全面預(yù)算管理-在線瀏覽
2025-04-08 11:07本頁(yè)面
【正文】 司管理。 以貨幣計(jì)價(jià)的一切資源均為預(yù)算控制對(duì)象 進(jìn)入運(yùn)作的資源應(yīng)接受事先審核，要能證明為何給錢 預(yù)算編制過程就是資源配置過程 ? 預(yù)算以價(jià)值為計(jì)量單位，預(yù)算以經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為起點(diǎn)，投入產(chǎn)出為目的。 開源節(jié) 流 保障預(yù)算成功的因素 ? 高層管理者的認(rèn)同和支持 ? 全員的參與與認(rèn)同 ? 數(shù)據(jù)具有正確性和相當(dāng)?shù)木_性 ? 關(guān)注信息技術(shù) ? 不僅要求財(cái)務(wù)信息、非財(cái)務(wù)信息、反饋信息、前瞻信息、整體信息、分部信息、外部信息、內(nèi)部信息 誤 區(qū) ? 傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 1： “全面預(yù)算就是指一套涵蓋所有會(huì)計(jì)科目的表格，最終得出公司明年的損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的具體預(yù)測(cè)結(jié)果 ” ? 傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 2： 預(yù)算就是應(yīng)該體現(xiàn)公司投資者與經(jīng)營(yíng)層的想法，從上往下地推進(jìn)編制工作 ? ? 傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 3： “預(yù)算編制工作只要在年初的時(shí)候開始就可以了，完成之后可以用來 指導(dǎo)整個(gè)年度的工作 ? 傳統(tǒng)認(rèn)識(shí)誤區(qū) 4： “預(yù)算編制主要是財(cái)務(wù)部的工作，其他部門只需要了解和知曉，必要時(shí)給予財(cái)務(wù)部一定的協(xié)助就可以了。由此帶來的后果不外乎： 1 預(yù)算編制耗時(shí)、耗力，操作成本居高不下； 2 預(yù)算管理過程中，常常會(huì)伴隨某些不正當(dāng)?shù)睦婕m紛； 3 預(yù)算編制的成果并沒有得到公司員工的認(rèn)同； 4 預(yù)算體系僵化，難以適應(yīng)多變的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。 ? 職能結(jié)構(gòu)、分布結(jié)構(gòu)、地區(qū)結(jié)構(gòu)、矩陣結(jié)構(gòu) ? 全面預(yù)算管理組織，預(yù)算執(zhí)行組織 全面預(yù)算管理組織 ? 預(yù)算管理委員會(huì) ? 預(yù)算編制機(jī)構(gòu)：編制預(yù)算基礎(chǔ)資料供給機(jī)構(gòu)；編制預(yù)算機(jī)構(gòu)。 把企業(yè)看成是為最終滿足顧客需要而設(shè)計(jì)的 “一系列作業(yè) ”的集合體，形成一個(gè)由此及彼、由內(nèi)到外的作業(yè)鏈 企業(yè)做各種 “作業(yè) ”并消耗各種資源、形成最終產(chǎn)品、實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值 資源 ——作業(yè) ——產(chǎn)品 ? 流程再造 重新審視整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程，并 對(duì)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)和工作方法進(jìn)行 “徹底的、根本性的 ”重新設(shè)計(jì)，進(jìn)行企業(yè)流程的徹底改造。其中，戰(zhàn)略目標(biāo)應(yīng)作為一種目標(biāo)導(dǎo)向，引導(dǎo)年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)的確定；年度預(yù)算目標(biāo)指標(biāo)則應(yīng)強(qiáng)調(diào)可操作性，必須能通過預(yù)算的編制體現(xiàn)出來。 ? 不同發(fā)展暑期的戰(zhàn)略決定不同的預(yù)算管理重點(diǎn)。 市場(chǎng)成長(zhǎng)期 —以銷售預(yù)算為核心。 市場(chǎng)衰退期 —以現(xiàn)金流量為核心。 預(yù)算管理目標(biāo)體系 ? 一類是財(cái)務(wù)目標(biāo) ? 另一類是非財(cái)務(wù)目標(biāo) 四、預(yù)算體系及編制 業(yè)務(wù)預(yù)算； 資本性收支預(yù)算（資本預(yù)算）； 專項(xiàng)預(yù)算（特定資金來源）； 財(cái)務(wù)預(yù)算。 主要依據(jù)年度目標(biāo)利潤(rùn)、預(yù)測(cè)的市場(chǎng)銷量或勞務(wù)需求及提供的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)以及市場(chǎng)價(jià)格編制。 主要是在銷售預(yù)算 的基礎(chǔ)上，依據(jù)各種產(chǎn)品的生產(chǎn)能力、各項(xiàng)材料及人工的消耗定額及其物價(jià)水平和期末存貨狀況編制。 ? 制造費(fèi)用預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的 預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期內(nèi)為完成生產(chǎn)預(yù)算所需各種間接費(fèi)用的預(yù)算。 ? 產(chǎn)品成本預(yù)算是從事工業(yè)生產(chǎn)的預(yù) 算執(zhí)行單位在 預(yù)算期內(nèi)生產(chǎn)產(chǎn)品所需的生產(chǎn)成本、單位成本和銷售成本的預(yù)算。 ? 營(yíng)業(yè)成本預(yù)算是非生產(chǎn)型預(yù)算執(zhí) 行單位對(duì)預(yù)算期內(nèi)為了實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)預(yù)算而在人力、物力、財(cái)力方面必要的直接成本預(yù) 算。 ? 采購(gòu)預(yù)算是預(yù)算執(zhí)行單位在預(yù)算期 內(nèi)為保證生產(chǎn)或者經(jīng)營(yíng)的需要而從外部購(gòu)買各類商品、各項(xiàng)材料、低值易耗品等 存貨的預(yù)算。 ? 期間費(fèi)用預(yù)算是預(yù)算期內(nèi)預(yù)算執(zhí)行單位 組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必要的管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售 (營(yíng)業(yè) )費(fèi)用等預(yù)算，應(yīng)當(dāng)區(qū)分 變動(dòng)費(fèi)用與固定費(fèi)用、可控費(fèi)用與不可控費(fèi)用的性質(zhì)，根據(jù)上年實(shí)際費(fèi)用
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