【正文】 入的固定資產(chǎn)按調(diào)出單位的賬面原價（不包括安裝費用），加上新發(fā)生的包裝運輸費和安裝調(diào)試費用計價。 (7) 接受捐贈的固定資產(chǎn)，根據(jù)捐贈者提供的依據(jù)，如發(fā)票、賬單，或按市價，加包裝運輸費、保險費、安裝調(diào)試費和相關(guān)稅費等計價。 (9) 已投入使用尚未辦理移交或未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)，自達到預(yù)計使用狀態(tài)起，按照工程預(yù)算造價或工程成本等資料，估價轉(zhuǎn) 入固定資產(chǎn)，待竣工決算辦理完畢后，再行調(diào)整。 已入賬的固定資產(chǎn)價值，除發(fā)生以下情況外，不能隨意變動： (1) 根據(jù)國家政策規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； (2) 改良裝置、增加補充設(shè)備或?qū)⒐潭ㄙY產(chǎn)的一部分拆除； (3) 根據(jù)實際價值調(diào)整以前的暫估價值； (4) 發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)記價有誤。 固定資產(chǎn)卡片由財務(wù)部會同安生部共同設(shè)立。 11 固定資產(chǎn)卡片記錄以下內(nèi)容： 資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)制造單位、計量單位和數(shù)量。 主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、制造單位、數(shù)量和價值。 財務(wù)部門、實物管理職能部門及使用保管部門有關(guān)人員簽章。 更新改造、科技、小型基建等工程竣工驗收后，由項目主管部門及時組織有關(guān)部門，編制“專項工程竣工報告”，財務(wù)部按有關(guān)規(guī)定編制竣工決算，審批后入賬建卡。 投資轉(zhuǎn)入、融資租入、捐贈收入和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)有關(guān)職能部門根據(jù)合同（協(xié)議） 或調(diào)撥單等驗收后，交單位財務(wù)部入賬建卡。 計提方法采用“平均年限法”。 所有的房屋和建筑物。 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)。 上述資產(chǎn)價值如是暫估入帳的價值，應(yīng)按暫估價值計提折舊 。 下列固定資產(chǎn)不計提折舊 房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定資產(chǎn)。 已提足折舊但仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。 國家規(guī)定不能計提折舊的其他固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的更新改造計劃批準(zhǔn)后，分別由安生部和保管使 用部門組織實施。 固定資產(chǎn)的日常維護應(yīng)由保管使用部門提出維修計劃，經(jīng)安全生部和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。 固定資產(chǎn)的大修理計劃批準(zhǔn)后，分別由安生部下達生產(chǎn)計劃實施。 調(diào)撥、清查和報廢 固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移?？ㄆS同實物轉(zhuǎn)移（若轉(zhuǎn)移“附屬設(shè)備”只需調(diào)整卡片內(nèi)容）， 13 并由資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門列表通知財務(wù)部作相應(yīng)的卡片調(diào)整。無論有償或無償，均由調(diào)出單位辦理調(diào)撥手續(xù)。財務(wù)部、安生部、使用保管部門根據(jù)批準(zhǔn)意見進行賬戶和卡片調(diào)整。做到賬、卡、物相符。 固定資產(chǎn)在下列情況下，可由使用保管部門填具“固定資產(chǎn)報廢單”申請報廢。 技術(shù)落后需要更換。 達到預(yù)期使用年限。 遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故導(dǎo)致毀損而無法修復(fù)的。 報廢單由使用保管部門提出，從技術(shù)角度鑒定并填具意見，經(jīng)安生部審查后，按“固定資產(chǎn)處置權(quán)限”規(guī)定，辦理報批手續(xù)。租賃期滿，按合同（協(xié)議）中規(guī)定其所有權(quán)屬本企業(yè)時，正式轉(zhuǎn)作本企業(yè)的資產(chǎn)。