【導(dǎo)讀】立和完善資金全過程管理控制體系。本辦法適用于國(guó)電大寨水力發(fā)電廠資金管理工作。廠實(shí)際，特制定本辦法。排、綜合平衡、優(yōu)化投向的原則。各項(xiàng)資金都必須納入體內(nèi)正常循環(huán)，堅(jiān)決杜絕資金體外循環(huán)，防止國(guó)有資產(chǎn)、資金的流失。理由單獨(dú)立戶，分割資金、分散財(cái)權(quán)和財(cái)力。項(xiàng)前要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)，依項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益優(yōu)劣排隊(duì)，實(shí)行“效益”否決制；資金管理委員會(huì)由廠長(zhǎng)任主任，研究安排資金使用預(yù)算，檢查資金預(yù)算。負(fù)責(zé)和具體操作，重大情況及時(shí)向資金管理委員會(huì)報(bào)告。具體職責(zé)、工作程序見《資金管理委員會(huì)工作條例》。預(yù)算定額為依據(jù)。財(cái)務(wù)監(jiān)督的重點(diǎn)是預(yù)算執(zhí)行情況，項(xiàng)。金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少損失和浪費(fèi)，盡可能避免計(jì)劃外采購(gòu)。依據(jù)本辦法和企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。決定廠屬部門請(qǐng)示解決資金管理方面的重大事項(xiàng)；每年一季度召開會(huì)議，審批該年度對(duì)各部門的預(yù)算分解指標(biāo)方案。行情況，對(duì)執(zhí)行偏差決定采取措施。責(zé)范圍內(nèi)的事務(wù)。

　　

【正文】 35 財(cái)務(wù)管理權(quán)限規(guī)定 1. 范 圍 本規(guī)定規(guī)定了國(guó)電大寨水力發(fā)電廠財(cái)務(wù)管理基本規(guī)定、各類財(cái)務(wù)權(quán)限的具體規(guī)定、資金審批權(quán)限的規(guī)定、物資采購(gòu)審批權(quán)限的規(guī)定。 本辦法適用于國(guó)電大寨水力發(fā)電廠 財(cái)務(wù)管理工作 。 2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》 財(cái)政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》 財(cái)政部會(huì)計(jì)司《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》 《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（ 試行 ）》（水電） 3. 總則 為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，明確我廠財(cái)務(wù)管理權(quán)限和資金審批權(quán)限，規(guī)范有關(guān)管理行為，特制定本辦法。 4. 基本規(guī)定 財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算辦法》及其他財(cái)務(wù)管理辦法，財(cái)務(wù)報(bào)表必須按規(guī)定格式按時(shí)報(bào)集團(tuán)公司審核。 對(duì)外投資必須嚴(yán)格執(zhí)行《國(guó)電大寨水力發(fā)電廠資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，投資項(xiàng)目要經(jīng)過可行性研究和效益分析。定期對(duì)各項(xiàng)投資進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)，以投資收益為預(yù)測(cè)依據(jù)，實(shí)行效益否決制，優(yōu)化資金投向，提高資金的營(yíng)運(yùn)效益。 36 固定資產(chǎn)出售、出租、出借形成的收入，各種形式的勞務(wù)、服務(wù)收入等應(yīng)按規(guī)定納 入收入處理，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。 不得擅自變更企業(yè)財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。凡有產(chǎn)權(quán)歸屬不清有產(chǎn)權(quán)糾紛的財(cái)產(chǎn)，其產(chǎn)權(quán)界定須報(bào)集團(tuán)公司按規(guī)定程序?qū)徟? 5. 各類財(cái)權(quán)的具體規(guī)定 對(duì)外投資權(quán)限： 不得用生產(chǎn)、基建資金對(duì)外投資。 利用自有資金對(duì)外投資形成的收益按財(cái)務(wù)制度規(guī)定納入財(cái)務(wù)收入核算。 流動(dòng)資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢的權(quán)限： 定期清理流動(dòng)資產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)盤虧、毀損和報(bào)廢時(shí)，查明原因，造出清冊(cè)報(bào)集團(tuán)公司審核同意，再報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后，分別情況進(jìn)行處理。 固定資產(chǎn) 處置權(quán)限按照“固定資產(chǎn)管理辦法”有關(guān)處置權(quán)限的規(guī)定執(zhí)行。 未經(jīng)集團(tuán)公司同意，我廠無(wú)權(quán)擅自進(jìn)行的經(jīng)營(yíng)事項(xiàng) 融資活動(dòng)。 向境外投資或在境外開設(shè)辦事處、代理處等駐外機(jī)構(gòu)。 投資中外合資、合作企業(yè)。 對(duì)法人資產(chǎn)評(píng)估。 為非產(chǎn)權(quán)紐帶關(guān)系的單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、財(cái)產(chǎn)抵押。 其他重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)。 6. 資金審批權(quán)限的規(guī)定 一般資本性支出（形成長(zhǎng)期資產(chǎn)的支出）、收益性支出（成本費(fèi)用支出）和消費(fèi)性支出（福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、營(yíng) 業(yè)外支出等）由廠長(zhǎng)按有關(guān)規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行審批。 