【正文】 業(yè)務(wù)連續(xù)性 在系統(tǒng)故 障、設(shè)備操作系統(tǒng)、程序或數(shù)據(jù)丟失或毀壞的情況下，業(yè)務(wù)持續(xù)性或?yàn)?zāi)難恢復(fù)計(jì)劃可從信息系統(tǒng)中恢復(fù)關(guān)鍵的業(yè)務(wù)信息。一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況，則解雇相關(guān)員工。 （ ）。 ，分別是內(nèi)部環(huán)境和控制政策與程序 ，最后一項(xiàng)內(nèi)容即編制審計(jì)報(bào)告。 （ ）。 （ ）。甲公司下列日常 資金運(yùn)營管理的內(nèi)部控制活動(dòng)中，不符合 不相容職務(wù)分離控制 原則的是（ ）。以上體現(xiàn)了控制活動(dòng)的哪項(xiàng)原則（ ）。 —— 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的說法不正確的是（ ）。 防止需求或采購計(jì)劃不合理、不按實(shí)際需求安排采購或隨意超計(jì)劃采購，甚至與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃不協(xié)調(diào)等 避免供應(yīng)商選擇不當(dāng)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，甚至出現(xiàn)舞弊行為 避免缺乏驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)程序不規(guī)范及有效管理及跟進(jìn)驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)的異常情況 避免付款審核不嚴(yán)格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴(yán) 二、多項(xiàng)選擇題 （ ）。 、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 ，采取了以下措施：定期進(jìn)行存貨盤點(diǎn)，并將盤點(diǎn)的結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行對(duì)比，如果與會(huì)計(jì)記錄不符，會(huì)對(duì)其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定短缺的原因。 （ ）。 擔(dān)保業(yè)務(wù)所涉及的風(fēng)險(xiǎn)存在于（ ）。 ，需向部門經(jīng)理申請(qǐng)及獲得批準(zhǔn) ，屬于上市公司審計(jì)委員會(huì)應(yīng)履行的職責(zé)有（ ）。甲公司下列日常資金運(yùn) 營管理的控制活動(dòng)中，屬于偵察式控制的有（ ）。 、利息的經(jīng)辦職 務(wù)與會(huì)計(jì)核算職務(wù)分離 ，以下關(guān)于企業(yè) 內(nèi)部審計(jì) 部門的職責(zé)說法正確的有（ ）。下列各項(xiàng) 中，屬于兼任不相容崗位的情況有 （ ） 。 、推遲或不確認(rèn)負(fù)債、虛列或者隱瞞收入 、調(diào)賬、差錯(cuò)更正 ，對(duì)能夠解除財(cái)務(wù)報(bào)告信息的人員進(jìn)行權(quán)限設(shè)置 行管理，以防質(zhì)量未達(dá)標(biāo)而影響項(xiàng)目的預(yù)期效益。 ，工程物資不得在工程上使用或者安裝 ，獲得監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意后，實(shí)施質(zhì)量及安全預(yù)控 ，并以此作為績效考核和責(zé)任追究的依據(jù) ，明確雙方權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任 （ ）。在企業(yè)的價(jià)值鏈中，采購是四大輔助活動(dòng)中的其中一個(gè)活動(dòng)，它關(guān)聯(lián)著企業(yè)中其他基本活動(dòng)的運(yùn)行。 ，付款審核不嚴(yán) 三、簡答題 公司是一大型上市公司，目前存在以下問題：董事長為人和善，認(rèn)為每個(gè)員工都是好員工，大家都會(huì)自覺的遵守公司制定的規(guī)章制度。另外，財(cái)務(wù)部門的出納最近休產(chǎn)假，于是由會(huì)計(jì)小王同時(shí)兼任出納職務(wù)。 ，主要生產(chǎn)中小尺寸液晶顯示屏，是世界上最大的手機(jī)觸摸屏生產(chǎn)商。該公司生產(chǎn)過程中使用的原材 料由專人保管，并為該材料領(lǐng)用單編制了連續(xù)號(hào)碼。 參考答案及解析 一、單項(xiàng)選擇題 1. 