【正文】 有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)分析；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫(xiě)預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。 預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批，審批結(jié)果由財(cái)務(wù)部及時(shí)反饋。任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。 4．企業(yè)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和 各職能部門上報(bào)的預(yù)算建議方案確定下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)各部門預(yù)算草案提出審查意見(jiàn)。預(yù)算編制一般遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 預(yù)算編制依據(jù)、程序及審批 預(yù)算編制依據(jù)。 車隊(duì)：負(fù)責(zé)編制年度運(yùn)輸費(fèi)用收支預(yù)算（包括燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、各項(xiàng)規(guī)費(fèi)以及租賃收支費(fèi)用）。 5．負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是： 1．負(fù)責(zé) 建立和健全預(yù)算管理制度。 4．督促企業(yè)預(yù)算方案的實(shí)施。 預(yù)算管理的組織體系 成立預(yù)算管理委 員會(huì)（可由資金管理委員會(huì)負(fù)責(zé)），負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)和組織實(shí)施工作。 預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容 預(yù)算涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。 規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的一切收支預(yù)算要突出效益第一的理念，合理控制預(yù)算支出水平。預(yù)算的編制要以集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)。 通過(guò)劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的管理責(zé)任和管理權(quán)限，明確其在實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（水電） 中華人民共和國(guó) 《 會(huì)計(jì)法 》 財(cái)政部 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 財(cái)政部會(huì)計(jì)司 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 3. 總則 為強(qiáng)化國(guó)電大寨水力發(fā)電廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，優(yōu)化企業(yè)資源配置 ，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。 8. 檢查與考核 本辦法的執(zhí)行情況由資金管理委員會(huì)負(fù)責(zé)檢查與考核 依據(jù)本辦法和企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。物資部門根據(jù)批準(zhǔn)后的材料計(jì)劃進(jìn)行庫(kù)存綜合平衡，經(jīng)安生、財(cái)務(wù)、廠領(lǐng)導(dǎo)審批后形成季、月采購(gòu)計(jì)劃，物資管理部門按計(jì)劃組織采購(gòu)供應(yīng)。時(shí)間性強(qiáng)、急需的或雖額度小但非常規(guī)性的支出要向廠長(zhǎng)通報(bào)后再審批。 其他重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)。 向境外投資或在境外開(kāi)設(shè)辦事處、代理處等駐外機(jī)構(gòu)。 利用自有資金對(duì)外投資形成的收益按財(cái)務(wù)制度規(guī)定納入財(cái)務(wù)收入核算。 36 固定資產(chǎn)出售、出租、出借形成的收入，各種形式的勞務(wù)、服務(wù)收入等應(yīng)按規(guī)定納 入收入處理，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。 2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》 財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 財(cái)政部會(huì)計(jì)司《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（ 試行 ）》（水電） 3. 總則 為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，明確我廠財(cái)務(wù)管理權(quán)限和資金審批權(quán)限，規(guī)范有關(guān)管理行為，特制定本辦法。 5. 檢查與考核 本辦法的執(zhí)行情況由資金管理委員會(huì)負(fù)責(zé)檢查與考核。 34 成本分析的內(nèi)容。 成本分析 認(rèn)真分析成本預(yù)算及各項(xiàng)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況，分析升降原因，落實(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提出改進(jìn)措施，并為經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核提供數(shù)據(jù)。 (5) 修理費(fèi)管理：嚴(yán)格按批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行，杜絕超支和預(yù)算外支出。 各 部門 要結(jié)合 自身 特點(diǎn)，加強(qiáng)成本的實(shí)時(shí)管理，主要包括： 成本要 素的控制 (1) 生產(chǎn)用水費(fèi)管理：加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)調(diào)度，降低水耗 。 (六 )成本管理實(shí)施辦法。計(jì)劃 32 價(jià)格應(yīng)每年修訂一次，若個(gè)別品種價(jià)格差異超過(guò) 10％時(shí)，應(yīng)及時(shí)修訂。應(yīng)定期或不定期地對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證帳帳相符，帳物相符。定額要定期修訂，使定額保持先進(jìn)合理。 電 力 產(chǎn)品成本的分?jǐn)偅?發(fā) 電生產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用，都直 31 接計(jì)入產(chǎn)品成本。發(fā)電單位成本 (即廠供電單位成本 )按廠供電量 (即發(fā)電量減去綜合廠用電量 )計(jì)算 。倒供無(wú)功電流扣減的無(wú)功電流費(fèi)應(yīng)以紅字沖減本項(xiàng)目； (13) 業(yè)務(wù)費(fèi)：指宣傳費(fèi)等； (14) 保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)的財(cái)產(chǎn)物資以及特殊工種等參加保險(xiǎn)所支付的保險(xiǎn)費(fèi)用； (15) 租賃費(fèi)：指由于生產(chǎn)需要、臨時(shí)租借少量機(jī)器設(shè)備 等所支付的租 29 賃費(fèi)； (16) 稅金：指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等； (17) 研究開(kāi)發(fā)費(fèi)：指發(fā)電廠進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新工藝發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)，未納入國(guó)家計(jì)劃的中間產(chǎn)品試驗(yàn)費(fèi)，研究人員的工資，研究設(shè)備的折舊，與技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)，委托其他單位進(jìn)行科研試制的費(fèi)用，試制失敗損失，以及按規(guī)定為開(kāi)發(fā)新技術(shù)而購(gòu)置的單位價(jià)值在 10 萬(wàn)元以下的測(cè)試儀器和試驗(yàn)裝置設(shè)備費(fèi)用（在增加該資產(chǎn)的同時(shí)，作一次性提足折舊的賬務(wù)處理）； (18) 材料盤虧和毀損：包括貯存材料發(fā)生的定額內(nèi)損耗和處理積壓物資的削價(jià)損失等； (19) 取暖費(fèi)：包括生產(chǎn)和管理部門冬季取暖費(fèi)用和購(gòu)置取暖用具所支付的費(fèi)用； (20) 壞賬損失：指按照確定的壞賬準(zhǔn)備政策計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金； (21) 住房公積金：指依據(jù)財(cái)政部規(guī)定，按工資總額的一定比例為本企業(yè)職工交納的住房公積金； (22) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：指按照國(guó)家規(guī)定交納的失業(yè)保險(xiǎn)金； (23) 勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指按規(guī)定提取的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金、其它按規(guī)定提取的社會(huì)保險(xiǎn)金、支付離退休職工的價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)療費(fèi)（包括離退休人員參加醫(yī)療保險(xiǎn)的費(fèi)用 ）及各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，支付六個(gè)月以上病假人員的工資，職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、解除勞動(dòng)合同按規(guī)定支付的補(bǔ)償金等； (24) 業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要，在規(guī)定的范圍內(nèi)按年度預(yù)算列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用； (26) 土地使用費(fèi)：指使用土地而支付的費(fèi)用； (27) 土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)：指在生產(chǎn)過(guò)程中使用國(guó)家未征用土地所支付的土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)； 30 (28) 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：指使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用； (29) 中介費(fèi)：指委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、法律、訴訟費(fèi)、咨詢等發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用； (30) 廣告費(fèi)：指為銷售 等進(jìn)行廣告而支付的費(fèi)用； (31) 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：指長(zhǎng)期待攤費(fèi)用應(yīng)列入本期攤銷的金額；包括租入固定資產(chǎn)改良支出、一年以上固定資產(chǎn)修理支出及基建竣工轉(zhuǎn)入生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)等應(yīng)在本期攤銷部分； (32) 無(wú)形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、房屋使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷； (33) 其他：指不屬于以上各項(xiàng)范圍應(yīng)列入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用的支出。 