廠長(zhǎng)外出，以“資金審批授權(quán)書”的形式委托其他廠領(lǐng)導(dǎo)審批。 37 收益性支出單項(xiàng)超過 5 千元，資本性支出單項(xiàng)超過 1 萬(wàn)元，必須由經(jīng)辦部門指定經(jīng)辦人，填寫《國(guó)電大寨水力發(fā)電廠付款會(huì)簽表》，按順序簽字，最后廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部才能付款，《國(guó)電大寨水力發(fā)電廠付款會(huì)簽表》所列部門負(fù)責(zé)人和分管廠領(lǐng)導(dǎo)，要對(duì)所付款項(xiàng)了解掌握，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格把關(guān)。時(shí)間性強(qiáng)、急需的或雖額度小但非常規(guī)性的支出要向廠長(zhǎng)通報(bào)后再審批。 職工福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能由廠長(zhǎng)審批。 營(yíng)業(yè)外支 出（如各種贊助、捐贈(zèng)、賠款等）要事先報(bào)集團(tuán)公司同意后方可支出，否則不予報(bào)銷。 7. 物資采購(gòu)審批權(quán)限的規(guī)定 各部門應(yīng)按月編報(bào)材料計(jì)劃，生產(chǎn)方面材料計(jì)劃由安生科審核，廠長(zhǎng)或生產(chǎn)副廠長(zhǎng)批準(zhǔn)，辦公用消耗性材料計(jì)劃由廠辦審核，廠領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，其他材料計(jì)劃由廠領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。物資部門根據(jù)批準(zhǔn)后的材料計(jì)劃進(jìn)行庫(kù)存綜合平衡，經(jīng)安生、財(cái)務(wù)、廠領(lǐng)導(dǎo)審批后形成季、月采購(gòu)計(jì)劃，物資管理部門按計(jì)劃組織采購(gòu)供應(yīng)。 材料采購(gòu)計(jì)劃要按月編制，嚴(yán)格控制并盡可能避免計(jì)劃外臨時(shí)采購(gòu)。如確有不可預(yù)見的或臨時(shí)急需的用料申請(qǐng)，生產(chǎn) 材料生產(chǎn)副廠長(zhǎng)審批權(quán)在 2 千元內(nèi)，辦公消耗性材料和其他材料書記、副廠長(zhǎng)審批權(quán)在 1 千元內(nèi)，超過以上金額由廠長(zhǎng)審批。 備品訂購(gòu)加工計(jì)劃按 、 條要求事先報(bào)批，生產(chǎn)副廠長(zhǎng)審批權(quán)在 5 千元內(nèi)，超過 5 千元由廠長(zhǎng)審批。 8. 檢查與考核 本辦法的執(zhí)行情況由資金管理委員會(huì)負(fù)責(zé)檢查與考核 依據(jù)本辦法和企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相關(guān)規(guī)定進(jìn)行考核。 38 附 :資金審批授權(quán)書 資 金 審 批 授 權(quán) 書 本人因公外出，于 ____月 ____日至 ____月 ____日期間，授權(quán) ___________審批資金支出或報(bào)銷，收益性支出 (成本費(fèi)用 )單項(xiàng)超過 5 千元或資本性支出(形成固定資產(chǎn) )單項(xiàng)超過 1 萬(wàn)元或雖額度小但非常規(guī)性開支不急需的不審批 ， 急 需 的 應(yīng) 電 話 告 知 本 人 。 授 權(quán) 特 殊 項(xiàng) 目________________________________________________________ ________________________________________________________ 授權(quán)人： 日 期： 39 預(yù)算管理辦法 1. 范 圍 本辦法規(guī)定了國(guó)電大寨水力發(fā)電廠財(cái)務(wù)預(yù)算管理的職責(zé)、管理內(nèi)容與要求、檢查與考核等。 本辦法適用于國(guó)電大寨水力發(fā)電廠資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理工作。 2. 引用標(biāo)準(zhǔn)及參考文件 《中國(guó)國(guó)電集團(tuán)公司發(fā)電企業(yè)基礎(chǔ)管理標(biāo)準(zhǔn)（試行）》（水電） 中華人民共和國(guó) 《 會(huì)計(jì)法 》 財(cái)政部 《 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范 》 財(cái)政部會(huì)計(jì)司 《 企業(yè)會(huì)計(jì)制度 》 3. 總則 為強(qiáng)化國(guó)電大寨水力發(fā)電廠生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，優(yōu)化企業(yè)資源配置 ，維護(hù)企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，保障經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。 本辦法所稱預(yù)算管理是采用價(jià)值形式對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策和目標(biāo)控制的管理方式。 預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 4. 預(yù)算管理的職責(zé)和內(nèi)容 預(yù)算管理的基本任務(wù) 40 通過預(yù)算編制確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，并通過預(yù)算實(shí)施和預(yù)算控制確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 通過劃分企業(yè)內(nèi)部各部門的管理責(zé)任和管理權(quán)限，明確其在實(shí)現(xiàn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。 通過預(yù)算管理目標(biāo)的組織實(shí)施，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)督與控制。 預(yù)算管理的基本原則 量入為出，綜合平衡。企業(yè)各項(xiàng)收入和支出都要納入預(yù)算管理的范圍。預(yù)算的編制要以集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為基礎(chǔ)。