【正文】 總經(jīng)理辦公會(huì)審核，董事會(huì)審批； 規(guī)劃發(fā)展部執(zhí)行 控股子公司：知會(huì)其他股東 子公司協(xié)助執(zhí)行 控股子公司：股東會(huì)議討論通過(guò)； 子公司協(xié)助執(zhí)行 說(shuō) 明 神龍股份未來(lái)可逐步加強(qiáng)對(duì)控股子公司的股權(quán)管理職能 根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略確定對(duì)控股公司股權(quán)管理方案 通過(guò)股權(quán)管理，培育資本運(yùn)作能力和資源整合能力，從而提升整體競(jìng)爭(zhēng)力 通過(guò)相關(guān)課題的研究和搜尋相 關(guān)信息，培育未來(lái)資本運(yùn)營(yíng)的能力 神龍股份 子公司 導(dǎo) 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構(gòu)和 組織結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理 人力資源 管理 信息控制 經(jīng)營(yíng)督導(dǎo) 與企業(yè)文化 總結(jié) 子公司法人治理結(jié)構(gòu)和組織結(jié)構(gòu)設(shè)定關(guān)系重大，建議由母公司掌握最終決定權(quán) 規(guī)劃發(fā)展部研究方案，總經(jīng)理審批控股子公司法人治理結(jié)構(gòu)，董事會(huì)備案 下屬公司 組織結(jié)構(gòu) 規(guī)劃發(fā)展部提供專(zhuān)業(yè)指導(dǎo)建議； 規(guī)劃發(fā)展部和人力資源部備案； 總經(jīng)理審批下屬公司的部門(mén)設(shè)置方案和重要崗位的設(shè)置方案 分公司和全資控股子公司總經(jīng)理組織編制自身組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和變更方案，并上報(bào)規(guī)劃發(fā)展部 控股公 司總經(jīng)理組織自身組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)和變更方案 ,經(jīng)董事會(huì)審核后上報(bào)規(guī)劃發(fā)展部 控股子公司股東會(huì)討論通過(guò)，下達(dá) 組織結(jié)構(gòu)的設(shè)定原則： 根據(jù)本公司的戰(zhàn)略設(shè)計(jì)組織結(jié)構(gòu) 遵循一些基本原則，如職權(quán)一致、統(tǒng)一指揮、幅度原則、層級(jí)原則、執(zhí)行與監(jiān)督分離原則等 組織結(jié)構(gòu)須考慮企業(yè)現(xiàn)有資源能力、業(yè)務(wù)規(guī)模和管理水平 根據(jù)公司發(fā)展情況和戰(zhàn)略調(diào)整需要可適時(shí)調(diào)整組織結(jié)構(gòu) 說(shuō)明 神龍股份 下屬公司 子公司 法人治理 結(jié)構(gòu) 導(dǎo) 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構(gòu)和 組織結(jié)構(gòu) 人力資源 管理 財(cái)務(wù)管理 信息控制 經(jīng)營(yíng)督導(dǎo) 與企業(yè)文化 總結(jié) 財(cái)務(wù) 管理要點(diǎn) 財(cái)務(wù)管理是母公司對(duì)下屬公司管控的重要一環(huán)，主要通過(guò)以下渠道進(jìn)行管理和控制 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度 統(tǒng)一預(yù)算管理 明確資金管理權(quán)責(zé) 明確債務(wù)融資管理權(quán)責(zé) 明確資產(chǎn)管理、利潤(rùn)分配管理權(quán)限，明確敏感費(fèi)用支出額度 明確合同管理流程 建立自上而下的財(cái)務(wù)評(píng)估系統(tǒng) 嚴(yán)格審計(jì)管理 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制 控股子公司董事會(huì) /下屬公司總經(jīng)理 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 神龍股份總經(jīng)理 審批 接受神龍股份財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo) 業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督 匯報(bào) 檢查考核 說(shuō) 明 同意 不同意 聘任 下屬公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé) 人可根據(jù)需要實(shí)行定期輪崗，輪換的時(shí)間可以為一年或兩年一次 神龍股份財(cái)務(wù)部 主要職權(quán)：審核重要財(cái)務(wù)報(bào)表，與總 經(jīng)理共同確認(rèn)其準(zhǔn)確性后上報(bào)神龍股份；與總經(jīng)理聯(lián)簽批準(zhǔn)本公司規(guī)定范 圍內(nèi)的資金支用；參與擬訂本公司的年 度預(yù)決算方案、利潤(rùn)分配方案和補(bǔ)虧 方案；審核投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性 主要責(zé)任：與總經(jīng)理共同負(fù)責(zé)上報(bào)董 事會(huì)的重要財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)告的真實(shí)性； 對(duì)本公司財(cái)務(wù)違規(guī)行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任 被委派人員向母公司負(fù)責(zé)，其人事與工資關(guān)系、福利待遇等均體現(xiàn)在母公司，保持相對(duì)獨(dú)立 被委派人員系母公司財(cái)務(wù)部門(mén)的編制人員，子分公司的財(cái)務(wù) 機(jī)構(gòu)實(shí)質(zhì)上作為母公司財(cái)務(wù)部門(mén)的派出機(jī)構(gòu)，參與子分公司的經(jīng)營(yíng)決策，嚴(yán)格執(zhí)行母公司財(cái)務(wù)制度，并接受母公司的考評(píng) 神龍股份人力資源部 提名 提供招聘等支持 人力資源角度的審核意見(jiàn) 建立統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，并監(jiān)督下屬公司，在符合統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度的前提下，完善其自身財(cái)務(wù)管理制度 統(tǒng)一規(guī)則下的財(cái)務(wù)運(yùn)作 預(yù)算管理 ? ... 