折舊費(fèi)：指按照應(yīng)計(jì)折舊的固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的提取比例計(jì)算提取的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)。 材料費(fèi)：指電力生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中耗用的材料、事故備品、低值易耗品 ， 包括： (1) 生產(chǎn)運(yùn)行消耗用料：包括更換或增添透平油、變壓器油、樹(shù)脂、機(jī)械油、鋼瓦、葉輪、沖擊板及不構(gòu)成固定資產(chǎn)獨(dú)立登記對(duì)象的泵、電機(jī)等磨損性消耗材料； (2) 維護(hù)、維修和事故檢修用料：包括江堤護(hù)坡、欄河壩、水工建筑的 27 加固、加高、加寬、防水措施、簡(jiǎn)易道路維修、房屋、建筑物、設(shè)備、儀器、儀表等修理用料以及電能表安裝、校驗(yàn)修理、接線等用材料； (3) 生產(chǎn)及管理部門用料；包括運(yùn)輸車輛耗用的燃、材料；生產(chǎn)及管理部門通風(fēng)、照明、消防和清掃用材料；生產(chǎn)及管理計(jì)算機(jī)用紙、帶、軟盤及維修用料；照像器材及沖卷、擴(kuò)印材料；防寒、防凍、防風(fēng)、防洪用料，以及機(jī)組研究試驗(yàn)、技術(shù)培訓(xùn)、勞動(dòng)安全保護(hù)措施、小型技術(shù)革新等耗用的材料。 按照電力產(chǎn)品的生產(chǎn)特點(diǎn)設(shè)置成本項(xiàng)目，并確定其開(kāi)支范圍。企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用，包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出 (或利息收入 )、匯兌凈損失、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)以及籌資發(fā)生的其他財(cái) 務(wù)費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益。 成本項(xiàng)目和開(kāi)支范圍 成本開(kāi)支范圍的基本原則： 企業(yè)在電力產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)均列入產(chǎn)品成本。 廠長(zhǎng)工作部 負(fù)責(zé)行政辦公費(fèi)用和房屋、 管理用固定資產(chǎn)和工器具 的管理工作。 其他 廠領(lǐng)導(dǎo) 協(xié)助 廠長(zhǎng) 在其分管工作中，負(fù)責(zé)組織 實(shí)施 降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的 各項(xiàng)具體 措施；負(fù)責(zé)組織制訂、執(zhí)行各種技術(shù)經(jīng)濟(jì) 指標(biāo)定額。 企業(yè) 必須在財(cái)務(wù) 部 設(shè)置專崗專人，負(fù)責(zé)成本核算和成本 預(yù)算 管理工作。 2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 《中國(guó)國(guó)電企業(yè)發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（水電） 《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司成本管理辦法》 中華人民共和國(guó) 《 會(huì)計(jì)法 》 財(cái)政部 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 財(cái)政部 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 3. 總則 為加強(qiáng)國(guó)電大寨水力發(fā)電廠成本管理，建立健全 財(cái)務(wù) 管理制度，促進(jìn)企業(yè) 合理 節(jié)能降耗 ，提高 經(jīng)濟(jì) 效益，根據(jù) 國(guó)家有關(guān)法律法規(guī) ，結(jié)合 企業(yè)自身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和 企業(yè)的具體 情況，特制定本辦法。 5. 檢查與考核 本辦法的執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檢查與考核。 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門要聯(lián)合組織有關(guān)人員對(duì)各單位折舊資金工程進(jìn)行抽查，每年抽查比例不少于集團(tuán)公司全部工程項(xiàng)目的 40%。 折舊資金工程竣工后的結(jié)余資金， 20%上交集團(tuán)公司，其余 80%留給基層單位，其中 80%用于生產(chǎn)項(xiàng)目。 各單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)按項(xiàng)目設(shè)置工程明細(xì)賬進(jìn)行核算，年度財(cái)務(wù)決算時(shí)按明細(xì)項(xiàng)目填制折舊工程明 細(xì)表。對(duì)不按招投標(biāo)程序規(guī)定采購(gòu)材料、設(shè)備的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。對(duì)確屬不能使用的設(shè)備、材料經(jīng)有關(guān)部門鑒定批復(fù)后，可作價(jià)抵頂工程價(jià)款，不能抵頂工程款的，由物資部門實(shí)行分類管理，并組織有關(guān)部門定期處理，變價(jià)收入列入“營(yíng)業(yè)外收入”。