【答案】 D 【解析】人力資源政策和實(shí)務(wù)可以在多方面實(shí)踐，包括：（ 1）招聘和雇用；（ 2）新雇員的試用期和崗前培訓(xùn)制；（ 3）建立雇員員工培訓(xùn)長效機(jī)制、提升員工素質(zhì)；（ 4）績效評(píng)估；（ 5）辭職、解除勞動(dòng)合同、退休等。 2. 【答案】 C 【解析】控制活動(dòng)可以為雇員提供指南（ 命令式的控制），設(shè)計(jì)這些活動(dòng)旨在防止發(fā)生不希望出現(xiàn)的事情（預(yù)防性控制），或者在不希望出現(xiàn)的事情發(fā)生時(shí)能夠加以識(shí)別（偵察式控制）。 3. 【答案】 C 【解析】內(nèi)部控制是指為確保實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)而實(shí)施的程序和政策。內(nèi)部環(huán)境是指企業(yè)內(nèi)對(duì)于內(nèi)部控制的態(tài)度及內(nèi)部控制的意識(shí)，代表整個(gè)企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制的價(jià)值觀。 4. 【 答案】 A 【解析】內(nèi)部審計(jì)完成后，最后一項(xiàng)內(nèi)容即編制審計(jì)報(bào)告。報(bào)告長度與業(yè)務(wù)性質(zhì)有很大關(guān)系。 5. 【答案】 A 【解析】向投資者披露重大信息的最主要方法就是企業(yè)的年度報(bào)告，選項(xiàng) B錯(cuò)誤。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)就任免內(nèi)部審計(jì)管理人員提供建議，選項(xiàng) D錯(cuò)誤。 6. 【答案】 A 【解析】這屬于《內(nèi)部控制》五要素之一內(nèi)部環(huán)境中的企業(yè)文化與溝通。 7. 【答案】 D 【解析】內(nèi)部信息主要包括：會(huì)計(jì)信息、生產(chǎn)經(jīng)營信息、資本運(yùn)作信息、人員變動(dòng)信息、技術(shù)創(chuàng)新信息、綜合管理信息。 8. 【答案】 D 【解析】 銀行印鑒保管職務(wù)、企業(yè)財(cái)務(wù)章保管職務(wù)、人名章保管職務(wù)分離，不得由一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章 。 9. 【答案】 D 【解析】 本題體現(xiàn)了控制活動(dòng)中的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制 —— 正確地記錄交易的過程中，依靠會(huì)計(jì)記錄能夠追蹤每項(xiàng)交易，核對(duì)計(jì)算。（ 1） 重大缺陷 (也稱實(shí)質(zhì)性漏洞 )，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能嚴(yán)重影響內(nèi) 部整體控制的有效性，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)無法及時(shí)防范或發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離整體控制目標(biāo)的情形。（ 3） 一般缺陷是指除重要缺陷、重大缺陷外的其他缺陷。 12. 【答案】 A 【解析】選項(xiàng) A 是 編制需求計(jì)劃和采購計(jì)劃 這個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的控制目標(biāo)。 二、多項(xiàng)選擇題 1. 【答案】 ABD 【解析】為避免企業(yè)過量或短缺，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營，企業(yè)應(yīng)該建立采購申請(qǐng)制度并實(shí)施相關(guān)的控制措施。 3. 【答案】 AC 【解析】定期對(duì)存貨進(jìn)行盤點(diǎn)屬于財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制，將盤點(diǎn)的結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行對(duì)比對(duì)其中的差異進(jìn)行調(diào)查，以確定短缺的原因，屬于調(diào)節(jié)和復(fù)核。 5. 【答案】 ABCD 【解析】 擔(dān)保是 商業(yè)交易中可能產(chǎn)生的一種活動(dòng)。 6. 