【正文】 下列情形之一者，考核視為不稱職： ⒈ 違反財經(jīng)紀律，有侵吞公私財物行為的； ⒉ 帳目不清楚，不準確，處理 混亂，帳實不符，造成較壞影響的； ⒊ 由于個人過失等原因，給單位資產(chǎn)造成較大損失的； ⒋ 受到黨紀、政 紀處分的。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 10 頁 共 42 頁 第 29 條 對財會人員考核要在局統(tǒng)一安排下進行。 第 30 條 局機關對忠于職守，堅持原則，做出顯著成績的財會人員，給予精神和物質(zhì)的獎勵。 第 32 條 根據(jù)《行政單位會計制度》的規(guī) 定設置和使用會計科目，某些科目不需用的可不以不用，但不得自行編造、更改會計科目。 第 33 條 辦理經(jīng)濟業(yè)務，必須按規(guī)定取得或填制原始憑證。出納人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記帳憑證。記帳憑證每 3 日送交稽核人員審核。 第 35 條 本局機關采用記帳憑證處理程序，其基本內(nèi)容是： ⒈ 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總單填制記帳憑證； ⒉ 根據(jù)收、付款憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳； ⒊ 根據(jù) 原始憑證、原始憑證匯總單或記帳憑證登記各種明細分類帳； ⒋ 根據(jù)記帳憑證登記總分類帳； ⒌ 月末，將現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳和各種明細分類帳的余額與總 分類帳有關帳戶的余額核對，同時將銀行存款日記帳與銀行對 帳單進行對帳； ⒍ 月末、根據(jù)總分類帳和明細分類帳的資料，編制會計報表和財務情況說明書?？偡诸悗?、往來明細帳和日記帳采用三欄式帳簿，財產(chǎn)物資明細帳采用數(shù)量金額式帳簿，收入、支出明細帳和專 用基金明細帳采用多欄式明細帳簿，其他帳簿采用多欄式或三欄式帳簿。 帳簿啟用時，其封面及 啟用表、目錄填寫齊全、正確，登記帳簿時要做到數(shù)字準確、摘要清楚、登記及時、連續(xù)登記，定期結(jié)出余額。要定期對帳，按期結(jié)帳。會計報表分為月報、季報、年報三種。 第 38條 根據(jù)會計報表及有關資料進行指標分析，同時編寫本期的財務情況說明書。 第 40 條 會計核算采用收付實現(xiàn)制和借貸記帳法。 第二節(jié) 稽核制度 第 42 條 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，在計財處內(nèi)部建立稽核制度?；藣徫挥捎嬝斕庨L兼任。有權對不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補充；有權向有關人員詢問經(jīng)濟 業(yè)務內(nèi)容，查對原始記錄，索取證明材料，有權對存在問題提出處理意見和改進管理的建議；對違反財會制度或損害國家、公眾利益的收支，應予制止 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 13 頁 共 42 頁 和糾正，制止 糾正無效的，要向處、局領導或有關監(jiān)督部門匯報。 第 45 條 稽核人員對原始憑證（包括各種發(fā)票、出入庫單、驗收證明、經(jīng)濟計劃、種類經(jīng)濟合同、種類清單和其他證明經(jīng)濟活動的單據(jù)）的合法 性、合規(guī)性、合理性進行審核。 ⑴ 記帳憑證是否附有原始憑證，記錄的經(jīng)濟內(nèi)容是否與 所附的原始憑證內(nèi)容相符； ⑵ 會計科目的運用和金額填列是否正確；⑶ 記帳憑證的摘要、日期、附件張數(shù)、章印、編號等是否齊全； ⑷ 審核憑證所記錄的經(jīng)濟業(yè)務是 否合法、合理。 第 48 條 稽核人員對會計報表的格式和填制方法按照數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時的要求進行審核。對核簽的憑證、帳冊、報表等的真實性、合法性、合規(guī)性負責，對有關問題承擔相應責任。