【正文】 編制采用自上而下，上下結(jié)合的方法。教育部經(jīng)過審核、調(diào)整、確認(rèn)后于下年度年初下達(dá)該年度基本建設(shè)投資計(jì)劃。 4．在年度基本建設(shè)投資計(jì)劃執(zhí)行過程中，由于主客觀原因的影響，如國(guó)家、學(xué)校某些政策發(fā)生調(diào)整，工程發(fā)生設(shè)計(jì)變更等其他不可預(yù)測(cè)的原因，導(dǎo)致原定計(jì)劃不能完全落實(shí)等情況，需要對(duì)原定計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整 。 如果項(xiàng)目存在重大調(diào)整，如改變建設(shè)地點(diǎn)及建設(shè)用途，建設(shè)規(guī)模變更超出國(guó)家規(guī)定比例（含有預(yù)算內(nèi)投資的項(xiàng)目：建筑面積 5％、總投資10％，全自籌投資項(xiàng)目：建筑面積、總投資 30％），項(xiàng)目在實(shí)施前必須重新進(jìn)行可行性研究論證并重新辦理可研批復(fù)等相關(guān)手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整?；窘ㄔO(shè)的過程從資金角度來說就是基本建設(shè)資 金的運(yùn)動(dòng)過程。對(duì)基本建設(shè)資金加以科學(xué)的管理是基本建設(shè)的一項(xiàng)基本要求。不同的資金來源需要分別單獨(dú)反映。基本建設(shè)資金必須?？顚Ｓ?，按規(guī)定用于主管部門批準(zhǔn)的基本建設(shè)項(xiàng)目，不得擠占、截留。 4．自籌基建資金由校財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。向財(cái)務(wù)處申請(qǐng)用款時(shí)，需填報(bào)資金撥劃申請(qǐng)表，并根據(jù)需要提供年度基建投資計(jì)劃、工程招標(biāo)文件、施工合同、設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同、工程進(jìn)度報(bào)表、工程竣工報(bào)告等相關(guān)文件，經(jīng)財(cái)務(wù)處審核及學(xué)校有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)“雙簽”批準(zhǔn)后，辦理?yè)芸?手續(xù)。其他來源的資金，按照相關(guān)的手續(xù)辦理資金撥付。 13 2．基本建設(shè)支出按照支出的用途劃分為：⑴建筑安裝工程支出；⑵設(shè)備投資支出；⑶待攤投資支出；⑷其他投資支出。沒有預(yù)算、沒有落 實(shí)資金來源的項(xiàng)目不得支出。 4．按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，基本建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行合同管理制，建設(shè)工程的勘探、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)、委托監(jiān)理等都要依法訂立合同或協(xié)議，所有合同或協(xié)議的相關(guān)資料需送交基建財(cái)務(wù)部門存檔。沒有訂立合同或協(xié)議的款項(xiàng)不得支付。凡不具備開工條件的工程不支付備料款。月施工任務(wù)完成情況報(bào)表及工程價(jià)款結(jié)算單必須按照工程的實(shí)際進(jìn)度填寫，需經(jīng)施工單位、工程監(jiān)理、基建處相關(guān)人員審核簽字并加蓋施工單位公章、監(jiān)理單位公章、基建處公章。 14 7．工程質(zhì)量保證金按施工合同約定或質(zhì)量保修合同規(guī)定的比例提留。 8．本單位人員因公借款，應(yīng)填寫暫借款單，借款人必須寫清借款用途、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審閱簽字后方能簽發(fā)支票或請(qǐng)領(lǐng)現(xiàn)金。 （四）基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算管理辦法 1．基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是全面反映項(xiàng)目建設(shè)全過程財(cái)務(wù)情況，正確核定新增固定資產(chǎn)價(jià)值，總結(jié)竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理固定資產(chǎn)交付使用的依據(jù) ,是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)情況的最終總結(jié)。 3．編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)，要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)不允許在基建投資中列支的各項(xiàng)費(fèi)用，不能列入決算。