預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督與控制 資金預(yù)算 預(yù)算編制 審計(jì) 財(cái)務(wù)審計(jì) ? ... 財(cái)務(wù)管理 應(yīng)收賬款管理 貨幣資金管理 ? ... 固定資產(chǎn)管理 財(cái)務(wù)分析 會(huì)計(jì)核算 憑證 管理 記帳 核算 成本 核算 ? ... 審核 監(jiān)督 投融資管理 ? ... 投資效 益分析 融資 管理 投資后 管理 預(yù)算審核 神龍股份內(nèi)部核算 神龍股份在給予一定授權(quán)的原則下，依據(jù)國(guó)家規(guī)定、結(jié)合神龍股份具體情況建立以神龍股份會(huì)計(jì)政策為基礎(chǔ)的統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理制度，分類(lèi)規(guī)范核算方法與程序、財(cái)務(wù)報(bào)告制度與分析評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，對(duì)下屬的財(cái)務(wù)管理納入統(tǒng)一的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)中 以財(cái)務(wù)權(quán)力和責(zé)任為核心的內(nèi)部 財(cái)務(wù)制度是神龍股份開(kāi)展統(tǒng)一財(cái)務(wù)活 動(dòng)的行為準(zhǔn)則：借款審批程序、借款 總量控制和負(fù)債比率控制政策、子公 司對(duì)外投資立項(xiàng)、審批、控制、檢查 和監(jiān)督制度、資 金統(tǒng)一管理制度、內(nèi) 審制度（財(cái)務(wù)審計(jì)、年度審計(jì)和子公司經(jīng)營(yíng)者的離任審計(jì)）、財(cái)務(wù)信息報(bào)告制度（事前、事后）等 建議神龍股份公司未來(lái)逐步統(tǒng)一財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)軟件，利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)構(gòu)建神龍股份財(cái)務(wù)管理信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)兩個(gè)基本功能：一是會(huì)計(jì)報(bào)表自動(dòng)生成與實(shí)時(shí)監(jiān)控，二是實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)分析 說(shuō) 明 全面預(yù)算是一種企業(yè)整體規(guī)劃和動(dòng)態(tài)控制的管理方法 銷(xiāo)售預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo)分解 應(yīng)收帳款預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 庫(kù)存預(yù)算 材料采購(gòu)預(yù)算 人力資源預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 新增固定資產(chǎn) 投資預(yù)算及折舊 管理費(fèi)用預(yù)算 銷(xiāo)售 費(fèi)用預(yù)算 長(zhǎng)期投資及投 長(zhǎng)期投資及投 資收益預(yù)算 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算總表和 預(yù)算總表和預(yù)算分析 營(yíng)業(yè)預(yù)算 資本預(yù)算 全面預(yù)算制定步驟 說(shuō) 明 預(yù)算是對(duì)神龍股份整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一系列量化的計(jì)劃安排，細(xì)化了公司整體戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的財(cái)務(wù)安排 預(yù)算涉及神龍股份下屬公司和部門(mén)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其有效量化為各下屬公司和部門(mén)具體可行的努力目標(biāo)，同時(shí)也建立了共同遵守的行為規(guī)范 預(yù)算是進(jìn)行事前、事中、事后控制的有效工具，便于管理層在過(guò)程中控制和監(jiān) 督業(yè)務(wù)執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在的偏差并確定偏差的大小，預(yù)算是執(zhí)行過(guò)程中進(jìn)行管理監(jiān)控的基準(zhǔn)和參照，預(yù)算也是下屬公司和部門(mén)績(jī)效考核的基礎(chǔ)和比較對(duì)象 如果僅理解為神龍股份財(cái)務(wù)部一家之事，預(yù)算控制體系將會(huì)流于形式，預(yù)算必須與計(jì)劃相結(jié)合，而且需要各部門(mén)共同參與 流程輸出 流程設(shè)計(jì)出發(fā)點(diǎn) 流程負(fù)責(zé)人 流程輸入 預(yù)算啟動(dòng) 歷史數(shù)據(jù) 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃草案 預(yù)算制定原則 財(cái)務(wù)部 制定年度工作計(jì)劃 確定預(yù)算制定原則 預(yù)算編制和審批 財(cái)務(wù)部 編制預(yù)算和企業(yè)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行比較 預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整 