiàng)及金額均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符原始憑證的余額如不以分位為止者應(yīng)將分位以下的小數(shù)四舍五入記入記賬憑證5．凡由一科目轉(zhuǎn)入其它科目時(shí)其借貸雙方會(huì)計(jì)科目雖屬相同而會(huì)計(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容并不相同或總分類科目雖屬相同而明細(xì)分類賬科目并不相同者均應(yīng)按項(xiàng)目記賬憑證轉(zhuǎn)正但屬成本計(jì)算科目另有規(guī)定處理方法者不在此限6．現(xiàn)金票據(jù)證券及財(cái)產(chǎn)增減保管轉(zhuǎn)移應(yīng)隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時(shí)根據(jù)合法的原始憑證而直接記入明細(xì)分類賬者須按期分類匯總填具記賬憑證第三十九條 審核記賬憑證有下列情形者視為不合法的憑證應(yīng)予更正：1. 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者2. 未依規(guī)定程序編制者3. 記載內(nèi)容與原始憑證不符者4. 會(huì)計(jì)法規(guī)定應(yīng)行記載事項(xiàng)未記明者5. 依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級(jí)人員簽章未經(jīng)其簽名蓋章者但各單位主管已在原始憑證上簽章者在記賬憑證上可不再簽字6. 有記載抄寫(xiě)計(jì)算錯(cuò)誤而未遵照規(guī)定更正者7. 其它與法令或公司規(guī)章不符者（八）會(huì)計(jì)賬簿第四十條 除本公司另有規(guī)定外均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記第四十一條 根據(jù)記賬憑證記入賬簿時(shí)除總分類賬應(yīng)先匯編日記余額電子表格然后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外其明細(xì)分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記第四十二條 記表時(shí)其賬簿內(nèi)所記載的會(huì)計(jì)科目金額及其它事項(xiàng)均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同第四十三條 日記余額電子表格的編制及各種賬簿的登記均應(yīng)每日進(jìn)行第四十四條 賬簿有以下情形者視為不合法的賬簿應(yīng)予更正如不更正不得據(jù)以編制會(huì)計(jì)報(bào)告1. 日記電子表格及賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進(jìn)行2. 記入總分類賬目未據(jù)規(guī)定的日記電子表格3. 日記電子表格及賬簿的內(nèi)容與計(jì)賬憑證或原始憑證不符或總分類賬的內(nèi)容與日記電子表格不符的4. 記載抄寫(xiě)計(jì)算等錯(cuò)誤不依規(guī)定更正者5. 其它不合法的情況第四十五條 總分類賬及明細(xì)賬原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額如事實(shí)上無(wú)此要求可考慮實(shí)際情形改為每周進(jìn)行但每月終了時(shí)必須辦理結(jié)總一次計(jì)算各賬戶本月合計(jì)和截止到本月累計(jì)以利月報(bào)的編制第四十六條 本公司有以下情況之一時(shí)應(yīng)辦理結(jié)賬1. 會(huì)計(jì)年度終了時(shí)2. 公司改組合并時(shí)3. 公司解散時(shí)4. 主管部門(mén)規(guī)定公告需要和配合利潤(rùn)中心制度實(shí)施每3個(gè)月須結(jié)賬第四十七條 結(jié)賬前應(yīng)為下列各項(xiàng)整理分錄1. 所有預(yù)計(jì)預(yù)收應(yīng)收應(yīng)付各科目及其它權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項(xiàng)事務(wù)的整理分類2. 折舊壞賬及其它屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費(fèi)用整理記錄3. 材料成品等實(shí)際存量與賬面不符的整理記錄4. 其它應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項(xiàng)的整理分錄第四十八條年終結(jié)賬時(shí)各賬目經(jīng)整理后其借貸方余額依下列規(guī)定處理1. 收入支出各項(xiàng)目的余額應(yīng)結(jié)賬本期損益科目為損益的計(jì)算2. 