清理工作包括以下幾個(gè)內(nèi)容：一是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各種檔案資料的歸集整理，包括項(xiàng)目可行性研究報(bào)告及批復(fù)文件、工程預(yù)算書相關(guān)資料、計(jì)劃及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等資料；二是對(duì)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行15 清 理，各項(xiàng)應(yīng)收款應(yīng)抓緊時(shí)間收回，應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)償還，做好帳務(wù)處理，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符，確保數(shù)字準(zhǔn)確，內(nèi)容完整。 6．基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制的主要內(nèi)容有：建安工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資；資金來源和 資金使用情況；財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、項(xiàng)目建設(shè)程序、組織管理情況；概預(yù)算的執(zhí)行情況。 8．報(bào)增固定資產(chǎn)時(shí)根據(jù)基建項(xiàng)目竣工決算數(shù)據(jù)，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，將相關(guān)資料報(bào)送學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)處，并在下年度核銷相關(guān)基建項(xiàng)目。 ⑵ 支票由出納員保管，印鑒分別由出納和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。 ⑷ 嚴(yán)格控制空白支票，不得簽發(fā)空白支票及空頭支票。 2．現(xiàn)金管理辦法 ⑴ 嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》。 ⑶ 不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)帳外保留公款。對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予辦理。 2．基建財(cái)務(wù)人員要經(jīng)常進(jìn)行財(cái)務(wù)、基建業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，熟悉基本建設(shè)程序、工程預(yù)決算、工程定額、合同管理、招投標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)化管理程序和關(guān)鍵控制措施，提高識(shí)別能力和判斷能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制工程成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。結(jié)算書需經(jīng)被委托單位人員、審計(jì)處審計(jì)人員（如需審計(jì)）、基建處預(yù)結(jié)算人員、預(yù)結(jié)算主管審批簽字并蓋上相應(yīng)的公章，財(cái)務(wù)結(jié)算表需經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核后送預(yù)結(jié)算主管及財(cái)務(wù)主管審批簽字。 （二）支付工程備料款、進(jìn)度款、結(jié)算尾款、保修金流程（流程圖見附件 2 和附件 3） 對(duì)于工程備料款，要依照合同規(guī)定的金額支付。 對(duì)于工程進(jìn)度款，施工單位按實(shí)際進(jìn)度填寫月施工任務(wù)完成情況報(bào)表 （見附件 8，一式四份）、工程價(jià)款結(jié)算帳單（見附件 9，一式三份，其中工程價(jià)款及安全文明措施費(fèi)要分開填寫）及提供相關(guān)合法有效的票據(jù)，經(jīng)工程監(jiān)理人員及基建處現(xiàn)場(chǎng)管理人員審批簽字并蓋上相應(yīng)的公章，送財(cái)務(wù)人員復(fù)核后，交送預(yù)結(jié)算主管及財(cái)務(wù)主管審批簽字后方可支付。工程結(jié)算書需經(jīng)施工單位人員、審計(jì)處審計(jì)人員、基建處預(yù)結(jié)算 人員、預(yù)結(jié)算主管審批簽字并蓋上相應(yīng)的公章，經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核后送財(cái)務(wù)主管審批簽字后方可支付。 （三）借款報(bào)帳流程（流程圖見附件 4） 本單位人員因公借款，應(yīng)填寫暫借款單，借款人必須寫清借款原因、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批簽字后方能簽發(fā)支票或請(qǐng)領(lǐng)現(xiàn)金。 （四）竣工財(cái)務(wù)決算編制流程（流程圖見附件 5） 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，應(yīng)及 時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。