【文章內(nèi)容簡介】 計劃、財務、審計等有關(guān)部門參加編制下一年度折舊資金支出預算草案，并按要求報集團公 司各業(yè)務主管部門。上報除預算草案外，應附有關(guān)明細資料， 包括項目建議書、可行性研究報告等。 (2) 集團公司各業(yè)務主管部門對所屬單位上報的預算 草案逐項進行初步評審，主要評審預算項目的可行性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟性及工程概算總投資，按輕重緩急程度對項目進行排序，于每年十月二十日之前上報集團 18 公司預算管理委員會辦公室。 (3) 每年十月二十五日前，預算管理委員會辦公室將集團公司有關(guān)專業(yè)部門對項目的初步審查意見及排序結(jié)果按項目分類反饋到預算管理委員會。 (4) 預算管理委員會進行綜合評審，包括項目的可行性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟性及工程概算總投資。按輕重緩急進行排序，并于每年十一月二十日之前反饋到預算管理委員會辦公室。 (5) 集團公司財務產(chǎn)權(quán)部根據(jù)長期借 款合同測算下年度應歸還到期貸款本金，編制折舊資金還款計劃，并于每年十一月十日之前報到預算管理委員會。 (6) 財務產(chǎn)權(quán)部在每年十一月十日之前對上年度折舊資金收支盈虧狀況進行預決算，測算下年度折舊資金提取金額及下年度可使用折舊資金金額，并上報預算管理委員會。 (7) 每年十二月十五日之前，預算管理委員會辦公室進行項目預算審核，將項目預算分配預案報預算管理委員會審定。 (8) 每年十二月底以前，由集團公司預算管理委員會召開會議確定項目，審定預算分配方案。 各業(yè)務主管部門根據(jù)集團公司預算管理委員會審 批確定的折舊資金預算，并結(jié)合各專業(yè)特點，提出具體要求， 正式批復所屬單位上報預算草案，如遇特殊情況需調(diào)整預算的，必須按預算審批程序辦理。 對確需安排的預算外項目 (指當年預算沒有安排，但影響到生產(chǎn)、安全、經(jīng)濟運行、急待解決的項目 )，由有關(guān)專業(yè)部門提出申請，經(jīng)分管領(lǐng)導批準報預算管理委員會主任批準實施，屬于一般的購置項目，由預算管理委員會主任批準財務產(chǎn)權(quán)部直接辦理，屬于工程等需要論證可行性和評估預算的項目，按預算管理工作程序處理。 折舊資金預算執(zhí)行中的工程管理 所屬單位對所批復 的總投資在 50 萬元以上的預算項目，應委托有資質(zhì)的單位進行初步設(shè)計，經(jīng)集團公司組織有關(guān)部門進行初設(shè)審查后，確 19 定施工方案。其工程管理按集團公司各業(yè)務主管部門有關(guān)規(guī)定進行管理。 使用折舊資金建設(shè)的工程項目（以下簡稱折舊資金工程）實行工程設(shè)計、施工、設(shè)備采購招投標制。要堅持公開、公平、公正的原則，擇優(yōu)選用。一般設(shè)備及材料要進行比價采購，貨比三家，以降低工程造價。 集團公司及所屬單位應建立健全招標組織機構(gòu)。招標應由集團公司或主管項目的領(lǐng)導主持，生產(chǎn)、計劃、物資供應、財務、審計等職能部門參加 。 工程主管部門應與有關(guān)部門共同對在建項目進行管理，主動接受財務、審計部門的監(jiān)督。 建立工程監(jiān)理制度，重點工程項目應與監(jiān)理單位簽訂合同，明確監(jiān)理內(nèi)容、范圍和各自的職責、義務。監(jiān)理單位要全面行使好監(jiān)理職能，確保工程質(zhì)量。 加強工程項目管理合同制，結(jié)合工程實際情況合理確定工程質(zhì)量、安全、工期要求，確立合同價格、履約保證和違約責任等。 工程項目的開工，由施工單位提出開工報告，經(jīng)工程主管部門簽發(fā) (大中型外包項目，由建設(shè)單位提出開工報告，經(jīng)上級業(yè)務主管部門簽發(fā) )，然后將開工報告交生產(chǎn)、安監(jiān)、供應、財務、審計等部門備案。 工程的施工和管理，按有關(guān)規(guī)定由工程設(shè)備所屬單位負責，由主體工程設(shè)備所屬施工單位負責全面施工管理工作。