預(yù)算執(zhí)行情況分析 滾動(dòng)調(diào)整的總預(yù)算 財(cái)務(wù) 部 使對(duì)未來(lái)的預(yù)算更符合實(shí)際 部門(mén) /下屬公司年度工作計(jì)劃 總預(yù)算初稿 各部門(mén) /下速公司預(yù)算 資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算 損益表預(yù)算 現(xiàn)金流量表預(yù)算 下屬公司 神龍股份職能部門(mén) 神龍股份財(cái)務(wù)部 神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì) 下屬公司 神龍股份職能部門(mén) 神龍股份財(cái)務(wù)部 神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì) 神龍股份董事會(huì) 下屬公司 神龍股份職能部門(mén) 神龍股份財(cái)務(wù)部 神龍股份財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 預(yù)算涉及機(jī)構(gòu) 說(shuō) 明 母公司對(duì)下屬公司管理控制力度還體現(xiàn)在指導(dǎo)各下屬公司制定預(yù)算上擁有最終決定權(quán) 母公司根據(jù)神龍股份發(fā)展規(guī)劃，預(yù)算執(zhí)行情況和計(jì)劃完成 情況，以及市場(chǎng)情況，編制神龍股份長(zhǎng)期規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，并將各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)給各子分公司。母公司總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部審查和平衡各部門(mén)、下屬公司的預(yù)算，并匯總、編制、調(diào)整神龍股份預(yù)算 經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算和計(jì)劃一起下達(dá)給各子公司，據(jù)以指導(dǎo)其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。下發(fā)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)格式的圖標(biāo)模版 神龍股份財(cái)務(wù)部提前 3 周下達(dá)會(huì)議議程及規(guī)則和材料要求 各部門(mén) /下屬公司提前 1 周 準(zhǔn)備好預(yù)算計(jì)劃（ 主要經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)指標(biāo)及計(jì)劃； 實(shí)施的經(jīng)營(yíng)舉措 及其時(shí)間表、負(fù)責(zé)人和資源需求； 影響經(jīng)營(yíng)計(jì)劃完成的主要風(fēng)險(xiǎn)和現(xiàn)有舉措； 財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃； 預(yù)算計(jì)劃與神龍股份目標(biāo)要求之間的差距和填補(bǔ)舉措） 會(huì)后后續(xù)活動(dòng) 神龍股份財(cái)務(wù)部總結(jié)、分發(fā)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)議決定的關(guān)于各單位計(jì)劃修改的要求，以及修改時(shí)間表 神龍股份財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人指導(dǎo)財(cái)務(wù)部跟蹤計(jì)劃的修改，重新匯總，直至與神龍股份要求達(dá)成一致 神龍股份總經(jīng)理批準(zhǔn)后交神龍股份董事會(huì)審議，審議報(bào)告提交神龍股份共事會(huì)審批。并將分析上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，管理層據(jù)此對(duì)以后預(yù)算的調(diào)整作出決策 預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理可隨未來(lái)神龍股份管理手段的完善和運(yùn)行經(jīng)驗(yàn)的豐富，逐步推行 周期性差異分析： 標(biāo)準(zhǔn)成本和差異、預(yù)算和實(shí)際情況、預(yù)測(cè)和實(shí)際情況、 明確資金 管理權(quán)限，提高資金使用效率 設(shè)立神龍股份內(nèi)部銀行，作為母公司借用商業(yè)銀行的結(jié)算、信貸和利率等杠桿而設(shè)立的神龍股份資金管理機(jī)構(gòu)，也是神龍股份的融資中心、信貸中心、資金調(diào)劑中心與財(cái)務(wù)信息反饋中心。圍繞神龍股份股東財(cái)富最大化的理財(cái)目標(biāo)，應(yīng)建立以評(píng)價(jià)獲利能力為主體，評(píng)價(jià)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)效率、償付能力和發(fā)展能力為輔助的財(cái)務(wù)目標(biāo)評(píng)價(jià)系統(tǒng) 母公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)確定后，可按目標(biāo)管理的方法，將總體目標(biāo)層層分解到各子分公司，實(shí)行層層目標(biāo)控制 說(shuō) 明 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析評(píng)價(jià)體系 獲利能力指標(biāo) 營(yíng)運(yùn) 能力指標(biāo) 償付能力指標(biāo) 成長(zhǎng)性指標(biāo) 財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 銷(xiāo)售利潤(rùn)率（如核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率） 成本利潤(rùn)率 資產(chǎn)收益指標(biāo) （如總資產(chǎn)利潤(rùn) 率、核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率） 資本收益指標(biāo) （營(yíng)運(yùn)資本收益 