全面預(yù)算管理辦法-閱讀頁
2025-04-27 12:00本頁面
【正文】 理的關(guān)鍵程序。監(jiān)控反饋：通過各個預(yù)算子模型，對各項業(yè)務(wù)活動進行監(jiān)控，對偏離預(yù)算的業(yè)務(wù)活動適時糾正。第五章 預(yù)算的編制和審批第二十三條 預(yù)算編制的依據(jù)是國家有關(guān)法規(guī)政策、公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)、各專業(yè)政策和制度。第二十五條 年度預(yù)算的步驟如下： 每年第四季度由全面預(yù)算管理委員會秘書處根據(jù)全省實際情況，結(jié)合母公司的要求，提出下年度企業(yè)發(fā)展經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)算編制的具體要求。 秘書處對總體預(yù)算進行分解，并下達到各市公司。第二十七條 年中預(yù)算調(diào)整：在年中，根據(jù)上半年的預(yù)算執(zhí)行情況以及下半年業(yè)務(wù)計劃的調(diào)整情況進行年中預(yù)算調(diào)整。 彈性預(yù)算指在對成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，分別按一系列可能達到的預(yù)計業(yè)務(wù)量水平（如按一定百分比間隔）編制的能適用多種情況的預(yù)算，該類預(yù)算適用于指標(biāo)間具有依存關(guān)系的項目； 零基預(yù)算是對所有的預(yù)算支出均以零為基數(shù)，從實際需要與可能出發(fā)，對各項預(yù)算方案進行成本—效益分析，逐項審議各項費用開支的必要性、合理性以及開支數(shù)額的大小，從而確定預(yù)算費用的一種方法，該類預(yù)算適用于無歷史數(shù)據(jù)的新興項目； 增量預(yù)算是指在基期成本費用水平的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施，通過調(diào)整有關(guān)原有成本費用而編制的預(yù)算，該類預(yù)算適用于各年度變化較大的項目。第二十九條 秘書處核對、分析預(yù)算數(shù)據(jù)可采用責(zé)任格式化調(diào)查表自動匯集法，即不采用對各個部門詳細(xì)業(yè)務(wù)的分解和預(yù)測工作，而直接由秘書處在比較充分了解各部門業(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上采用格式化調(diào)查表的方式向各個部門、分公司直接取得各種業(yè)務(wù)預(yù)算申報的最終數(shù)據(jù)，在秘書處直接自動匯集。第三十條 預(yù)算審批是責(zé)任中心經(jīng)理“推銷業(yè)務(wù)計劃，獲得預(yù)算”的過程，也是與上級的重要溝通過程，它包括預(yù)算評審和審批兩個環(huán)節(jié)。預(yù)算評審的標(biāo)準(zhǔn)包括預(yù)算與業(yè)務(wù)計劃的匹配程度、對投入產(chǎn)出效益是否合理、是否能保證公司的競爭能力、是否能保證公司長期戰(zhàn)略目標(biāo)的需要四個方面。第三十二條 預(yù)算審批是預(yù)算責(zé)任和承諾合法化的必要環(huán)節(jié)，是下一步跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況和進行預(yù)算績效考核的標(biāo)準(zhǔn)文件。審批過的預(yù)算是制定行動計劃的依據(jù)。第三十四條 成本費用等收支預(yù)算的控制方式如下： 將通過最終審批的全面預(yù)算方案中的財務(wù)預(yù)算輸入MIS系統(tǒng)，通過會計科目進行核算，利用MIS系統(tǒng)對電子流審批的功能對費用成本支出情況進行即時監(jiān)控和掌握。第三十五條 對于專題預(yù)算和固定資產(chǎn)投資預(yù)算、項目預(yù)算則采用項目管理的方式，可以在MIS系統(tǒng)項目模塊中進行控制。第三十六條 絕對控制是指對每筆成本費用申請和請購單，MIS系統(tǒng)先做資金保留檢查，如果資金保留超過預(yù)算則申請不會被提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，只有修改申請金額或者修改預(yù)算才能使申請流程繼續(xù)流轉(zhuǎn)。第三十八條 通過預(yù)算控制對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析是全面預(yù)算管理PDCA循環(huán)閉環(huán)管理中的必要環(huán)節(jié)，也是對預(yù)算以及相關(guān)工作是否有效的檢驗。第三十九條 全面預(yù)算管理的考核應(yīng)在以凈利潤、成本效益和戰(zhàn)略性業(yè)務(wù)指標(biāo)考核為主的同時適當(dāng)提高預(yù)算完成情況在部門、分公司、責(zé)任中心和責(zé)任人業(yè)績考核中的比重和地位，并納入分公司總經(jīng)理績效考核體系。預(yù)算考核指標(biāo)體系可以按地區(qū)、按部門、按項目進行分解，設(shè)定考核指標(biāo)時應(yīng)遵循全面性和重要性相結(jié)合的原則。第四十一條 本辦法自2002年1月1日起實施
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