在此基礎(chǔ)上根據(jù)施工單位提供的經(jīng)過審計(jì)的結(jié)算書編制竣工財(cái)務(wù)決算。 19 提供合法有效的票據(jù)及相關(guān)資料，經(jīng)經(jīng)辦人員簽字、相關(guān)知情人員簽字證明、財(cái)務(wù)人員復(fù)核、財(cái)務(wù)主管審批簽字 會(huì)計(jì)處理 施工單位提供該項(xiàng)目的結(jié)算書、財(cái)務(wù)結(jié)算表（一式三份）、預(yù)算書、相關(guān)合同及相關(guān)合法有效的票據(jù) 財(cái)務(wù)結(jié)算表經(jīng)財(cái)務(wù)人員復(fù)核后 送財(cái)務(wù)主管審批簽字 出納支付（方式以現(xiàn)金或支票） 附件 1 工程前期費(fèi)用支付流程 收到費(fèi)用支付申請(qǐng) 有無簽訂相關(guān)合同、 協(xié)議或預(yù)算 結(jié)算書需經(jīng)施工單位人員、審計(jì)處審計(jì)人員（如需審計(jì)）、基建處預(yù)結(jié)算人員、預(yù)結(jié)算主管審批簽字并蓋上相應(yīng)的公章 有 無 20 施工單位按實(shí)際進(jìn)度填報(bào)月施工任務(wù)完成情況報(bào)表及工程價(jià)款結(jié)算帳單 施工單位開具相關(guān)合法有效票據(jù)，背面由施工單位人員、基建處現(xiàn)場(chǎng)管理人員、財(cái)務(wù)主管簽字 會(huì)計(jì)處理 工程監(jiān)理人員及基建處現(xiàn)場(chǎng)管理人員審批簽字并蓋上公章 財(cái)務(wù)人員復(fù)核 財(cái)務(wù)主管審批簽字 出納支付（方式以支票） 施工單位提供工程結(jié)算書（需審計(jì)）、工程財(cái)務(wù)結(jié)算表、工程預(yù)決算審計(jì)報(bào)告、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、檔案資料交接表等資料 附件 2 工程備料款、進(jìn)度款、結(jié)算尾款支付流程 支付工程備料款 支付工程進(jìn)度款 支付工程結(jié)算尾款 施工單位需提供相應(yīng)的合同及資料，經(jīng)施工單位人員簽字、基建處現(xiàn)場(chǎng)管理人員簽字證明 工程結(jié)算書經(jīng)施工單位人員、審計(jì)處審計(jì)人員、基建處預(yù)結(jié)算人員、預(yù)結(jié)算主管審批簽字并蓋上相應(yīng)的公章 21 借款人填寫暫借款單，寫清借款原因、金額，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審批簽字 會(huì)計(jì)處理 支付（現(xiàn)金或銀行 支票） 附件 4 借款報(bào)帳流程 流程 因公借款 取得合法原始憑證后辦理報(bào)帳手續(xù) 附件 3 工程保修金支付流程 支付保修金 竣工驗(yàn)收合格，工程保修期滿后 施工單位提交保修金支付申請(qǐng)書 由基建處現(xiàn)場(chǎng)管理人員簽字證明、預(yù)結(jié)算主管簽字 財(cái)務(wù)人員復(fù)核 施工單位開具相關(guān)合法有效票據(jù)，背面由施工單位人員 、基建處現(xiàn)場(chǎng)管理人員、財(cái)務(wù)主管簽字 會(huì)計(jì)處理 出納支付（方式以支票） 22 附件 5 竣工財(cái)務(wù)決算、交付使用資產(chǎn)流程 編制 流程 竣工財(cái)務(wù)決算編制 對(duì)結(jié)算項(xiàng)目各項(xiàng)資料、財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理，歸集資料 對(duì)各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行清理 施工單位要及時(shí)編報(bào)工程項(xiàng) 目結(jié)算書，提交相應(yīng)的工程資料 基建處進(jìn)行初次工程造價(jià)審計(jì)（或邀請(qǐng)社會(huì)審計(jì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行） 審計(jì)處（或省財(cái)廳造價(jià)中心）工程造價(jià)最終審定 竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)包括：項(xiàng)目可行性研究報(bào)告或申請(qǐng)報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算、概算調(diào)整及批準(zhǔn)文件；招投標(biāo)文件；歷年投資計(jì)劃文件；工程承包合同、監(jiān)理合同、設(shè)備采購(gòu)合同、施工及商洽、監(jiān)理報(bào)告、工程預(yù)決算審計(jì)報(bào)告、監(jiān)理機(jī)構(gòu)會(huì)同參加驗(yàn)收各方簽署的竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告 基建財(cái)務(wù)根據(jù)經(jīng)審計(jì)后的數(shù)據(jù)編制項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 