租賃 14 期滿，由 使用保管部門會同安生部完成歸還事項，并通知財務(wù)部注銷租入資產(chǎn)備忘錄。 企業(yè)閑置、多余及暫時不使用的固定資產(chǎn)，按照 “固定資產(chǎn)處置權(quán)限”，報經(jīng)批準(zhǔn)后可出租給其他單位。 固定資產(chǎn)租賃費不得低于下 列計算公式計算的租賃費： 年租賃費 =（租賃資產(chǎn)年折舊額 +租賃資產(chǎn)總額企業(yè)總資產(chǎn)報酬率）247。平均資產(chǎn)總額 100%。 使用保管部門應(yīng)將出租固定資產(chǎn)卡片進行變更，同時通知財務(wù)部將該固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入租出固定資產(chǎn)科目中，待租賃期滿后再進行調(diào)整。 處置權(quán)限 下列固定資 產(chǎn)的處置，無論價值大小均由集團公司審批： 水輪發(fā)電機組、主變壓器及主要輔機的處置。 固定資產(chǎn)的無償調(diào)撥或捐贈。 其他特殊情況的資產(chǎn)處置。 15 單項資產(chǎn)原值在 100 萬元以下的，報集團公司備案；原值在 100 萬元（含100 萬元）以上的，報集團公司審批。 單項資產(chǎn)原值超過 30 萬元的毀損、盤虧和報廢資產(chǎn)，報集團公司審批。 集團公司每年 6 月和 11 月對固定資產(chǎn)的毀損、報廢、盤虧進行集中審批。 由于固定資產(chǎn)毀損、盤虧、報廢等原因造成的凈損失，財務(wù)部應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦理 “稅前扣除”等手續(xù)。 為了簡化手續(xù)，在小型基建、更新改造、大修理等工程施工過程中 拆除的設(shè)備等資產(chǎn)的處置，不必按審批權(quán)限報批，可根據(jù)工程批準(zhǔn)文件直接辦理，報集團公司備案。 5. 檢查與考核 本辦法的執(zhí)行情況由財務(wù)部負責(zé)檢查與考核。 16 折舊資金使用管理辦法 1. 范 圍 本辦法規(guī)定了國電大寨水力發(fā)電廠折舊資金使用管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。 2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 《中國國電集團公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（水電） 3. 總則 為了加強折舊資金管理，規(guī)范折舊資金使用行為，保證折舊資金的使用效益，根據(jù)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國電大寨水力發(fā)電廠實際情況，制定本辦法。 折舊資金管理應(yīng)遵循的基本原則是： 1．量入為出、綜合平衡的原則。 2．優(yōu)化投向、保證重點的原則。 3．分級管理、各負其責(zé)的原則。 4．?？顚Ｓ?、講求效益的原則。 切實加強工程管理，控制工程造價，提高工程質(zhì)量，減少損失浪費，全面提高資金使用效益。折舊資金主要用于： 1．歸還長期借款； 2．電源建設(shè)項目資本金； 3．發(fā)電技術(shù)改造項目； 4．技術(shù)進 步及科研項目的設(shè)備購置； 5．小型基建項目； 6．設(shè)備購置 (不需要安裝設(shè)備等 )。其編制程序是： (1) 在廣泛調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，于每年第三季度由廠長主持，生產(chǎn)、科技、計劃、財務(wù)、審計等有關(guān)部門參加編制下一年度折舊資金支出預(yù)算草案，并按要求報集團公 司各業(yè)務(wù)主管部門。 (2) 集團公司各業(yè)務(wù)主管部門對所屬單位上報的預(yù)算 草案逐項進行初步評審，主要評審預(yù)算項目的可行性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟性及工程概算總投資，按輕重緩急程度對項目進行排序，于每年十月二十日之前上報集團 18 公司預(yù)算管理委員會辦公室。 (4) 預(yù)算管理委員會進行綜合評審，包括項目的可行性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟性及工程概算總投資。 (5) 集團公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)長期借 款合同測算下年度應(yīng)歸還到期貸款本金，編制折舊資金還款計劃，并于每年十一月十日之前報到預(yù)算管理委員會。 (7) 每年十二月十五日之前，預(yù)算管理委員會辦公室進行項目預(yù)算審核，將項目預(yù)算分配預(yù)案報預(yù)算管理委員會審定。 