對各項外委施工，要嚴格審查施工隊伍的資質(zhì)等級、技術(shù)裝備，并簽訂建安合同。 折舊資金工程概算由集團公司各業(yè)務主管部門審查批淮，工程原則上不得擅自調(diào)增項目的投資和突破概算。如根據(jù)工程實際確實需要突破概算的，需由設(shè)計單位拿出設(shè)計變更通知單，經(jīng)集團公司各業(yè)務主管部門批準后才能調(diào)增項目概算價值。增加的投資計劃按本辦法第三章程序?qū)徟? 工程竣工后，由施工單位提出竣工報告，經(jīng)主管工程部門簽發(fā)，組織有關(guān)單位參加驗收，驗收合格后，施工單位將竣工報告交有關(guān)職能部門進行竣工結(jié)算。 20 工程竣工 30 天內(nèi)，由各施工單位提出竣工報告。包括設(shè)計變更通知單、竣工圖紙、實耗工時、費用、設(shè)備材料消耗、合格證及驗收報告等資料，交負責全面施工管理單位審核匯總，并作出書面總結(jié)，以便歸檔。 加強工程管理的檢查、考核及總結(jié)工作。年度末，各單位要全面檢查總結(jié)折舊資金項目的執(zhí)行情況，作出書面報告，報集團公司各業(yè)務主管部門。 折舊資金預算執(zhí)行中的財務管理 折舊資金繳撥應遵循收支兩條線的原則。各內(nèi)部核算單位于次月 5 日前上繳所提折舊資金，不得坐支。全資、控股公司折舊收繳與使用依據(jù)董事會決議執(zhí)行。 集團公司所屬單位根據(jù)下達的折舊資金計劃，按季編制《折舊資金用款計劃申請表》報集團公司財務產(chǎn)權(quán)部。集團公司財務產(chǎn)權(quán)部根據(jù)所屬單位上報的《折舊資金用款計劃申請表》經(jīng)過綜合平衡和征得有關(guān)業(yè)務部門的意見后，按工程項目進度撥款。 對“更改工程”中需要拆除的設(shè)備和資產(chǎn)應由使用部門辦理固定資產(chǎn)清理申請，經(jīng)有關(guān) 部門審批后，送財務部門做資產(chǎn)報廢處理。 對拆除的設(shè)備、舊料，應登記造冊，列出明細。凡是能夠使用的要妥善保管，調(diào)劑使用。對確屬不能使用的設(shè)備、材料經(jīng)有關(guān)部門鑒定批復后，可作價抵頂工程價款，不能抵頂工程款的，由物資部門實行分類管理，并組織有關(guān)部門定期處理，變價收入列入“營業(yè)外收入”。 折舊資金工程征占土地、林地、動遷房屋建筑物等設(shè)施，需要動遷賠償?shù)?，應按國家和當?shù)赜嘘P(guān)部門規(guī)定文件，雙方簽訂賠償合同或協(xié)議，方可列支賠償費用。 折舊資金工程所需材料、設(shè)備及零星購置設(shè)備應根據(jù) 規(guī)定通過招標方式確定。財務部門按中標后供需雙方簽訂的經(jīng)濟合同及技術(shù)協(xié)議，作為支付材料設(shè)備價款的依據(jù)。對不按招投標程序規(guī)定采購材料、設(shè)備的，財務部門有權(quán)拒絕付款。按規(guī)定可不實行招投標采購的設(shè)備和材料應獲得招投 21 標領(lǐng)導小組的批準，未經(jīng)批準的，財務部門有權(quán)拒絕付款。 經(jīng)集團公司批準的概算價值是支付工程價款的最高限額。工程預算由施工單位負責編制，工程管理部門審核后經(jīng)審計部門審定作為財務結(jié)算工程價款的依據(jù)。 各單位財務部門應按項目設(shè)置工程明細賬進行核算，年度財務決算時按明細項目填制折舊工程明 細表。 工程竣工后，應與施工單位結(jié)算工程價款，往來帳目要核對清楚，拆除的設(shè)備和廢舊物資要結(jié)算清楚。工程竣工后三個月內(nèi)應編制完工程竣工決算報告。 工程竣工決算報告編制完成后，報集團公司審批，批復后應及時登記固定資產(chǎn)卡片。 折舊資金工程竣工后的結(jié)余資金， 20%上交集團公司，其余 80%留給基層單位，其中 80%用于生產(chǎn)項目。 折舊資金預算執(zhí)行的監(jiān)督與審計 建立和實行責任追究制度。通過工程效能監(jiān)察，對項目竣工后達不到可行性研究報告中提出的預期效益的， 以及存在工程質(zhì)量問題或因存在隱患造成事故的，要追究有關(guān)人員以至有關(guān)領(lǐng)導的責任，并給予相應的經(jīng)濟處罰。 