發(fā)展經(jīng)濟學(xué)第十三章-在線瀏覽
2025-07-15 18:25本頁面
【正文】 分也使用在這些地區(qū) 。 ② 營業(yè)稅 ：是對營業(yè)者營業(yè)行為的稅收。 ④ 企業(yè)所得稅 ：是對企業(yè)或組織的生產(chǎn)經(jīng)營收益征收的稅。 ⑤ 個人所得稅 ：包括居民和非居民所得稅。 ⑥ 關(guān)稅 ：是指進(jìn)出口商品在經(jīng)過一國關(guān)境時，由政府設(shè)置的海關(guān)向進(jìn)出口國所征收的稅收。對其計算簡要說明： ? 某服裝廠購進(jìn)原料價值 850元，原料生產(chǎn)需繳增值稅850 17%=，則服裝廠須實際支付 850+=元。 ? 用后一種方法計算，將促使買方要求賣方出具增值稅發(fā)票，從而防止進(jìn)貨商品的偷漏稅。分別超過 50%和30%，合計超過 85%。 含社會保障繳款的國家稅收結(jié)構(gòu)突出特征是 以所得稅為主、商品勞務(wù)稅和社會保障繳款為輔 。其他僅為 9%左右 。兩者比重接近，合計超過 80%。 含社會保障繳款的國家稅收結(jié)構(gòu)中， 商品勞務(wù)稅、所得稅和社會保障繳款三足鼎立 之勢明顯。 ? 中外稅收結(jié)構(gòu)特征比較 第一，發(fā)展中國家為雙主體特征，而我國商品勞務(wù)稅比重更為突出。 第三，發(fā)展中國家國際貿(mào)易稅比重高、呈上升趨勢，我國是下降的。 與發(fā)達(dá)國家比 第一，發(fā)達(dá)國家以所得稅為主體，而我國以商品勞務(wù)稅為主體。 第三，發(fā)達(dá)國家稅收結(jié)構(gòu)比較穩(wěn)定，而我國變化較大。 與發(fā)展中國家比 四、發(fā)展中國家稅收的特征 ?課稅基礎(chǔ)相對狹窄 ?對收入的變化缺乏彈性 ?主要依賴間接稅 ?稅收管理水平低下 ? ? 第一，納稅收入的界限難以確定； 第二，公民納稅意識較薄弱； 第三，政治結(jié)構(gòu)存在問題； 第四，缺乏素質(zhì)高和廉潔奉公的稅收管理人員； 第五，缺乏完善的所得稅征收辦法。 理論上 ， 如果不考慮稅收使用只考慮稅收汲取 ， 其對經(jīng)濟增長的影響為負(fù) 。因此 ， 稅收對經(jīng)濟增長的影響是雙向的 。 通過征稅可影響納稅人的消費、儲蓄和投資行為，使其作出效用最大化的理性選擇，進(jìn)而影響資源配置。問題是稅率的提高是否可行，對增加稅收收入的重要性如何，對經(jīng)濟活動有何影響以及如何防止逃稅 (evade tax)和避稅 (avoid tax)的發(fā)生 。原因在于：發(fā)展中國家個人所得稅率已經(jīng)很高；稅入增加的幅度很??；征收對象是城市富裕階層，勢力雄厚，政治影響力大。 ②相對而言，提高公司所得稅率是較為可行的 。他們由于開采成本低廉而獲得豐厚利潤，且大部分匯出國外，不能形成國內(nèi)的私人投資。 ③ 銷售稅與特別產(chǎn)品稅被認(rèn)為是增加政府收入的一個較有希望的源泉 ， 因為對產(chǎn)品征稅相對容易 。 ?普通銷售稅 是對除少數(shù)幾種免稅商品（如食品、農(nóng)業(yè)投入、醫(yī)藥）之外的所有商品征收的一種稅收形式。被認(rèn)為是增稅的一個比較理想的源泉。 第二，最優(yōu)稅收理論表明，價格彈性越低的商品，增稅導(dǎo)致的經(jīng)濟效率損失就越小，或者說額外負(fù)擔(dān)就越小。 從以上三個理由來看，提高特別產(chǎn)品稅率的可行性是最大的 。 Sa Pa Sat Pat P c d e Qat Qa Q Da (a) 缺乏彈性的商品 a O Sb Pb Sbt Pbt P f g h Qbt Qb Q Db (b) 富有彈性的商品 b O 為分析簡便，兩種商品的邊際成本假定不變且處在同一水平。 商品 a的政府收入總量為矩形 PaPatdc， 而消費者剩余的總損失是梯形 PaPatec， 則商品 a的額外負(fù)擔(dān)為三角形 cde，同樣，商品 b的額外負(fù)擔(dān)為三角形 fgh。 Price Fig (a) Inelastic Supply Size of tax Supply Demand When supply is relatively inelastic. The deadweight loss of a ta
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