我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范若干問(wèn)題-在線(xiàn)瀏覽
2025-07-16 19:36本頁(yè)面
【正文】 企業(yè)的整體價(jià)值觀 ? 高級(jí)管理人員的管理理念、經(jīng)營(yíng)風(fēng)格與職業(yè)操守 ? 員工的行為守則 ? 軟控制和硬控制相結(jié)合 ?硬控制 ? 控制環(huán)境 ? （ 2） 內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置與 權(quán)責(zé)的分配 ? 1) 確定決策、執(zhí)行、監(jiān)督各層面組織和地位 ? 2) 分配職責(zé)并賦予職權(quán) ? （ 3） 人力資源政策 ? 1）員工招聘、培訓(xùn)、晉升的標(biāo)準(zhǔn)和程序 ? 2）員工的薪酬、獎(jiǎng)懲的政策 ? 3）關(guān)鍵崗位員工的輪崗和離崗限制要求 實(shí)施內(nèi)部控制難點(diǎn)的認(rèn)識(shí) ?外部環(huán)境的影響問(wèn)題 ?與現(xiàn)有管理體制相適應(yīng)的問(wèn)題 ?財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性等目標(biāo)實(shí)現(xiàn)途徑的問(wèn)題 ?內(nèi)部控制需求內(nèi)因不足的問(wèn)題 外部環(huán)境影響 ?股權(quán)結(jié)構(gòu) ?干部管理 ?政策取向 現(xiàn)有管理體制 黨紀(jì)管理 行政管理 業(yè)務(wù)管理 企業(yè)管理結(jié)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理 內(nèi)部控制的整體框架 現(xiàn)有管理體制與內(nèi)部控制框架協(xié)調(diào) 如何處理好習(xí)慣于各自分工管理與在統(tǒng)一內(nèi)控框架下各司其責(zé)、相互呼應(yīng)的關(guān)系問(wèn)題 目標(biāo)實(shí)現(xiàn)途徑 要素、業(yè)務(wù)、控制點(diǎn)和認(rèn)定關(guān)系 貨幣資金 籌 資 投 資 采購(gòu)與付款 銷(xiāo)售與收款 實(shí)物資產(chǎn) 工程項(xiàng)目 擔(dān) 保 成本費(fèi)用 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制活動(dòng) 信息溝通 監(jiān) 控 業(yè)務(wù)程序控制點(diǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)告認(rèn)定 需求內(nèi)因不足 ?產(chǎn)權(quán)與責(zé)權(quán)不統(tǒng)一 ?成本與效益不匹配 ?制度與執(zhí)行不一致 內(nèi)部控制影響會(huì)計(jì)審計(jì)的認(rèn)識(shí) ?提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平 ?拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域 ?提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和能力 ?豐富會(huì)計(jì)審計(jì)教學(xué)和研究資源 提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平
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