不得擠占、挪用、串用折舊資金，各級財務部門要進行財務監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正并向上級財務主管部門反映情況，如有違反規(guī)定者要追究財務部門領(lǐng)導責任。 集團公司各業(yè)務主管部門要聯(lián)合組織有關(guān)人員對各單位折舊資金工程進行抽查，每年抽查比例不少于集團公司全部工程項目的 40%。 審計部門負責對折舊資金工程進行全過程審計，即概預算審計、招投標審計、工程結(jié)算審計、竣工決算審計等。 折舊資金預算執(zhí)行情況的分析與報告 年終上報折舊資金的預算執(zhí)行情況分析報告，主要分析折舊 22 資金工程完成情況，各項目結(jié)余資金情況，項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益實現(xiàn)情況及存在主要問題。折舊資金預算執(zhí)行情況分析報告作為本單位年度預算執(zhí)行情況報告的重要組成部分。 5. 檢查與考核 本辦法的執(zhí)行情況由財務部負責檢查與考核。 依據(jù)本辦法和企業(yè)經(jīng)濟責任制相關(guān)規(guī)定進行考核。 23 成本管理辦法 1. 范圍 本辦法規(guī)定了國電 大寨水力發(fā)電廠成本管理的職責、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。 本辦法適用于國電大寨水力發(fā)電廠生產(chǎn)經(jīng)營過程中成本核算和成本管理工作。 2. 引用標準及參考文件 《中國國電企業(yè)發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標準（試行）》（水電） 《中國國電集團公司成本管理辦法》 中華人民共和國 《 會計法 》 財政部 《 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 財政部 《 企業(yè)會計制度 》 3. 總則 為加強國電大寨水力發(fā)電廠成本管理，建立健全 財務 管理制度，促進企業(yè) 合理 節(jié)能降耗 ，提高 經(jīng)濟 效益，根據(jù) 國家有關(guān)法律法規(guī) ，結(jié)合 企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營特點和 企業(yè)的具體 情況，特制定本辦法。 本辦法所指成本，系指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的、與電力產(chǎn)品相關(guān)聯(lián)的直接材料、直接人工和制造費用等損益性支出。 企業(yè)成本管理 以成本預算為基礎(chǔ)， 通過 成本核算、成本控制和成本分析，實現(xiàn)預算管理目標。 企業(yè)成本管理的基本任務是： 嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的成本開支范圍和開支標準，維護財經(jīng)紀律； 以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)，采取合理會計核算辦法，及時正確地核 24 算成本，監(jiān)督生產(chǎn)耗費，真實反映經(jīng)營活動和成果； 建立健全相關(guān)內(nèi)部管理制度，實施 成本預測，編制成本預算并組織實施 ； 實施成本預算控制，定期分析成本預算執(zhí)行情況，總結(jié)經(jīng)驗，采取措施，糾正偏差，挖掘潛力，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平； 建立健全成本管理責任制，明確責任，強化獎懲激勵約束機制，推動企業(yè)全員、全過程的成本管理。 企業(yè) 必須在財務 部 設(shè)置專崗專人，負責成本核算和成本 預算 管理工作。 4. 管理內(nèi)容與要求 成本管理體系和責任制 按照國電集團公司《成本管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合實際情況，我廠 實行一級管理 (廠 級 )的成本 管理體制 ，直接對集團公司 負責 ， 完成成本預算責任。 