發(fā)展經(jīng)濟學(xué)第十三章(參考版)
2025-05-16 18:25本頁面
【正文】 ? 一些發(fā)展中國家軍費開支過高，與經(jīng)濟發(fā)展水平不協(xié)調(diào)。 ? 巨大的補貼使發(fā)展中國家經(jīng)濟的資源配置出現(xiàn)低效率。 二、發(fā)展中國家財政支出主要問題 ? 發(fā)展中國家財政支出的增長速度超過了國民生產(chǎn)總值的增長速度，但并沒有帶來相應(yīng)的公共投資的增長。 三、發(fā)展中國家的稅制改革 （ 1）全面減稅； （ 2）用增值稅取代流轉(zhuǎn)稅； （ 3）稅收優(yōu)惠政策力度加大； （ 4）稅收信息化建設(shè) （ 1）停征農(nóng)業(yè)稅 （ 2）實施出口退稅改革 （ 3）實行增值稅改革 （ 4）修改個人所得稅 （ 5）擴大消費稅稅基 （ 6）內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并 第四節(jié) 發(fā)展中國家的財政支出 ?一、發(fā)展中國家政府財政支出結(jié)構(gòu) ?二、發(fā)展中國家財政支出主要問題 一、發(fā)展中國家政府財政支出結(jié)構(gòu) ? —— 赤字規(guī)模連年攀升，但尚處于溫和范圍。 —— 實際上，試圖對資本收入征收重稅的國家的國內(nèi)儲蓄往往外流到資本稅率較低的國家。則香港的稅后報酬為 %。 假如菲律賓的資本所有者平均能獲得 15%的稅前凈收益，該國的資本所得稅為 50%，于是稅后報酬為%。 發(fā)展中國家實踐表明，盡管對資本外流實行外匯控制和其他限制，資本仍然傾向于在國際間流動。 ? (2) 稅收對投資和資本配置的影響 一國的實際私人儲蓄與國內(nèi)實際私人投資數(shù)額是兩個不同的量。同樣由于人們儲蓄在一定程度上是為退休籌集資金，因此，社會保險稅也會減少私人儲蓄。 ③資本所得稅和社會保險稅是抑制私人儲蓄刺激的兩個重要稅種。 —— 就私人儲蓄刺激而言，在大多數(shù) LDC，消費稅比所得稅抑制效應(yīng)要小得多。 ②公司所得稅對儲蓄具有抑制作用： 企業(yè)的利潤扣除股利后，征稅越大，公司儲蓄和投資就越小。 于是產(chǎn)生 一個矛盾 ： 為了增加更多的公共儲蓄 ， 稅入應(yīng)該是越大越好 ； 但為了刺激私人儲蓄和投資 ， 稅入應(yīng)該越小越好。 ?西方發(fā)展經(jīng)濟學(xué)家認(rèn)為 ， 在以私有經(jīng)濟為主的國家里 ， 也許后一個目標(biāo)更重要。 訓(xùn)練有素的稅務(wù)官員的缺乏 、 稅法過于復(fù)雜 、 對逃稅的懲罰過于輕微 、 受賄腐化以及稅務(wù)管理技術(shù)的陳舊等 ， 使得逃稅現(xiàn)象極為嚴(yán)重 ， 已成為發(fā)展中國家財政政策中最棘手的問題之一。 此外 ， 對 服務(wù)行業(yè)征稅也 能獲得較大的稅入 ，且 有利于收入分配 。 但 實際 操作中 存在許多困難 ， 主要是財產(chǎn)所有者的強大政治經(jīng)濟勢力 ， 可以阻止財產(chǎn)稅率的提高 ,或者采取各種手段逃稅。 在發(fā)展中國家中提高財產(chǎn)和土地稅率的潛力很大。一國對進口商品征收過高的關(guān)稅將會遭到出口國的貿(mào)易報復(fù)。但 消費昂尤其是奢侈 品 是有高價格彈性的 ， 高關(guān)稅 不能得到很高稅入 甚至?xí)矶惾氲慕^對減少。 ? 其次 ， 過高的進口稅會促成走私與 逃 稅 。但是，外貿(mào)稅率特別是進口稅率的提高也決不是無限的。 很多發(fā)展中國家外貿(mào)稅幾乎占總稅入的 1/3，其中進口稅就占 1/4。△ cde△ fgh。征稅后，邊際成本曲線 Sa和 Sb向上平移至 Sat和 Sbt，形成新的均衡價格和數(shù)量 Pat、Qat和 Pbt、 Qbt。實際上，許多發(fā)展中國家都已自覺地應(yīng)用特產(chǎn)稅來增加政府收入，有的國家的特產(chǎn)稅率甚至高達 100%以上，并且還有上漲的趨勢。 第三，對整個社會也是有益的，不會引起公眾的不滿和反抗。 ?理由 第一、特產(chǎn)稅的征收對象是一些限制性消費品，需求價格彈性很低。 ?特產(chǎn)稅 也是一種銷售稅，但只對少數(shù)幾種特殊商品征稅，如汽油、酒、煙、賭博 等。 當(dāng)今所有發(fā)展中國家的零售商與批發(fā)商都存在規(guī)模小 、 數(shù)目多 、 經(jīng)營地位不穩(wěn)定 、 記帳程序又不健全的特征 ， 因此 ， 一般很少征收零售稅和批發(fā)稅 ， 而采用周轉(zhuǎn)稅和增值稅形式對制造品的生產(chǎn)和流通征稅 ， 因為生產(chǎn)階
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