集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)所屬單位上報(bào)的《折舊資金用款計(jì)劃申請(qǐng)表》經(jīng)過(guò)綜合平衡和征得有關(guān)業(yè)務(wù)部門的意見(jiàn)后，按工程項(xiàng)目進(jìn)度撥款。 折舊資金預(yù)算執(zhí)行中的財(cái)務(wù)管理 折舊資金繳撥應(yīng)遵循收支兩條線的原則。 20 工程竣工 30 天內(nèi)，由各施工單位提出竣工報(bào)告。 折舊資金工程概算由集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門審查批淮，工程原則上不得擅自調(diào)增項(xiàng)目的投資和突破概算。 加強(qiáng)工程項(xiàng)目管理合同制，結(jié)合工程實(shí)際情況合理確定工程質(zhì)量、安全、工期要求，確立合同價(jià)格、履約保證和違約責(zé)任等。招標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司或主管項(xiàng)目的領(lǐng)導(dǎo)主持，生產(chǎn)、計(jì)劃、物資供應(yīng)、財(cái)務(wù)、審計(jì)等職能部門參加 。 使用折舊資金建設(shè)的工程項(xiàng)目（以下簡(jiǎn)稱折舊資金工程）實(shí)行工程設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)招投標(biāo)制。 各業(yè)務(wù)主管部門根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會(huì)審 批確定的折舊資金預(yù)算，并結(jié)合各專業(yè)特點(diǎn)，提出具體要求， 正式批復(fù)所屬單位上報(bào)預(yù)算草案，如遇特殊情況需調(diào)整預(yù)算的，必須按預(yù)算審批程序辦理。 (5) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)產(chǎn)權(quán)部根據(jù)長(zhǎng)期借 款合同測(cè)算下年度應(yīng)歸還到期貸款本金，編制折舊資金還款計(jì)劃，并于每年十一月十日之前報(bào)到預(yù)算管理委員會(huì)。 (2) 集團(tuán)公司各業(yè)務(wù)主管部門對(duì)所屬單位上報(bào)的預(yù)算 草案逐項(xiàng)進(jìn)行初步評(píng)審，主要評(píng)審預(yù)算項(xiàng)目的可行性、必要性、技術(shù)性、經(jīng)濟(jì)性及工程概算總投資，按輕重緩急程度對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行排序，于每年十月二十日之前上報(bào)集團(tuán) 18 公司預(yù)算管理委員會(huì)辦公室。折舊資金主要用于： 1．歸還長(zhǎng)期借款； 2．電源建設(shè)項(xiàng)目資本金； 3．發(fā)電技術(shù)改造項(xiàng)目； 4．技術(shù)進(jìn) 步及科研項(xiàng)目的設(shè)備購(gòu)置； 5．小型基建項(xiàng)目； 6．設(shè)備購(gòu)置 (不需要安裝設(shè)備等 )。 4．?？顚Ｓ谩⒅v求效益的原則。 2．優(yōu)化投向、保證重點(diǎn)的原則。 2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（水電） 3. 總則 為了加強(qiáng)折舊資金管理，規(guī)范折舊資金使用行為，保證折舊資金的使用效益，根據(jù)財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合國(guó)電大寨水力發(fā)電廠實(shí)際情況，制定本辦法。 5. 檢查與考核 本辦法的執(zhí)行情況由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)檢查與考核。 由于固定資產(chǎn)毀損、盤虧、報(bào)廢等原因造成的凈損失，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)辦理 “稅前扣除”等手續(xù)。 單項(xiàng)資產(chǎn)原值超過(guò) 30 萬(wàn)元的毀損、盤虧和報(bào)廢資產(chǎn)，報(bào)集團(tuán)公司審批。 其他特殊情況的資產(chǎn)處置。 處置權(quán)限 下列固定資 產(chǎn)的處置，無(wú)論價(jià)值大小均由集團(tuán)公司審批： 水輪發(fā)電機(jī)組、主變壓器及主要輔機(jī)的處置。平均資產(chǎn)總額 100%。 企業(yè)閑置、多余及暫時(shí)不使用的固定資產(chǎn)，按照 “固定資產(chǎn)處置權(quán)限”，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后可出租給其他單位。租賃期滿，按合同（協(xié)議）中規(guī)定其所有權(quán)屬本企業(yè)時(shí)，正式轉(zhuǎn)作本企業(yè)的資產(chǎn)。 遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故導(dǎo)致毀損而無(wú)法修復(fù)的。 技術(shù)落后需要更換。做到賬、卡、物相符。無(wú)論有償或無(wú)償，均由調(diào)出單位辦理調(diào)撥手續(xù)。 調(diào)撥、清查和報(bào)廢 固定資產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部轉(zhuǎn)移。 固定資產(chǎn)的日常維護(hù)應(yīng)由保管使用部門提出維修計(jì)劃，經(jīng)安全生部和分管廠領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。 國(guó)家規(guī)定不能計(jì)提折舊的其他固定資產(chǎn)。 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊 房屋、建筑物以外未使用、不需用的固定資產(chǎn)。 以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租的固定資產(chǎn)。 計(jì)提方法采用“平均年限法”。 更新改