全面預(yù)算管理-閱讀頁
2025-02-23 11:07本頁面
【正文】 水平和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標(biāo)準(zhǔn)和 企業(yè)降低成本、費用的要求，分項目、分責(zé)任單位進(jìn)行編制。 ? 企 業(yè)對自辦醫(yī)院、學(xué)校及離退休人 員費用支出，解除勞動關(guān)系補(bǔ)償支出，繳納稅金，政策性補(bǔ)貼、對外捐贈支出及 其他營業(yè)外支出等，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際情況和國家有關(guān)政策規(guī)定，編制營業(yè)外支出等相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算。對納入公司資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍內(nèi)全資于公司應(yīng)上繳的技資收益，按雙方簽訂的資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任書核定的技資收益指標(biāo)編制，并負(fù)責(zé)組織收??；對未納入資產(chǎn)經(jīng)營考核范圍的全資子公司，按以前年度收取技資收益情況預(yù)計編制，并負(fù)責(zé)落實。 ? 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)購 建、改建、擴(kuò)建、更新固定資產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位有關(guān) 投資決策資料和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。企業(yè)如有國家基本 建設(shè)投資、國家財政生產(chǎn)性撥款，應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)的文件、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策、企業(yè)技術(shù)改造方案等資料 單獨編 制預(yù)算。企業(yè)轉(zhuǎn)讓權(quán)益性資本投資或者收取被投資單位分配的利潤 (股利 ) 所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。企業(yè)轉(zhuǎn)讓債券收回本息所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。 財務(wù)預(yù)算 ? 財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、 資本預(yù)算和 籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。一般根據(jù) 預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 。一般根據(jù)銷售或 營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項 預(yù)算等有關(guān)資料分析編制 。 ? 彈性預(yù)算是在按照成本 (費用 )習(xí)性分類的基礎(chǔ)上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的預(yù)算，一般適用于與預(yù)算執(zhí) 行單位業(yè)務(wù)量有關(guān)的成本 (費用 )、利潤等預(yù)算項目。 ? ? 零基預(yù)算是對預(yù)算收支以零為基點，對預(yù)算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預(yù)算數(shù)額的 大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預(yù)算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生的或者預(yù)算編制基礎(chǔ)變化較大的預(yù)算項目，如對 外投資、對外捐贈等。 預(yù)算編制實例 ? 目標(biāo)利潤確定 ? 銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算、稅收預(yù)算、資本支出預(yù)算、融資預(yù)算、 ? 現(xiàn)金預(yù)算、報表 前提 : 主要產(chǎn)品售價減低 12%。 稅后利潤 14000萬元 。 增補(bǔ)臨時預(yù)算 外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)該調(diào)整預(yù)算，同時相應(yīng)調(diào)整目標(biāo)責(zé)任。228。252。240。238。186。188。189。182。163。 原預(yù)算編碼： 原預(yù)算凈額： 新增 208。212。189。182。163。 208。212。177。194。163。 申請理由： 申請人： 部門負(fù)責(zé)人： 分管負(fù)責(zé)人意見 YES NO 185。184。212。200。163。 財務(wù)負(fù)責(zé)人意見 YES NO 178。206。184。212。200。163。 公司總裁意見 YES NO 是否影響責(zé)任人考核： YES NO 公司總裁 __
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