各業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)集團公司預(yù)算管理委員會審 批確定的折舊資金預(yù)算，并結(jié)合各專業(yè)特點，提出具體要求， 正式批復(fù)所屬單位上報預(yù)算草案，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，必須按預(yù)算審批程序辦理。 折舊資金預(yù)算執(zhí)行中的工程管理 所屬單位對所批復(fù) 的總投資在 50 萬元以上的預(yù)算項目，應(yīng)委托有資質(zhì)的單位進行初步設(shè)計，經(jīng)集團公司組織有關(guān)部門進行初設(shè)審查后，確 19 定施工方案。 使用折舊資金建設(shè)的工程項目（以下簡稱折舊資金工程）實行工程設(shè)計、施工、設(shè)備采購招投標(biāo)制。一般設(shè)備及材料要進行比價采購，貨比三家，以降低工程造價。招標(biāo)應(yīng)由集團公司或主管項目的領(lǐng)導(dǎo)主持，生產(chǎn)、計劃、物資供應(yīng)、財務(wù)、審計等職能部門參加 。 建立工程監(jiān)理制度，重點工程項目應(yīng)與監(jiān)理單位簽訂合同，明確監(jiān)理內(nèi)容、范圍和各自的職責(zé)、義務(wù)。 加強工程項目管理合同制，結(jié)合工程實際情況合理確定工程質(zhì)量、安全、工期要求，確立合同價格、履約保證和違約責(zé)任等。 工程的施工和管理，按有關(guān)規(guī)定由工程設(shè)備所屬單位負責(zé)，由主體工程設(shè)備所屬施工單位負責(zé)全面施工管理工作。 折舊資金工程概算由集團公司各業(yè)務(wù)主管部門審查批淮，工程原則上不得擅自調(diào)增項目的投資和突破概算。增加的投資計劃按本辦法第三章程序?qū)徟? 20 工程竣工 30 天內(nèi)，由各施工單位提出竣工報告。 加強工程管理的檢查、考核及總結(jié)工作。 折舊資金預(yù)算執(zhí)行中的財務(wù)管理 折舊資金繳撥應(yīng)遵循收支兩條線的原則。全資、控股公司折舊收繳與使用依據(jù)董事會決議執(zhí)行。集團公司財務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)所屬單位上報的《折舊資金用款計劃申請表》經(jīng)過綜合平衡和征得有關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見后，按工程項目進度撥款。 對拆除的設(shè)備、舊料，應(yīng)登記造冊，列出明細。對確屬不能使用的設(shè)備、材料經(jīng)有關(guān)部門鑒定批復(fù)后，可作價抵頂工程價款，不能抵頂工程款的，由物資部門實行分類管理，并組織有關(guān)部門定期處理，變價收入列入“營業(yè)外收入”。 折舊資金工程所需材料、設(shè)備及零星購置設(shè)備應(yīng)根據(jù) 規(guī)定通過招標(biāo)方式確定。對不按招投標(biāo)程序規(guī)定采購材料、設(shè)備的，財務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。 經(jīng)集團公司批準(zhǔn)的概算價值是支付工程價款的最高限額。 各單位財務(wù)部門應(yīng)按項目設(shè)置工程明細賬進行核算，年度財務(wù)決算時按明細項目填制折舊工程明 細表。工程竣工后三個月內(nèi)應(yīng)編制完工程竣工決算報告。 折舊資金工程竣工后的結(jié)余資金， 20%上交集團公司，其余 80%留給基層單位，其中 80%用于生產(chǎn)項目。通過工程效能監(jiān)察，對項目竣工后達不到可行性研究報告中提出的預(yù)期效益的， 以及存在工程質(zhì)量問題或因存在隱患造成事故的，要追究有關(guān)人員以至有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，并給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰。 集團公司各業(yè)務(wù)主管部門要聯(lián)合組織有關(guān)人員對各單位折舊資金工程進行抽查，每年抽查比例不少于集團公司全部工程項目的 40%。 折舊資金預(yù)算執(zhí)行情況的分析與報告 年終上報折舊資金的預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，主要分析折舊 22 資金工程完成情況，各項目結(jié)余資金情況，項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益實現(xiàn)情況及存在主要問題。 5. 檢查與考核 本辦法的執(zhí)行情況由財務(wù)部負責(zé)檢查與考核。 23 成本管理辦法 1. 