項(xiàng)目是否在 教育部立項(xiàng) 是 中介機(jī)構(gòu)評(píng)審項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 否 報(bào)送學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)管理辦公室、財(cái)務(wù)處，辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù) 核銷相關(guān) 基建項(xiàng)目 上報(bào)教育部審查 通過 未通過 23 附件 6 （項(xiàng)目名稱）財(cái)務(wù)結(jié)算表 單位：元 工程名稱 結(jié)算金額 已收款 應(yīng)收款 備注 日期 金額 合計(jì) 建設(shè)單位： (蓋公章 ) 施工單位： (蓋公章 ) 財(cái)務(wù)主管： 主 管： 預(yù)結(jié)算主管： 制 表： 財(cái)務(wù)復(fù)核： 日 期： 24 附件 7 工程財(cái)務(wù)結(jié)算表 工程名稱： 工程結(jié)算價(jià) 已收款明細(xì) 對(duì)比應(yīng)收款（元） 三大材料 項(xiàng)目名稱 結(jié)算金額（元） 日期 金額（元） 鋼材： 水泥： 木材： 合計(jì) 應(yīng)收工程款 小寫： 大寫： 按合同要求預(yù)留 3％保修金，即（ ）元，待保修期滿后取回。 一、基建立項(xiàng)和計(jì)劃工作管理辦法 1． 學(xué)校所有基建項(xiàng)目的立項(xiàng)，必須經(jīng)過校長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論。 2． 立項(xiàng)項(xiàng)目投資估算經(jīng)審計(jì)處審核通過，并由財(cái)務(wù)處落實(shí)建設(shè)資金后，方能辦理有 關(guān)立項(xiàng)后續(xù)手續(xù)。經(jīng)教育部批準(zhǔn)的項(xiàng)目將列入下年的基建計(jì)劃，經(jīng)省發(fā)改委批準(zhǔn)的項(xiàng)目可列入當(dāng)年基建計(jì)劃。 5． 在教育部立項(xiàng)的項(xiàng)目，每個(gè)項(xiàng)目的規(guī)模和投資只能調(diào)整兩次。如超過規(guī)定的范圍，則需重新編寫項(xiàng)目可研報(bào)告并上報(bào)教育部，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整。 6．對(duì)于在教育部立項(xiàng)的項(xiàng)目，每年需編制本年度基建調(diào)整計(jì)劃和下年度建議計(jì)劃，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后上報(bào)教育部。 二、基建立項(xiàng)和計(jì)劃工作流程 1．項(xiàng)目立項(xiàng)流程 項(xiàng)目立項(xiàng)流程見附件 1 所示。 3．年度基建投資計(jì)劃與調(diào)整計(jì)劃編制流程 年度基建投資計(jì)劃與調(diào)整計(jì)劃編制流程見附件 3 所示。 29 未落實(shí) 未通過 通過 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 在教育部立項(xiàng) 在省發(fā)改委立項(xiàng) 落實(shí) 未批準(zhǔn) 使用單位提出申請(qǐng) (項(xiàng)目建設(shè)申請(qǐng)報(bào)告 ) 財(cái)務(wù)處落實(shí)資金 上報(bào)可研報(bào)告 教育部審批 列入下年度基建計(jì)劃 批準(zhǔn) 上報(bào)可研報(bào)告 省發(fā)改委審批 列入本年度基建計(jì)劃 審計(jì)處審核概算 校長(zhǎng)辦公會(huì)議討論 主管校領(lǐng)導(dǎo)審批 委托設(shè)計(jì)院編制項(xiàng)目可研報(bào)告 主管基建 領(lǐng)導(dǎo)審批 通過 未批準(zhǔn) 未通過 附件 1 項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)流程 未批準(zhǔn) 30 超出規(guī)定范圍 規(guī)模調(diào)整是否 超 5％，投資調(diào)整是否超 10％ 含預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng) 全自籌投資項(xiàng)目 教育部立項(xiàng)項(xiàng)目 省發(fā)改委立項(xiàng)項(xiàng)目 重新編寫可研報(bào)告 未超范圍 未超范圍 編寫調(diào)整原因報(bào)告 編寫調(diào)整原因報(bào)告 經(jīng)教育部批準(zhǔn)后列入計(jì)劃 向省發(fā)改委提交調(diào)整原因報(bào)告，經(jīng)批準(zhǔn)后方可調(diào)整 規(guī)模調(diào)整是否 超 30％，投資調(diào)整是 否超 30％ 調(diào)整項(xiàng)目規(guī)?；蛲顿Y 附件 2 項(xiàng)目調(diào)整流程圖 31 附件 3 年度基建投資計(jì)劃與調(diào)整計(jì)劃編制流程 教育部 學(xué)校 學(xué)校在