資產(chǎn)負(fù)債和凈值各科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項(xiàng)科目3.（九）會(huì)計(jì)報(bào)告第五十五條 會(huì)計(jì)報(bào)告的編制除了決算報(bào)告應(yīng)將屬于報(bào)告期間內(nèi)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)全部列入外日?qǐng)?bào)月報(bào)等可根據(jù)期末辦理完畢時(shí)已經(jīng)入賬的會(huì)計(jì)事項(xiàng)來(lái)編制第五十六條 會(huì)計(jì)報(bào)告內(nèi)所表現(xiàn)的事實(shí)應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符但預(yù)算及其它比較分析數(shù)字可不由會(huì)計(jì)賬簿入賬而直接編制會(huì)計(jì)報(bào)告第五十七條 會(huì)計(jì)報(bào)告有下列情形之一者應(yīng)予更正：1. 其內(nèi)容與會(huì)計(jì)賬簿不符者2. 編造不依程序或內(nèi)容有錯(cuò)誤者3. 抄寫(xiě)計(jì)算等有錯(cuò)誤者4. 未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者5. 其它與法令或公司規(guī)定不符者第五十八條 會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)依總公司所定的期限編制第五十九條 本公司所屬機(jī)構(gòu)所編送的會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)為綜合報(bào)告必要時(shí)并附送所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告第六十條 各種會(huì)計(jì)報(bào)告均應(yīng)留存底稿第六十一條 會(huì)計(jì)報(bào)告未經(jīng)總公司核準(zhǔn)不得隨意給與任何機(jī)關(guān)團(tuán)體和個(gè)人會(huì)計(jì)報(bào)告表達(dá)方式應(yīng)盡量使非會(huì)計(jì)人員易于了解會(huì)計(jì)報(bào)告的規(guī)格應(yīng)大小一致以便裝訂（十）會(huì)計(jì)檔案第六十二條 原始憑證應(yīng)按會(huì)計(jì)科目區(qū)別依記賬憑證的順序分別裝訂成冊(cè)另加封面詳記起訖日期會(huì)計(jì)科目種類起訖號(hào)碼等記賬憑證應(yīng)按月編號(hào)并按月裝訂成冊(cè)另加封面詳記日期起訖號(hào)碼記賬憑證頁(yè)數(shù)第六十三條 下列原始憑證須分別裝訂保管并應(yīng)在記賬憑證上注明其保管處所及檔案編號(hào)或其它便于查封事項(xiàng)：1. 各種契約及重要資產(chǎn)憑證應(yīng)依編號(hào)獨(dú)立成卷2. 應(yīng)留待將來(lái)使用的現(xiàn)金票據(jù)證券等憑證3. 將來(lái)應(yīng)轉(zhuǎn)送其它機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的檔書(shū)據(jù)4. 其它事項(xiàng)不能依會(huì)計(jì)科目裝訂成冊(cè)者第六十四條 本公司及所屬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)報(bào)告及已記載完畢的會(huì)計(jì)賬簿等檔案均應(yīng)分年編號(hào)妥為保管（十一）現(xiàn)金及債券第六十五條 業(yè)務(wù)范圍1．本公司所屬機(jī)構(gòu)現(xiàn)金及債券的管理除了法令另有規(guī)定外悉依本規(guī)定處理2．此處所稱現(xiàn)金不僅包括庫(kù)存現(xiàn)金還含銀行存款即期支票及到期票據(jù)此處所稱債券是指公司債券政府債券3．業(yè)務(wù)范圍內(nèi)指現(xiàn)金預(yù)算登記報(bào)告等事項(xiàng)涉及出納保管轉(zhuǎn)移事務(wù)的應(yīng)由出納科辦理4．各機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金除供日常零星支付所需定額的庫(kù)存現(xiàn)金外均應(yīng)存入銀行各機(jī)構(gòu)的收入人民幣部分應(yīng)存入銀行外幣部分應(yīng)存入政府指定的銀行債券均由會(huì)計(jì)科集中管理5．各機(jī)構(gòu)的庫(kù)存現(xiàn)金和債券應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)隨時(shí)或定期派員抽查盤(pán)點(diǎn)6．各機(jī)構(gòu)