某咨詢公司-全面預(yù)算管理辦法-閱讀頁(yè)
2025-06-22 09:27本頁(yè)面
【正文】 算，要認(rèn)真組織落實(shí)。 參加人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、各部門(mén)經(jīng)理和下屬子公司總經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)總監(jiān)。 會(huì)議規(guī)則：各單位的呈報(bào)圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以及對(duì)質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ) ；質(zhì)詢對(duì)事，不針對(duì)人；與會(huì)人員對(duì)各單位計(jì)劃有質(zhì)詢權(quán)，總經(jīng)理對(duì)修正要求有最終決定權(quán)。報(bào)總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)． 第五章 預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析 第三十四條 預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時(shí)運(yùn)用項(xiàng)目管理、數(shù)量管理的方法。 項(xiàng)目管理：以預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行管理。 第三十五條 在預(yù)算管理過(guò)程中，對(duì)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目由部門(mén)經(jīng)理、子公司總經(jīng)理進(jìn)行控制，預(yù)算合同部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督、預(yù)算外支出由主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理和總經(jīng)理直接控制。 第三十七條 下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)是與業(yè)績(jī)考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。 第三十八 條 費(fèi)用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時(shí)，必須提出申請(qǐng)，說(shuō)明原因，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理審批納入預(yù)算外支出。 第三十九條 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。 第四十一條 當(dāng)一項(xiàng)或幾項(xiàng)因素向著劣勢(shì)方向變化，影響目標(biāo)利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，應(yīng)首先挖掘與目標(biāo)利潤(rùn)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來(lái) 彌補(bǔ)，只有在無(wú)法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請(qǐng)。當(dāng)遇到特殊情況需要修正預(yù)算時(shí)，必須由預(yù)算執(zhí)行單位提出預(yù)算修正分析報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明修正原因以及今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，提交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）審核并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)，然后執(zhí)行。 第四十三條 預(yù)算的差異分析 在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，財(cái)務(wù)部主要是從預(yù)算金額、預(yù)算項(xiàng)目方面進(jìn)行控 制、記錄和監(jiān)督。 財(cái)務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門(mén)的預(yù)算差異報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，改正錯(cuò)記、漏記，確定差異產(chǎn)生的原因，最后由計(jì)劃財(cái)務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報(bào)告，交預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理），為預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）對(duì)整個(gè)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供資料依據(jù)． XXX 公司全面預(yù)算管理辦法 13 第四十四條 預(yù)算差異分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容： 預(yù)算額、本期實(shí)際發(fā)生額、本期差異額、累計(jì)預(yù)算額、累計(jì)實(shí)際發(fā)生額、累計(jì)差異額； 對(duì)差異 額進(jìn)行的分析； 產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過(guò)預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)公司每一位員工向公司戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。考核應(yīng)遵循以下原則： 目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)， 按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)； 激勵(lì)原則：預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合； 時(shí)效原則：預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行； 例外原則：對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。 第四十七條 公司通過(guò)季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)保證預(yù)算的實(shí)施。 第四十九條 季度 /年度業(yè)績(jī)考核會(huì)細(xì)則： 會(huì)議準(zhǔn)備：計(jì)財(cái)部在每月初完成月度 /季度預(yù)算完成情況表，在會(huì)前一周對(duì)本季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點(diǎn)；各單位提前 3 天做出對(duì)自己的預(yù)算完成情況的差異分析和解決問(wèn)題的擬用措施。 召開(kāi)時(shí)間：季度考核的時(shí)間在四月、七月、十月下旬，時(shí)間一天；年度考核會(huì)議時(shí)間在一月下旬，時(shí)間一天到兩天。 會(huì)議議程： 公司計(jì)財(cái)部經(jīng)理介紹上個(gè)季度公司總體目標(biāo)完成情況，主要差異及其來(lái)源； 逐一對(duì)各單位上季度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問(wèn)題，責(zé)成解決； 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)； 總經(jīng)理總結(jié)，宣布閉會(huì) 會(huì)后事項(xiàng)： 主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理總結(jié)、下達(dá)會(huì)議結(jié)果、會(huì)議責(zé)成解決事項(xiàng)和負(fù)責(zé)人； 財(cái)務(wù)部跟蹤以上事項(xiàng)的完成情況，及時(shí)與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)； 人力資源部統(tǒng)計(jì)、記錄考核結(jié)果。 第七章 附則 第五十一條 本辦法由北京 AXXXX 有限公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部擬定，經(jīng)預(yù)算委員會(huì)（近期是總經(jīng)理）批準(zhǔn)后實(shí)施． 第五十二條 本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在母公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部． XXX 公司全面預(yù)算管理辦法 15 附圖１ AXXXX 總公司預(yù)算編造流程圖 各部門(mén)總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審批N編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行YYNXXX 公司全面預(yù)算管理辦法 16 附圖２ AXXXX 子公司預(yù)算編造流程圖 子公司各部門(mén)子公司財(cái)務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核N編制預(yù)算Y審核預(yù)算平衡 /編制預(yù)算審批NN下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行Y備案 備案母公司財(cái)務(wù)副總 / 計(jì)劃財(cái)務(wù)部Y審核YN子公司各部門(mén)子公司財(cái)務(wù)部子公司總經(jīng)理總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）編制各部門(mén)預(yù)算 預(yù)算指導(dǎo)文件 下達(dá)預(yù)算任務(wù)匯總平衡審核編制預(yù)算 審核預(yù)算平衡編制預(yù)算審批下達(dá)正式預(yù)算執(zhí)行 備案 備案母公司財(cái)務(wù)副總 計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核XXX 公司全面預(yù)算管理辦法 17 附圖３ AXXXX 預(yù)算修正流程圖 總經(jīng)理／預(yù)算委員會(huì)（中遠(yuǎn)期）財(cái)務(wù)副總經(jīng)理 /計(jì)劃財(cái)務(wù)部各 預(yù)算責(zé)任單位預(yù)算修正申請(qǐng)及理由書(shū) 預(yù)算執(zhí)行情況及差異分析分析預(yù)算執(zhí)行情況或預(yù)算修正申請(qǐng)，判斷是否需要修正預(yù)算是否修正預(yù)算對(duì) 公司預(yù)算和相應(yīng)的部門(mén)預(yù)算進(jìn)行修正修正后的公司預(yù)算和相應(yīng)部門(mén)預(yù)算會(huì)同有關(guān)方面研究提出解決問(wèn)題行動(dòng)方案審批下達(dá)修正后的正式預(yù)算執(zhí)行NNYY各位對(duì)
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