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 14 頁 共 42 頁 第三節(jié) 內(nèi)部牽制制度 第 51 條 為了加強機關內(nèi)部財務管理，保證財產(chǎn)物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保 證機關經(jīng)費的使用效益，財務管理必須實行內(nèi)部牽制制度。每一項業(yè)務的各種經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。出納人員不得兼任保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。報帳人員、稽核人員、內(nèi)審人員崗位相分離。任何一項經(jīng)濟業(yè)務的辦理，必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。 第 54 條 重大經(jīng)濟事項必須由分管財務提出意見，經(jīng)局黨委辦公會集體研究決定。辦公室經(jīng)辦人員每月編制采購計劃，報辦公室主任審批后購買。局辦公室還要定期不定期地組織人員，對機關財產(chǎn)物資的使用、保管情況進行檢查，對庫存物資進行清查盤點。 第 57條 各財會人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內(nèi)辦理會計事項。 第四節(jié) 財務審批制度 第 58 條 財務收支審批分為審核和批報。 第 59 條 局機關的行政經(jīng)費按財政部門批復的預算執(zhí)行。代收的 相關款項要按有關文件、批復執(zhí)行。 第 60 條 各處室的費用支出憑證必須先由各處室的負責人進行初步審核，審核后的憑證報計財處審核，審核合格后加蓋 “ 審核 ” 戳記，再由審批人員批報。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 16 頁 共 42 頁 第 61 條 局機關經(jīng)常性開支由分管財務局長或授權人員審批；重大購置、維修和其他重大支出需報局黨委辦公會集體研究討論決定。 第 62條 審批人員應帶頭執(zhí)行各類收支審批手續(xù)，財會人員要嚴格把關。 第 63 條 通過銀行轉(zhuǎn)帳的經(jīng)濟業(yè)務，收款人必須和發(fā)票蓋章單位名稱一致。 第 65條 原始記錄的基本內(nèi)容包括： ① 原始記錄名稱； ② 填制日期； ③ 填制單位或填制人姓名； ④ 原始記錄編號； ⑤ 經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容； ⑥ 數(shù)量、單價和金額或其他計量單位； ⑦ 經(jīng)辦人員的簽名或蓋章等。 第 67 條 原始記錄的填制必須符合以下要求： ⒈ 填寫的內(nèi)容和數(shù)字，必須真實可靠，反映經(jīng)濟業(yè)務的實際情況。⒊ 文字簡明扼要，數(shù)字清楚，易于辨認，阿拉伯數(shù)字要逐個寫清楚，不得連寫，在金 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 17 頁 共 42 頁 額數(shù)字前面應 填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證，一定要寫透。在發(fā)生錯誤作廢時，應加蓋 “ 作廢 ” 戳記，并將作廢單 據(jù)全部保存?zhèn)洳?，? 得撕毀。 ⒍ 原始記錄要及時填寫，按規(guī)定程序進行傳遞。 第 68條 各種原始記錄要由各業(yè)務部門和計財部門進行認真審核，重點是真實性、正確性、規(guī)范性和合法性。 第六節(jié) 票據(jù)管理制度 第 70 條 本制度所指票據(jù)包括向行政部門購領的行政事業(yè)性收費收據(jù)、行政機關工本費收據(jù)、行政事業(yè)單位結(jié)算憑證。 第 71條 局機關所有票據(jù)的購領、印刷、保管、繳銷、管理統(tǒng)一歸口計財處。 第 72 條 票據(jù)的購買和領取。 ⒉各處室所用票據(jù)從局計財處領取。 第 73 條 記帳會計負責保管票據(jù)，建立領用情況登記簿。交回時，須檢查其使用的合法性和合規(guī)性、是否缺少、交回日期、剩余份數(shù)等內(nèi)容。 第 74 條 票據(jù)的使用。 ⒉ 使用票據(jù)必須按號碼順序使用，在啟用時應檢查該本票據(jù)是否有缺號、多頁、串格及其他印刷質(zhì)量問題，發(fā)現(xiàn)問題及時 報告，及時 處理。