融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)管理制度匯編-在線瀏覽
2024-11-12 11:27本頁面
【正文】 務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。填制或者取得原始憑證是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算的基本前提。對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正或補(bǔ)充。原始憑證金額有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。打印出的機(jī)制記帳憑證應(yīng)由制單人員、審核人員、記帳人員及會計(jì)主管人員加蓋印章或者簽字。會計(jì)賬簿包括總帳、明細(xì)帳、日記帳和其他輔助性帳簿。 第十四條 各項(xiàng)會計(jì)核算必須經(jīng)過復(fù)核。會計(jì)核算 質(zhì)量要求達(dá)到帳帳、帳證、帳款、帳實(shí)、帳表和表內(nèi)外帳務(wù)全部相符的基本要求。各單位應(yīng)根據(jù)會計(jì)電算化的特點(diǎn)，合理調(diào)整勞動組織，明確崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)處理權(quán)限。必須嚴(yán)格按照規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行操作，制單人員與復(fù)核以及操作人員之間不得相互兼任，不得越權(quán)處理會計(jì)業(yè)務(wù)。 第十六條 公司會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，必須建立會計(jì)檔案，并按照財(cái)政部和國家檔案局頒布的《會計(jì)檔案管理辦法》和本公司的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。會計(jì)人員在沒有辦清交接手續(xù)之前不得調(diào)動或者離職。 第十九條 公司應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有一定資質(zhì)的會計(jì)師事務(wù)所，對公司的年度財(cái)務(wù)會計(jì) 報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告。 第三章 財(cái)務(wù)計(jì)劃 第二十條 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃是公司在一定時期爭取達(dá)到的目標(biāo)利潤，是計(jì)劃實(shí)現(xiàn)的收入、支出、利潤、融資、投資以及資本投入等目標(biāo)的組合。公司財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)以年度為單位，半年度進(jìn)行一次考核與調(diào)整。 第二十二條 會計(jì)負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作： （一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資 金籌措和使用方案，有效地使用資金； （二）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益； （三）建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析； （四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 （二）執(zhí)照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、費(fèi)用明細(xì)和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收、節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司 參謀。 （四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。 （二）嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。 （四）嚴(yán)格支付票據(jù)管理制度，編制票據(jù)使用手續(xù)，使用票據(jù)須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。 （六）配合會計(jì)做好各種帳務(wù)處理。 第五章 現(xiàn)金管理及工資獎金 第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： （一）職員工資、津貼費(fèi)、獎金； （二）個人勞務(wù)報(bào)酬； （三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)允許現(xiàn)金報(bào)銷的費(fèi)用支出； （四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出； （五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。 第二十五條 除本規(guī)定第二十九條外，財(cái)務(wù)人員支付個人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付 現(xiàn)金。 第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，超額部分應(yīng)存入銀行。 因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。 第三十一條 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。并由財(cái)務(wù)部進(jìn)行個人所得稅申報(bào)及代扣代繳工作。 第三十四條 無論何種用款，財(cái)務(wù)人員都須審核《用款支出通知單》，分別由經(jīng)手人、部門領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理簽字。 第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。 第六章 會計(jì)憑證和檔案管理 第三十六條 凡是本公司的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。 第三十八條 會計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。 第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的，對財(cái)務(wù)人員予以警告并視情節(jié)輕重處以一定的扣款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；（二）用不符合財(cái)務(wù)會計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；（ 三）未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；（四）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（五）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；（六）違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 第七章 籌集資金管理 第四十二條 籌集資金要在遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)的前提下，本著“規(guī)模適當(dāng)、籌措及時、來源合理、方式經(jīng)濟(jì)”四項(xiàng)基本原則進(jìn)行。資金需求預(yù)測一般采用“現(xiàn)金流量法”，即預(yù)測公司現(xiàn)金流入量、流出量和確定計(jì)劃期現(xiàn)金不足或多余。 第四十四條 按資金的來源渠道不同，可將資金分為負(fù)債和所有者權(quán)益兩大類。負(fù)債按其流動性不同，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。長期負(fù)債包括長期借款、其他長期應(yīng)付款。 第四十六條 公司負(fù)債是資金的重要來源，公司應(yīng)充分利用負(fù)債進(jìn)行運(yùn)營，獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，同時要保持良好的財(cái)務(wù)狀況，適宜的資產(chǎn)負(fù)債率，避免出現(xiàn)大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金拆借和還款計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理審核及董事長批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)拆借和還款事宜。一般需要繳納營業(yè)稅及附加 %、企業(yè)所得稅 25%等，具體由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)
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