企業(yè)實行成本管理責任制 ，廠長為成本管理的主要責任人。 廠長和相關(guān)職能部門負責人 應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)和財經(jīng)紀律，落實 集團公司和企業(yè)內(nèi)部 的有關(guān)規(guī)定；負責建立健全本企業(yè)成本管理責任制；組織實施成本預算。 其他 廠領(lǐng)導 協(xié)助 廠長 在其分管工作中，負責組織 實施 降低成本、提高經(jīng)濟效益的 各項具體 措施；負責組織制訂、執(zhí)行各種技術(shù)經(jīng)濟 指標定額。 企業(yè)實行分級和歸口管理成本責任制，明確各職能部門在成本管理工作中 的職責。 安生部 負責編制生產(chǎn)計劃，督促計劃執(zhí)行和檢查考核；負責發(fā)、售電量、廠用電 率 等經(jīng)濟指標的管理；負責綜合分析各項經(jīng)濟技術(shù)指標的完成情況 ；負責 擬定和落實安全經(jīng)濟運行、改進工藝等技術(shù)組織措施；管 25 理檢修工程， 督促 運行材料、生產(chǎn)用水、檢修等消耗定額 的 執(zhí)行；負責編制物資供應計劃，合理組織采購、運輸、降低采購成本；加強計量、驗收、領(lǐng)退、定期盤點工作；按計劃、定額控制物資領(lǐng)發(fā)；做好節(jié)約代用、修舊利廢工作 ；對生產(chǎn)車間退回的邊角余料 (包括廢料 )做好退庫保管處理和利用 ； 負責管理生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，挖掘設(shè)備潛力 。 人事 部 負責改善勞動組織，督促執(zhí)行勞動定額；管理職工考勤、工時記錄，提高出勤率和勞動生產(chǎn)率；編制和控制工資總額計劃，管理勞動保險、待業(yè)保險和養(yǎng)老保險，監(jiān)督掌握工資、津貼、補貼和勞動保護用品的標準和發(fā)放范圍。 廠長工作部 負責行政辦公費用和房屋、 管理用固定資產(chǎn)和工器具 的管理工作。 財務 部 是成本管理的綜合部門，負責制定成本管理制度；編制和落實成本預算；掌握成本開支范圍，制定降低成本措施；參與制定有關(guān)成本的各項定額；組織成本核算；及時、正確、如實地結(jié)算成本并進 行成本分析、監(jiān)督和考核。 各管理部門應認真履行各自管理職能，在成本管理和核算過程中，嚴格執(zhí)行國家和 集團公司 的各項規(guī)定，杜絕下列行為發(fā)生。 (1) 擅自提高開支標準，擴大開支范圍； (2) 隨意攤提成本費用、擠占收入； (3) 弄虛作假，造成成本嚴重不實； (4) 經(jīng)營管理不善，造成嚴重損失浪費； (5) 損公肥私，揮霍國家資財，增加成本開支。 成本項目和開支范圍 成本開支范圍的基本原則： 企業(yè)在電力產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項耗費均列入產(chǎn)品成本。包括： 水費、 材料費、 工資、福利費、折舊費、修理費 及 其他費用。 下列支出，不得列入產(chǎn)品成本： 26 (1) 為購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出； (2) 對外投資的支出； (3) 被沒收的財物，支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金，以及企業(yè)贊助、捐贈支出； 國家規(guī)定不得列入成本的其他支出。 (1) 企業(yè)應當合理劃分產(chǎn)品成本和期間費用。企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的財務費用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出 (或利息收入 )、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌資發(fā)生的其他財 務費用等，應當作為期間費用直接計入當期損益。 (2) 企業(yè)應當合理劃分收益性支