各類收入支出預(yù)算必須在確保經(jīng)營(yíng)目標(biāo)完成的前提下進(jìn)行編制和執(zhí)行。 科學(xué)管理，提高效益。各部門應(yīng)該根據(jù)費(fèi)用消耗水平制定科學(xué)合理的預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行相關(guān)預(yù)算項(xiàng)目的編制。企業(yè)的一切收支預(yù)算要突出效益第一的理念，合理控制預(yù)算支出水平。 保證重點(diǎn)，兼顧一般。 預(yù)算管理要突出全面、全員、全額、全過程的全面預(yù)算管理特性。預(yù)算工作要有利于提高企業(yè)管理水平，增強(qiáng)企業(yè)贏利能力。 規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。堅(jiān)持審慎經(jīng)營(yíng)、穩(wěn)中求進(jìn)的經(jīng)營(yíng)策略，根據(jù)發(fā)電情況和市場(chǎng)變化及時(shí)調(diào)整各項(xiàng)成本費(fèi)用開支的預(yù)安排，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，積極防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 目標(biāo)控制，嚴(yán)格考核。企業(yè)按照制定的預(yù)算目標(biāo)對(duì)所屬各責(zé)任部門進(jìn)行考核，并制定相應(yīng)的獎(jiǎng)罰措施，以維護(hù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容 預(yù)算涵蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。 預(yù)算是對(duì)現(xiàn)金收支、經(jīng)濟(jì)效益、資金籌集與使用情況做出的預(yù)計(jì)、安排。預(yù)算按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容劃分主要包括損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和其他相關(guān)預(yù)算。 41 損益性預(yù)算綜合反映預(yù)算期內(nèi)的利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況；資本性收支預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況；現(xiàn)金流量預(yù)算反映預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況；其他相關(guān)預(yù)算是損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的補(bǔ)充預(yù)算，包括發(fā)電量計(jì)劃、材料采購(gòu)量計(jì)劃等主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的預(yù)計(jì)值。 預(yù)算管理的組織體系 成立預(yù)算管理委 員會(huì)（可由資金管理委員會(huì)負(fù)責(zé)），負(fù)責(zé)預(yù)算管理的組織協(xié)調(diào)和組織實(shí)施工作。預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)是： 1．決定企業(yè)預(yù)算管理制度。 2．審議并決策企業(yè)預(yù)算方案。 3．協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。 4．督促企業(yè)預(yù)算方案的實(shí)施。 企業(yè)法定代表人（或授權(quán)人）是預(yù)算管理的第一責(zé)任人。 預(yù)算管理的管理體系：按照現(xiàn)行管理層次和職責(zé)范圍，建立由車間、部門、班組參與的“塔”型預(yù)算管理體系。 預(yù)算管理委員會(huì)的日常辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部在預(yù)算管理方面的主要職責(zé)是： 1．負(fù)責(zé) 建立和健全預(yù)算管理制度。 2．負(fù)責(zé)組織、匯總、編制預(yù)算預(yù)案，并提交預(yù)算管理委員會(huì)審查。 3．對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施，并進(jìn)行監(jiān)督控制、調(diào)查反饋和分析。 4．負(fù)責(zé)組織預(yù)算編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、修訂、分析、控制、報(bào)告等具體工作。 5．負(fù)責(zé)預(yù)算管理的其他日常工作。 其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、分析、控制等工作。 預(yù)算管理覆蓋企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過程，編制預(yù)算是一項(xiàng)系統(tǒng)工 程， 42 需要各部門分工協(xié)作。 廠長(zhǎng)工作部和黨委工作部 ：負(fù)責(zé)編制職能所屬各項(xiàng)費(fèi)用（包括辦公費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)等）的支出預(yù)算； 安全生產(chǎn)部：負(fù)責(zé)編制更新改造、修理、零星購(gòu)置、材料、勞保及電量、電價(jià)、售電收入、電費(fèi)回收等收支預(yù)算； 人教部：負(fù)責(zé)編制年度工資基金、勞動(dòng)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、職工教育培訓(xùn)等支出預(yù)算。 車隊(duì)：負(fù)責(zé)編制年度運(yùn)輸費(fèi)用收支預(yù)算（包括燃料費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、各項(xiàng)規(guī)費(fèi)以及租賃收支費(fèi)用）。 后勤部：負(fù)責(zé)編制年度水電費(fèi)、設(shè)施維護(hù)費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、綠化費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)值班人員食宿費(fèi)、公路維護(hù)費(fèi)等支出預(yù)算。 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制 上述部門未涉及的項(xiàng)目收支預(yù)算。