發(fā)展經(jīng)濟學(xué)第十三章-資料下載頁
2025-05-12 18:25本頁面
【正文】 家里 ， 也許后一個目標更重要。因為一般說來 ， 私有企業(yè)比國有企業(yè)效率更高 ， 更能促進經(jīng)濟增長。 于是產(chǎn)生 一個矛盾 ： 為了增加更多的公共儲蓄 ， 稅入應(yīng)該是越大越好 ； 但為了刺激私人儲蓄和投資 ， 稅入應(yīng)該越小越好。那么 ， 一個國家是應(yīng)該增加稅收還是減少稅收呢 ? ? 的稅收措施 ? （ 1）稅 收 對私人 儲蓄 的影響 ① 個人所得稅 將 導(dǎo)致私人儲蓄減少 ： 征收個人所得稅對私人儲蓄產(chǎn)生多大抑制作用要依各國的儲蓄傾向的大小而定。 ②公司所得稅對儲蓄具有抑制作用： 企業(yè)的利潤扣除股利后，征稅越大，公司儲蓄和投資就越小。但如果納稅的主要是跨國公司企業(yè)，則對國內(nèi)私人儲蓄副作用不大。 —— 就私人儲蓄刺激而言，在大多數(shù) LDC，消費稅比所得稅抑制效應(yīng)要小得多。人們的儲蓄意愿最直接地受他們的收入的影響，而間接地受消費的影響， 因此直接稅比間接稅更加傷害家庭儲蓄意愿。 ③資本所得稅和社會保險稅是抑制私人儲蓄刺激的兩個重要稅種。 國民儲蓄率在很大程度上是對資本稅后報酬率的反應(yīng)，因此，對資本收入（利息與紅利）征稅將會導(dǎo)致為投資使用的私人儲蓄量的減少。同樣由于人們儲蓄在一定程度上是為退休籌集資金，因此，社會保險稅也會減少私人儲蓄。當然，兩者不同，社會保險稅不能使公共儲蓄增加，而是用尚在工作的那些人支付的社會保險稅去支付已退休人員的保險金。 ? (2) 稅收對投資和資本配置的影響 一國的實際私人儲蓄與國內(nèi)實際私人投資數(shù)額是兩個不同的量。如果資本凈流出額大于零，國內(nèi)實際投資額就小于實際私人儲蓄額。 發(fā)展中國家實踐表明，盡管對資本外流實行外匯控制和其他限制，資本仍然傾向于在國際間流動。決定一國資本凈收益的關(guān)鍵因素就是該國的資本所得稅。 假如菲律賓的資本所有者平均能獲得 15%的稅前凈收益，該國的資本所得稅為 50%，于是稅后報酬為%。而在資本市場相當發(fā)達的香港，資本不太稀缺，稅前收益率只有 12%，但資本所得稅遠低于菲律賓，只有 15%。則香港的稅后報酬為 %。 %的差額就大到足以引誘菲律賓的儲蓄向香港移動。 —— 實際上，試圖對資本收入征收重稅的國家的國內(nèi)儲蓄往往外流到資本稅率較低的國家。 ? ?對發(fā)明創(chuàng)新活動支出的稅收優(yōu)惠； ?對發(fā)明創(chuàng)新用的固定資產(chǎn)的加速折舊； ?對科技工業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠。 三、發(fā)展中國家的稅制改革 （ 1）全面減稅； （ 2）用增值稅取代流轉(zhuǎn)稅； （ 3）稅收優(yōu)惠政策力度加大； （ 4）稅收信息化建設(shè) （ 1）停征農(nóng)業(yè)稅 （ 2）實施出口退稅改革 （ 3）實行增值稅改革 （ 4）修改個人所得稅 （ 5）擴大消費稅稅基 （ 6）內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并 第四節(jié) 發(fā)展中國家的財政支出 ?一、發(fā)展中國家政府財政支出結(jié)構(gòu) ?二、發(fā)展中國家財政支出主要問題 一、發(fā)展中國家政府財政支出結(jié)構(gòu) ? —— 赤字規(guī)模連年攀升，但尚處于溫和范圍。 ? ①經(jīng)濟建設(shè)費支出 ： 包括基本建設(shè)、流動資金、地質(zhì)勘探、國家物資儲備、工業(yè)交通部門基金、商貿(mào)部門基金等； ②社會文教費支出： 包括科學(xué)事業(yè)費和衛(wèi)生事業(yè)費等； ③行政管理費支出： 包括公檢法、武警部隊等； ④其它支出： 包括國防、債務(wù)、政策性補貼支出等。 二、發(fā)展中國家財政支出主要問題 ? 發(fā)展中國家財政支出的增長速度超過了國民生產(chǎn)總值的增長速度，但并沒有帶來相應(yīng)的公共投資的增長。 ? 許多發(fā)展中國家的經(jīng)常性支出過于龐大，但一些必要的經(jīng)常性開支又常常不足。 ? 巨大的補貼使發(fā)展中國家經(jīng)濟的資源配置出現(xiàn)低效率。 ? 發(fā)展中國家還存在相當多的生產(chǎn)性補貼。 ? 一些發(fā)展中國家軍費開支過高，與經(jīng)濟發(fā)展水平不協(xié)調(diào)。
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