率、資本報(bào)酬率） 核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比 收益期限結(jié)構(gòu) 收益現(xiàn)金保障性 分析指標(biāo) （如銷(xiāo) 售凈營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、現(xiàn) 金比率、凈利潤(rùn)自 由現(xiàn)金流量比率） 現(xiàn)金流量適合率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)周 轉(zhuǎn)率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn) 率 固定資產(chǎn)營(yíng)運(yùn) 效率 流動(dòng)比率 速動(dòng)比率 維持當(dāng)前現(xiàn)金流 量能力保障 營(yíng)業(yè)現(xiàn)金凈流量 償債貢獻(xiàn)率 自由營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量比率 現(xiàn) 金流入余裕率 經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù) 財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) 總杠桿系數(shù) 非付現(xiàn)成本占營(yíng) 業(yè)現(xiàn)金流量比率 銷(xiāo)售增長(zhǎng)率 凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率 固定資產(chǎn)增長(zhǎng) 率 資本保值增值 率 總資產(chǎn)增加率 現(xiàn)金流量適合 率（如營(yíng)業(yè)現(xiàn)金 凈流量） 核心業(yè)務(wù)資產(chǎn) 收益率 示例 嚴(yán)格下審一級(jí)制度 后續(xù)工作 提交報(bào)告 實(shí)施審計(jì) 指定頒發(fā)內(nèi)部審計(jì)制度 進(jìn)行內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)普查 制定審計(jì)計(jì)劃 內(nèi)部審計(jì)制度 審計(jì)規(guī)劃及年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行初步調(diào)查工作，制定工作方案 根據(jù)突發(fā)事件的要求，安排計(jì)劃外的審計(jì)工作方案 根據(jù)需要，成立審計(jì)小組，確定人員配置 年度 /季度審計(jì)計(jì)劃 初步調(diào)查報(bào)告 審計(jì)工作方案 查看文件資料、實(shí)物，調(diào)查審計(jì)數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、規(guī)章制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)與權(quán)益的安全保障、規(guī)章制度的完善性與有效性，經(jīng)營(yíng)決策的合理性等情況，取得證明材料 記錄審計(jì)工作底稿 審計(jì)工作方案 審計(jì)工作底稿 提出審計(jì)報(bào)告初稿 核實(shí)、修正報(bào)告內(nèi)容 修訂審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)結(jié)論并提出改進(jìn)工作建議 審計(jì)工作底稿 審計(jì)報(bào)告 將審計(jì)報(bào)告提交神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì) 經(jīng)神龍股份總經(jīng)理辦公會(huì)討論，總經(jīng)理簽發(fā)審計(jì)決定 下屬公司執(zhí)行審 計(jì)決定 審計(jì)報(bào)告 審計(jì)決定 審計(jì)決定執(zhí)行情況報(bào)告 審計(jì)準(zhǔn)備工作 制定審計(jì)計(jì)劃 主要工作 輸入 輸出 說(shuō) 明 內(nèi)部審計(jì)體系是保障公司及公司成員安全的體系，包括三個(gè)子體系：財(cái)務(wù)審計(jì)（財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性）、商務(wù)審計(jì)（內(nèi)部合規(guī)性）、法律審核（外部合規(guī)性） 內(nèi)部審計(jì)體系涉及公司經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面。同時(shí)建立明確的審計(jì)人員考核方法和指標(biāo)，確保審計(jì)的真實(shí)有效 導(dǎo) 讀 戰(zhàn)略管理 治理結(jié)構(gòu)和 組織結(jié)構(gòu) 人力資源 管理 財(cái)務(wù)管理 信息控制 經(jīng)營(yíng)督導(dǎo) 與企業(yè)文化 總結(jié) 人力資源管理要點(diǎn) 控股公司董事，下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的人事管理 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核與薪酬管理 人力資源規(guī)劃 招聘 培訓(xùn)管理 人事行政事務(wù)管理 通過(guò)績(jī)效管理，促進(jìn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) 首先規(guī)范母公司對(duì)下屬公司人事控制的范圍、內(nèi)容、實(shí)現(xiàn) 途徑 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 下屬公司中層管理人員 控股子公司董事 控制對(duì)象 控制內(nèi)容 實(shí)現(xiàn)途徑 神龍股份公司直接選聘和任免以上人員 神龍股份人力資源部實(shí)施對(duì)下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的考核與獎(jiǎng)懲 下屬公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人選派、任免、考核、獎(jiǎng)懲 下屬公司中層管理人員的任免審核 控股子公司董事的任免 分公司及全資子公司人事管理 總經(jīng)理