負(fù)責(zé)根據(jù)各部門提供的預(yù)算資料，進(jìn)行預(yù)算匯總，在充分考慮年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和資金總量的情況下，分輕重緩急，本著效益與效率優(yōu)先的原則，提出成本、資金分配預(yù)案，編制資本性收支、資產(chǎn)負(fù)債、現(xiàn)金流量、主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)預(yù)算草案，并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)平衡審定。 預(yù)算編制依據(jù)、程序及審批 預(yù)算編制依據(jù)。預(yù)算的編制必須建立在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的一系列技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)計(jì)劃基礎(chǔ)上。 1．國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、財(cái)政政策和會(huì)計(jì)制度； 2．企業(yè)發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，企業(yè)年度生產(chǎn)計(jì)劃和物資采購(gòu)計(jì)劃； 3．本年度 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 4．集團(tuán)公司制定的預(yù)算編制原則和要求； 5．集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)。 企業(yè)年度預(yù)算編制、審批程序。預(yù)算編制一般遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。 1．每年 l1 月初向所屬部門下達(dá)下一年度預(yù)算編制的原則和要求。 43 2．有關(guān)職能部門按照職責(zé)分工先編制分項(xiàng)目預(yù)算，然后由財(cái)務(wù)部編制預(yù)算草案，提交預(yù)算管理委員會(huì)審查。 3．財(cái)務(wù)部和其他有關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的審查意見對(duì)預(yù)算草案修改完善，直至預(yù)算管理委員會(huì)審查通過。 4．企業(yè)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和 各職能部門上報(bào)的預(yù)算建議方案確定下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)各部門預(yù)算草案提出審查意見。 編寫預(yù)算報(bào)告。各職能部門上報(bào)的預(yù)算報(bào)告，要詳細(xì)說明預(yù)算期內(nèi)主要指標(biāo)預(yù)計(jì)完成情況，對(duì)預(yù)算編制的依據(jù)、方法、標(biāo)準(zhǔn)、重大的影響因素以及其他需要說明的事項(xiàng)加以詳細(xì)的說明。 預(yù)算的執(zhí)行、監(jiān)督與調(diào)整 企業(yè)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，必須嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。 財(cái)務(wù)部對(duì)于事前沒有預(yù)算的開支一般不能提供資金支持。對(duì)于工程搶險(xiǎn)、事故搶修等緊急支出，經(jīng)廠長(zhǎng)同意后可以先支付部 分預(yù)付款，但應(yīng)在搶險(xiǎn)、搶修工作完成后立即補(bǔ)辦有關(guān)追加預(yù)算的手續(xù)。 遇有國(guó)家財(cái)政政策、不可抗力、社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素變化，造成預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況與預(yù)算發(fā)生重大偏差，影響預(yù)算的準(zhǔn)確性、可執(zhí)行性時(shí)，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)審查通過后，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整。 預(yù)算需要進(jìn)行調(diào)整的，各部門應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整方案報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審批，審批結(jié)果由財(cái)務(wù)部及時(shí)反饋。 各職能部門要嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，對(duì)于未納入年度預(yù)算但確需發(fā)生的支出，由有關(guān)職能部門提出申請(qǐng)，提交預(yù)算管理委員會(huì)審定。 預(yù)算的分析及考核 建立健全預(yù)算分析制度，定期召開預(yù)算分析會(huì)議，對(duì)預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，反映預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的“偏差”，查找形成“偏差”的原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)時(shí)控制預(yù)算的執(zhí)行，確保預(yù)算目標(biāo)的完成。 44 預(yù)算分析按照職責(zé)分工由有關(guān)職能部門共同完成。有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行基礎(chǔ)分析；財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)預(yù)算的總體執(zhí)行情況進(jìn)行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。 預(yù)算分析的主要內(nèi)容包括： 年度（季度）預(yù)算執(zhí)行情況及存在的問題； 2．電力生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)變化 對(duì)預(yù)算的影響； 3．主要原材料價(jià)格等外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化對(duì)預(yù)算的影響； 4．企業(yè)的現(xiàn)金流量的分析； 5．影響預(yù)算完成的其他因素分析； 6．解決預(yù)算執(zhí)行偏差的措施； 7．全年預(yù)算完