范圍 本辦法規(guī)定了國電 大寨水力發(fā)電廠成本管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。 2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 《中國國電企業(yè)發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（水電） 《中國國電集團公司成本管理辦法》 中華人民共和國 《 會計法 》 財政部 《 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 財政部 《 企業(yè)會計制度 》 3. 總則 為加強國電大寨水力發(fā)電廠成本管理，建立健全 財務(wù) 管理制度，促進企業(yè) 合理 節(jié)能降耗 ，提高 經(jīng)濟 效益，根據(jù) 國家有關(guān)法律法規(guī) ，結(jié)合 企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和 企業(yè)的具體 情況，特制定本辦法。 企業(yè)成本管理 以成本預(yù)算為基礎(chǔ)， 通過 成本核算、成本控制和成本分析，實現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)。 企業(yè) 必須在財務(wù) 部 設(shè)置專崗專人，負責(zé)成本核算和成本 預(yù)算 管理工作。 企業(yè)實行成本管理責(zé)任制 ，廠長為成本管理的主要責(zé)任人。 其他 廠領(lǐng)導(dǎo) 協(xié)助 廠長 在其分管工作中，負責(zé)組織 實施 降低成本、提高經(jīng)濟效益的 各項具體 措施；負責(zé)組織制訂、執(zhí)行各種技術(shù)經(jīng)濟 指標(biāo)定額。 安生部 負責(zé)編制生產(chǎn)計劃，督促計劃執(zhí)行和檢查考核；負責(zé)發(fā)、售電量、廠用電 率 等經(jīng)濟指標(biāo)的管理；負責(zé)綜合分析各項經(jīng)濟技術(shù)指標(biāo)的完成情況 ；負責(zé) 擬定和落實安全經(jīng)濟運行、改進工藝等技術(shù)組織措施；管 25 理檢修工程， 督促 運行材料、生產(chǎn)用水、檢修等消耗定額 的 執(zhí)行；負責(zé)編制物資供應(yīng)計劃，合理組織采購、運輸、降低采購成本；加強計量、驗收、領(lǐng)退、定期盤點工作；按計劃、定額控制物資領(lǐng)發(fā)；做好節(jié)約代用、修舊利廢工作 ；對生產(chǎn)車間退回的邊角余料 (包括廢料 )做好退庫保管處理和利用 ； 負責(zé)管理生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，挖掘設(shè)備潛力 。 廠長工作部 負責(zé)行政辦公費用和房屋、 管理用固定資產(chǎn)和工器具 的管理工作。 各管理部門應(yīng)認真履行各自管理職能，在成本管理和核算過程中，嚴(yán)格執(zhí)行國家和 集團公司 的各項規(guī)定，杜絕下列行為發(fā)生。 成本項目和開支范圍 成本開支范圍的基本原則： 企業(yè)在電力產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費均列入產(chǎn)品成本。 下列支出，不得列入產(chǎn)品成本： 26 (1) 為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； (2) 對外投資的支出； (3) 被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出； 國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的財務(wù)費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出 (或利息收入 )、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財 務(wù)費用等，應(yīng)當(dāng)作為期間費用直接計入當(dāng)期損益。凡支出的效益與幾個會計年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出，不得列入當(dāng)期成本和當(dāng)期損益。 按照電力產(chǎn)品的生產(chǎn)特點設(shè)置成本項目，并確定其開支范圍。其開支范圍如下： 生產(chǎn)用水費：指發(fā)電生產(chǎn)用的外購水費，包括發(fā)電用水水費以及按規(guī)定提取的庫區(qū)維護費 。 材料費：指電力生產(chǎn)經(jīng)營過程中耗用的材料、事故備品、低值易耗品 ， 包括： (1) 生產(chǎn)運行消耗用料：包括更換或增添透平油、變壓器油、樹脂、機械油、鋼瓦、葉輪、沖擊板及不構(gòu)成固定