對外提供的各種票據(jù)不得提前蓋具印鑒，只有在經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時方可蓋具。 ⒌ 收據(jù)的記帳聯(lián)，應按發(fā)生的日期及時入帳，不得跨期。 第 75條 票據(jù)的其他管理。 ⒉ 發(fā)現(xiàn)票據(jù)被盜和丟失，應及時報告單位領導和財務 部門，并協(xié)同有關部門及時查找，隱瞞不報者，一切責任自負。 ⒊ 對不 符合規(guī)定的發(fā)票、票據(jù)不得作為財務報銷憑證，財會人員有權拒絕受理。 ⒌ 計財處長應當經(jīng)常檢查票據(jù)的使用、保 管情況，加強管理，并承擔相應責任。 ⒎ 私自印制、偽 造票據(jù) ，購買現(xiàn)金收據(jù)、假發(fā)票的單位除一律查封外，按國家有關規(guī)定嚴肅處理。預算的內(nèi)容包括收入預算和支出預算。 第 77 條 預算的編制要按照黨和國家的有關方針、政策，堅持實事求是的原則，根據(jù)行政計劃的需要，正確處理好需要和可能的關系，在維持各項工作正常運轉(zhuǎn)的基礎上求發(fā)展。堅持自求平衡，不得編 制赤字預算。支出預算要堅持保證重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、講求實效的原則，不得預留硬缺口。 第 80 條 編制預算要按照財政部門規(guī)定的統(tǒng)一報表格式、統(tǒng)一編報口徑以及統(tǒng)一計算方法，填列有關收支數(shù)字指標。 第 81 條 本局編制預算的技術方法采用 “ 零基法 ” ，以先進合理的定額為基礎。 第 82 條 計財處匯總編制初步方案，報局根據(jù)黨委會研究通過后，編制經(jīng)費預算草案，報財政部門核定預算控制數(shù)，本局根據(jù)財政部門下達的預算控制數(shù)編制正式預算，報財政部門審批執(zhí)行。全局的各項經(jīng)費支出都必須在核定的年度預算內(nèi)節(jié)約使用，做到收入要打足，支出有預算，開支有標準，不得超預算安排支出。 第 85 條 計財處應根據(jù)全年預算和工作進度的實際情況，編制分月預算計劃，報局黨委會審批后具體執(zhí)行。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 21 頁 共 42 頁 第 86 條 計財處每月要根據(jù)，財務狀況和預算執(zhí)行情況編報財務報表和財務情況說明書。 第五章 收入管理制度 第 87 條 本局收入是指依照有關法律、法規(guī)取得的非償還性資金，包括財務預算撥款收入、預算外資 金收入以及其他合法收入。計財處必須在核定的年度預算內(nèi)向財政部門申請領撥經(jīng)費，不得辦理無預算或超預算撥款。預算外資金收入嚴格實行收支兩條線管理。 ⒉ 調(diào)整收費標準和范圍，必須按規(guī)定程序報經(jīng)有關部門批準。凡有下列情況之一者，均屬亂收費。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 22 頁 共 42 頁 第 90 條 其他收入是單位依照有關規(guī)定取得的除上述范圍以外其他各項收入，如捐贈收入、附屬單位上繳收入、固定資產(chǎn)臨時出租收入、非獨立核算部門的服務性收入、利息收入等。 第 91 條 各項收入的確認實行收付實現(xiàn)制的原則，只有在實際收到款項的情況下，才能認定為收入的實現(xiàn)。 第 92 條 實行財務收支統(tǒng)管制度。 第 93 條 收入管理的要求是： ⒈ 必須按規(guī)定的渠道、標準取得收入，不得違反規(guī)定通過非正常渠道組織收入。 ⒊ 嚴禁將行政性收費收入與職工 獎金、福利掛鉤，嚴禁坐支、截留。 ⒌ 根據(jù)收入類別，合理設置明細帳 戶，并及時、準確地記帳，防止收入流失，提高核算的準確度。 第 95 條 各項支出必須符合現(xiàn)行財務規(guī)章制度，應分清支出的性質(zhì)和類型，正確列支。 ⒉ 職工福利費和由單位支付的工會經(jīng)費等，應按規(guī)定標準和實有人數(shù)按月計算提取，直接列報支出。 ⒋購入固定 資產(chǎn)，經(jīng)驗收入庫或交付使用時列報支出，同時列入 “ 固定資產(chǎn) ” 和 “ 固定基金 ” 科目。 第 97 條 嚴格按批準的預算、費用開支范圍和開支標準執(zhí)行。 第 98 條 嚴格執(zhí)行人員編