【正文】 s higher degree of feasibility study about investment of control. Keywords: construction projects。 investment。 08年在金融危機的國際形勢下，我國采取了一系列拉動內(nèi)需的方法。我們知道 建設(shè)項目具有環(huán)節(jié)多，建設(shè)周期長，投入大等特點，投 資控制的好壞直接關(guān)系到建設(shè)項目的成本、質(zhì)量、進度及成敗。因此做好建設(shè)項目投資的控制工作，對保證和加速經(jīng)濟發(fā)展也具有一定意義。 我國造價管理體系是一個波瀾起伏的發(fā)展的過程。而 1958年到 1966年，由于“左傾”錯誤思想統(tǒng)治了我國的政治、經(jīng)濟以及其他方面，在中央放權(quán)的背景情況下，工程項目概預(yù)算的管理和定額管理的權(quán)限全部放下，其結(jié)果是造成了這一階段全國在工程項目造價管理方法與規(guī)則的全面混亂。從 1967年到 1976年，文化大革命的十年里，可以說是工程項目造價管理體系全面毀滅的階段。自1992年開始，我國的改革開放力度不斷增大，經(jīng)濟加速向有中國特色的社會主義市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)變，在工程造價管理的模式、理論和方法等方面同樣也開始了全面變革。同時，從 1997年開始有建設(shè)部組織驚醒我國工程造價咨詢單位的資質(zhì)審查和批準工作。 根據(jù)有關(guān)資料顯示，在工程的投資決策及設(shè)計階段，影響工程造價的可能性為 35%～75%，而在工程實施階段，影響工程造價的可能性只有 5%～ 25%。 長期以來，我國在工程建設(shè)項目上，普遍忽視工程項目建設(shè)前期工作階段的投資目標控制，而傾向于重視竣工后結(jié)算，這樣做盡管有 “亡羊補牢 ”之力，然而是本末倒置。 所以就目前的發(fā)展趨勢來看我們會傾向于 全過程控制，在分階段控制好的前提下，統(tǒng)籌整套系統(tǒng)，做到事半功倍。國外的資金、管理、江南大學學士學位論文 2 人才正源源不斷地涌入國內(nèi)工程建設(shè)這個大市場，競爭也越來越激烈。但作為三大 目標 (質(zhì)量、投資、進度 )管理之一的投資控制，在我國目前還僅僅停留在施工階段的監(jiān)理工作中，但由于“按圖施工”，實際上施工階段所進行的投資控制并不是真正意義上的投資控制，而是控制工程實施過程中的可能增加的新費用，這種控制是必要的，但作用有限，這樣的事后控制在工程項目規(guī)模和功能都確定的情況下，能夠在一定程度上控制浪費和節(jié)約工程費用，而它最大的功效也只能把浪費減低到零。 下面我將列出 建設(shè)項目 各 階段對投資影響程度與資源投入水平的關(guān)系圖 ，以便于分析解決問題。研究內(nèi)容如下： 第一 ,投資決策階段 ，對一些可做可不做的項目作出決定。 第三 ,招投標階段 ，嚴格控制招投標的招標費用和合同工程款。 第五 ,竣工結(jié)算階段 ，嚴格控制決算時的各步驟，各項分部分項工程 款。 最后對整個過程進行分析，找到實用的貫穿整個項目的 投資控制方法。 本文研究的主要目的和意義 建設(shè) 項目投資 控制 就 是 要 管理項目各階段費用在既定投資限額以內(nèi)，隨時糾正實施過程中發(fā)生的偏差，以保證項目投資管理目標的實現(xiàn)，使項目合理使用資源，取得最佳的投資和社會效益。 本文將分階段進行闡述，找出各階段投資控制存在的問題和解決的方法，確保各投資控制的實現(xiàn)，從而實現(xiàn)對建設(shè)項目總投資的控制。做好投資控制對項目的建成，投資者利益的實現(xiàn)有著至關(guān)重要的地位。 就具體而言建設(shè)項目投資控制主要有如下意義： (1) 有利于降低生產(chǎn)經(jīng)營項目的固定成本和縮短建設(shè)投資回收期。 (3) 有利于解決有限的投資與人民無限需求之間的矛盾。 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟時期建筑業(yè)不被視為是獨立的物質(zhì)生產(chǎn)部門，在建筑工程造價管理上，采用行政管理計劃定價方式，因此，人們對工程造價管理沒有足 夠的重視，建筑工程造價的確定往往是依據(jù)計劃價格和行政規(guī)定進行編制。 改革開放 20 多年，國家對基本建設(shè)項目投資的管理和控制雖然取得了一定的改革成果，但目前還處在“百花齊放”的階段，計劃經(jīng)濟體制的痕跡猶在，按市場經(jīng)濟運作還有待繼續(xù)深化改革。 (2) 采用某一年價格水平年（一般為編制設(shè)計概算的年份）計算的工程投資，均不計算建設(shè)期物價上漲變動所增加投資。 (4) 投資人和項目法人建設(shè)實施階段的投資控制和管理，已逐步按市場經(jīng)濟規(guī)律和適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求進行管理和探索，建立符合時代要求的體制。 (2) 工程建設(shè)“三超”現(xiàn)象嚴重，設(shè)計及施工控制不力。 (4) 工程設(shè)計缺乏嚴格的調(diào)控及評價機制。 就國外而言， 從目前的資料分析，工程造價管理模式并非統(tǒng)一，在不同的區(qū)域有不同的方式和管理形式，所以 WTO并不能讓每個成員接受其中的任何一種形式。美、英、日本和德國等國家在工程造價管理上結(jié)合本國的實際情況，建立了比較科學、嚴謹、完善的管理制度，通過制定切實可行的辦法，使工程造價從投標報價到中標后的實施，得到全過程的控制與管理。 項目投資控制研究的原理 工程建設(shè)項目投資控制是為了盡可能好的實現(xiàn)建設(shè)項目既定的工程造價目標而進行的一系列工作，其 基本要求是使工程造價目標不被突破，或在突破造價目標已不可避免的情況下，使突破的幅度盡可能小。所以就 控制系統(tǒng)的共性而言，可以表示為下圖。 由于建設(shè)項目的建設(shè)周期長，在項目實施過程中所受到的干擾因因素多，如社會、經(jīng)濟、自然等方面的干擾因素，實際工程投資偏離工程投資目標的情況是經(jīng)常發(fā)生的，而且在多數(shù)情況下表現(xiàn)為工程投資目標突破，因此，這就需要不斷地進行工程投資控制。原有的矛盾和問題解決了，還會出現(xiàn)新的矛盾和問題人力、建筑材料、施工機具、資金等 工程造價計劃與實際比較的結(jié)果 建設(shè)項目已消耗的工程造價數(shù)額 建設(shè)項目所實現(xiàn)的生產(chǎn)能力或使用功能 設(shè)備 購置、建筑項目建造過程 工程造價 計劃與實際比較 建設(shè)項目工程造價目標 江南大學學士學位論文 6 淺談建設(shè)項目投資的控制方法 7 第 2 章 決策階段投資控制 建設(shè)項目決策的含義 決策就 是指在充分考慮各種可能的前提下，人們基于對客觀規(guī)律的認識，對未來實踐的方向、目標、原則和方法做出決定的過程。 項目投資決策是選擇和決定投資行動方案的過程，是對擬建項目的必要性和可行性進行技術(shù)經(jīng)濟論證，對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較選擇及做出判斷和決定的過程。由此可見，項目決策正確與否，直接關(guān)系到建設(shè)項目的成敗，關(guān)系 到工程造價的高低及投資效果的好壞。 建設(shè)項目決策階段投資控制的意義 長期以來，我國普遍忽視工程建設(shè)項目前期工作階段的投資控制，而把控制項目投資的主要精力放在施工階段，僅對施工階段投資的發(fā)生進行了有效的控制，而對決段的投資控制則很少介入。加強建設(shè)項目決策階段的投資控制，具有極其重要的意義： 投資決策階段控制投資，是 正確確定工程項目計劃投資數(shù)的關(guān)鍵。