【答案】 ACD 【解析】選項(xiàng) A 屬于控制活動(dòng)中的財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制；選項(xiàng) B屬于內(nèi)部環(huán)境中的人力資源政策和實(shí)務(wù)；選項(xiàng) C 屬于控制活動(dòng)中的授權(quán)審批控制；選項(xiàng) D屬 于控制活動(dòng)中的調(diào)節(jié)與復(fù)核。它應(yīng)該核查內(nèi)部審計(jì)的有效性，并批準(zhǔn)對(duì)內(nèi)部審計(jì)主管的任命和解聘，還應(yīng)確保內(nèi)部審計(jì)部門能直接與董事會(huì)主席接觸，并負(fù)有向?qū)徲?jì)委員會(huì)說明的責(zé)任。審計(jì)委員會(huì)收到關(guān)于內(nèi)部審計(jì)部門工作的定期報(bào)告，復(fù)核和監(jiān)察管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)。審計(jì)委員會(huì)有助于保持內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)壓力或干涉的獨(dú)立性。它將在四個(gè)主要方面對(duì)內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，即組織中的地位、職能范圍、技術(shù)才能和專業(yè)應(yīng)盡義務(wù)。審計(jì)委員會(huì)還應(yīng)批準(zhǔn)年報(bào)中有關(guān)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的陳述。所以選項(xiàng) B正確，選項(xiàng) C不正確。選項(xiàng) A 這句話本身就是錯(cuò)誤的，出納負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；選項(xiàng) C均屬于預(yù)防性控制；選項(xiàng) B和選項(xiàng) D屬于偵察式控制。 10. 【答案】 ABC 【解析】選項(xiàng) D屬于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)。 12. 【答案】 AB 【解析】選項(xiàng) C、 D 是財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供過程時(shí)可采取的控制措施，不符合本題題意。選項(xiàng) C屬于工程驗(yàn)收階段可以采取的措施；選項(xiàng) D屬于工程招標(biāo)階段可采取的措施。 15. 【答案】 ABCD 【解析】采購業(yè)務(wù)的常見風(fēng)險(xiǎn)包括： （ 1） 采購計(jì)劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準(zhǔn)確，造成庫存短缺或積壓，而導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費(fèi)； （ 2） 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，而導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價(jià)高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐； （ 3） 采購驗(yàn)收不規(guī)范，付款審核不嚴(yán)，而導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。 （ 2） ① 內(nèi)部環(huán)境存在問題。 ② 控制活動(dòng)存在問題。 ③ 信息溝 通存在問題。 2. 【答案】 （ 1）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。 （ 2）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制。此類控制要求在會(huì)計(jì)系統(tǒng)中正確地記錄交易，依靠會(huì)計(jì)記錄能夠追蹤每項(xiàng)交易，核對(duì)計(jì)算。因此在面對(duì)不同國家文化的差異時(shí)，蘋果公司采用了區(qū)別對(duì)待的方法。 ，在過剩生產(chǎn)能力和庫存的壓力下，價(jià)格大戰(zhàn)頻頻發(fā)生，產(chǎn)品品種逐漸減少，市場增長率嚴(yán)重下降，市場結(jié)構(gòu)矛盾明顯。 。 ，不管是在國內(nèi)還是國外，都有各自不同的飲食習(xí)慣和文化背景。通過把市場細(xì)分為不同的地理單位進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)， 從而做到因地制宜 。 ,以提高用戶滿意度和擴(kuò)大國際市場占有率 ， 這種“Made in Market” 的理念已日益深入人心。 上述公司采用的是（ ）。電子和鋼鐵行業(yè)屬于（ ）。 ， 對(duì)汽車的功能了解的非常少，然而由于近幾年來經(jīng)濟(jì)比較寬裕，田太太突然有買車 的想法。田太太的這個(gè)要求體現(xiàn)了市場細(xì)分的依據(jù)可以是（ ）。以上資料屬于 PEST分析的哪個(gè)因素（ ）。經(jīng)過分析，發(fā)現(xiàn)行業(yè)特征是行業(yè)增長率趨于穩(wěn)定，競爭最激烈，從分析出來的特征可以確定該行業(yè)處于（ ）。一般大學(xué)畢業(yè)兩三年的白領(lǐng)都是奇瑞 潛在的客戶。 根據(jù)以上資料分析奇 瑞 是根據(jù)（ ）進(jìn)行的市場細(xì)分。這些政策在一定程度上促進(jìn)了家電行業(yè)的發(fā)展。 門檻比較低，并且家電生產(chǎn)的原料供應(yīng)商可能會(huì)通過提高價(jià)格或降低質(zhì)量來實(shí)現(xiàn)自己本身的利益，從而給家電制造企業(yè)造成困擾。 ，每個(gè)群組在相似產(chǎn)品、市場類別中遵循相似戰(zhàn)略。以下屬于同一戰(zhàn)略群組的有（ ）。企業(yè)應(yīng)該從（ ）來分析，從而了解消費(fèi)者。 ，某公司的業(yè)務(wù)受挫非常嚴(yán)重，為了不被淘汰，該公司聘請(qǐng)了東方會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行專業(yè)的五力模型分析。 （ ）。 、結(jié)構(gòu)和同業(yè)競爭 ，但是在跨國發(fā)展的過程中政治風(fēng)險(xiǎn)幾乎是每個(gè)企業(yè)所擔(dān)心的，以下屬于跨國企業(yè)應(yīng)對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)采取的措施有（ ）。 年，國民生產(chǎn)總值 (GDP)最高的 六 個(gè)國家 如下圖所示： 美國 1384383 日本 438376 中國 345753 德國 332215 英國 277257 法國 256026 202000 400000 600000 800000 1000000 1202000 1400000 （單位：萬美元） 本資料體現(xiàn)的是經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的影響，以下各項(xiàng)中屬于影響經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素的有（ ）。這句話的出處來自于中移動(dòng)的集中采購制度，據(jù)說在一次為中移動(dòng)基站采購空調(diào)的招標(biāo)中，有供應(yīng)商竟然報(bào)出了比制造商出廠價(jià)還低的價(jià)格。 ，使我國汽車市場的國際地位顯著提升，我國汽車市場已經(jīng)成為世界汽車市場不可分割的重要組成部分。 許多汽車 加入 了中國市場戰(zhàn)略部署，例如： 福特汽車公司 未來在中國將不斷加強(qiáng)投入與合作力度，爭取取得轎車市場 10%的占有率，生產(chǎn)能力將實(shí)現(xiàn)從原有的 4萬輛達(dá)到 40萬輛的巨大轉(zhuǎn)變，并實(shí)現(xiàn)大部分車輛生產(chǎn) 本地化 。由于越來越多的汽車公司的加入，汽車行業(yè)競爭激烈，許多汽車公司采取了低成本的戰(zhàn)略。 要求：根據(jù)以上資料，運(yùn)用波特五力模型進(jìn)行分析。 2. 【答案】 D 【解析】 行業(yè)進(jìn)入衰退期后，會(huì)出現(xiàn)生產(chǎn)能力過剩，市場增長率下降，產(chǎn)品品種減少。蘋果公司與微軟公司在個(gè)人電腦領(lǐng)域的相競爭屬于同行業(yè)競爭者的競爭強(qiáng)度。麥當(dāng)勞根據(jù)地理位置的不同，生產(chǎn)不同的產(chǎn)品，所以選項(xiàng) B正確。它采用高度分權(quán)的方式，適應(yīng)不同地區(qū)。 6. 【答案】 C 【解析】 一個(gè)行業(yè)的成功往往會(huì)有助于其他行業(yè)的成功，所以選項(xiàng) C正確。 8. 【答案】 B 【解析】 產(chǎn)品和服務(wù)的品牌能在很大程度上影響購買力。所以選項(xiàng) B 正確。 10. 【答案】 A 【解析】 成熟期的特征：各年銷售量之間變動(dòng)較小，增長率趨于穩(wěn)定，競爭最激烈，所以選項(xiàng) A正確。所以選項(xiàng) A正確。該資料體現(xiàn)的是政治和法律因素的作用。 2. 【答案】 AC 【解析】 進(jìn)入門檻比較低，容易受到新進(jìn)入者的威脅；原料供應(yīng)商的行為會(huì)加大家電制造企業(yè)的困難，屬于供應(yīng)商的議價(jià)能力的威脅。 3. 【答