所以不論何種項目，其前期工作的核心是編制符合實際的投資估算值，正確確定投資估算值，對于以后控制初步設(shè)計概算、施工圖預(yù)算，實現(xiàn)投資者預(yù)期的投資效果有著重大的影響。因此，在此階段控制工程造價，對整個建設(shè)項目來說，節(jié)約投資的可能性最大。投資者可根據(jù)可行性研究的評價結(jié)果，并結(jié)合國家財政經(jīng)濟條件和國民經(jīng)濟發(fā)展的需要做出此項目是否應(yīng)該投資和如何投資的決定。 目前建設(shè)項目在決策階段存在的不足 長期以來 ,我國的絕大部分工程建設(shè)存在投資失控的現(xiàn)象 ， 造成設(shè)計變更改了又改 ,施工工期越拖越長 ， 結(jié)算造價越抬越高 ,其中一個重要原因就是忽視了建設(shè)前期的決策工作。 江南大學學士學位論文 8 (2) 有的僅憑主觀臆向確定項目的技術(shù)路線 ， 缺乏深入論證 ， 衡量方案是否可行往往只憑少數(shù)幾個靜態(tài)指標 ， 缺乏科學性。一個項目若出現(xiàn)前期決策失誤 ， 則不管在后期建設(shè)實施階段中投資控制管理如何努力 ， 也無法彌補其損失。 在項目方案還沒有確定的時候 ， 工程量就不好精確計量 ， 此時的投資估算就難以發(fā)揮作用 (1) 目前在項目的建議書階段 ， 通常由建設(shè)單位向上級主管部門提出投資估算 ,內(nèi)容相當簡單 ,往往有許多漏項。但由于本階段的具體方案未定 ， 工程量不明確 ， 所以本階段的投資估算準確性較差 。 在決策階段開展投資控制的基礎(chǔ)性工作做得很不周到、細致 (1) 有的建設(shè)單位和設(shè)計單位技術(shù)人員數(shù)量不夠、質(zhì)量不高、信息不靈 ， 無法進行可靠的市場預(yù)測分析。 (3) 相關(guān)單位對建設(shè)項目生產(chǎn)規(guī)模的確定缺乏足夠的依據(jù) ， 加之基礎(chǔ)資料不落實就急于開展工作 ,資金籌措和各種外部協(xié)作條件等都未納入要考慮的范圍。 目前我國項目決策階段造價控制工作缺乏客觀性、公正性及科學性 (1) 由于在現(xiàn)行經(jīng)濟管理體制下 ， 投資者不重視項目可行性研究工作 ， 建設(shè)單位往往高估效益、低估投資、使可行性研究變成“可批性研究”。 投資決策階段 投資 的確定和控制 做好基礎(chǔ)資料的收集 在投資決策階段 做好基礎(chǔ)資料的收集，保證詳實、準確。造價人員要對資料的準確性、可靠性認真分析，保證投資預(yù)測、經(jīng)濟分析的準確。 市場研究就是指對擬建項目所提供的產(chǎn)品或服務(wù)的市場占有可能性分析。要做好市場研究，技術(shù)經(jīng)濟人員就需要掌握大量的統(tǒng)計數(shù)據(jù)和信息資料，并進行綜合分析和處理，項目建設(shè)的必要性。 國外統(tǒng)計資料表明，在項目前期方案優(yōu)化過程中節(jié)約投資的可能性為 80％左右，所以，要真正有效地控制工程造價，就應(yīng)該把工作重點放在前期工作上，在完成市場研究以后，結(jié)合項目的實際情況，在滿足生產(chǎn)的前提下，遵循”效益至上”的原則，進行多方案比選。通過方案優(yōu)化，使工藝流程盡量簡單，設(shè)備選型更加合理，從而節(jié)約大量資金。顯然，經(jīng)濟評價僅用當時的市場價格來編制是不夠的，這就要求評價人員針對不同項目的特點，結(jié)合市場分析、競爭力分析、不確定性分析等因素選取多種價格方案并加以分析，以使投資者對項目未來的效益有充分的了解和減少項目投資風險。通過投資科學管理，提高投資經(jīng)濟運行質(zhì)量，以保證公司全局經(jīng)濟效益的提高。項目的可行性研究是對多因素、多目標系統(tǒng)進行的不斷的分析研究、評價和決策的過程。 (1) 可行性研究的主要內(nèi)容 a. 全面深入地進行市場分析、預(yù)測。 b. 對資源開發(fā)項目 要深入研究確定資源的可利用量，資源的自然品質(zhì)，資源的賦存條件和開發(fā)利用價值 c. 深入進行項目建設(shè)方案設(shè)計，包括：項目的建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案，工程選址，工藝技術(shù)方案和主要設(shè)備方案，主要材料輔助材料，環(huán)境影響問題，節(jié)能節(jié)水，項目建成投產(chǎn)及生產(chǎn)經(jīng)營的組織機構(gòu)與人力資源配置，項目進度計劃，所需投資進行詳細估算，融資分析，財務(wù)分析，國民經(jīng)濟評價，社會評價，項目不確定性分析，風險分析，綜合評價等等。前階段研究是為后階段更精確的研究提出問題創(chuàng)造條 件。如果所有方案都經(jīng)過反復(fù)優(yōu)選，項目仍是不可行的，應(yīng)在研究文件中說明理由。 (2) 可行性研究報告工作程序 第一步，開始階段。 第二步，進行實地調(diào)查和技術(shù)經(jīng)濟研究。所有這些方面都是相互關(guān)聯(lián)的，但是每個方面都要分別 評價。將項目的各不同方面設(shè)計成可供選擇的方案。 第四步，對選出的方案詳細的進行論證，確定具體的范圍，估算投資費用、經(jīng)營費用和收益，并作出項目的經(jīng)濟分析和評價。估計的投資費用應(yīng)包括所有的合理的未預(yù)見費用（如包括施 工中的漲價預(yù)備費）。 敏感性分析 則用來論證成本、價格或進度等發(fā)生時，可能給項目的 經(jīng)濟效果 帶來的影響。其結(jié)構(gòu)和內(nèi)容常常有特定的要求（如各種國際貸 款機構(gòu)的規(guī)定）。 第六步，編制資金籌措計劃。實施中的期限和條件的改變也會導(dǎo)致資金的改變，這些都可以根據(jù)可行性研究的財務(wù)分析作相應(yīng)的調(diào)整。 投資方案的評價判據(jù) 淺談建設(shè)項目投資的控制方法 11 多數(shù)工程技術(shù)方案都可以看做是一種投資方案。這些判據(jù)有投資回收期、凈現(xiàn)值、年度等值和內(nèi)部收益率等。 如用 P 代表投資方案， Ft 代表在時期 t 時發(fā)生的凈現(xiàn)金流量，則回收期就是滿足下列公式的 n 的值： P=??nt1Ft b. 凈現(xiàn)值 （ present worth—PW， or present value—NPV） 把不同時點上發(fā)生的凈 現(xiàn)金流量，通過某個規(guī)定的利率 i，統(tǒng)一折算為現(xiàn)值（ 0 年）然后求其代數(shù)和。 c. 年度等值 （ annual worth—AW） 把項目方案計算期內(nèi)的凈現(xiàn)金流量，通過某個規(guī)定的利率 i 折算成與其等值的各年年末的等額支付系列，這個等額的數(shù)值稱為年度等值。 如以 ij 39。 ) j=??Nt0F jt(1+ ij 39。工程項目投資估算是在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)及設(shè)備方案、工程方案及項目實施進行研究并基本確定的基礎(chǔ)上，估算項目所需資金總額及建設(shè)期內(nèi)資金使用計劃，工程項目投資估算的內(nèi)容從費用構(gòu) 成方面應(yīng)包括該項目從籌建、設(shè)計、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費用。 投資估算的編制 建筑工程的估 算，從實際上來說，是利用某種方法，對工程造價所做的一個預(yù)先估計或稱預(yù)測。雖然由于建筑工程本身的單體性、復(fù)雜性、多樣性以及對建筑地點的依賴性等特點，不存在兩個完全一樣的工程，它們總會在某些方面有差異，但是總還可以在眾多的工程中找到差異比較小的一些工程，也就是比較相似的一些工程。 對于某個要估算的建筑工程，我們可以借鑒從