【正文】 制管理制度、工資基金管理制度和財政部門關(guān)于各種津貼、補貼、獎金、福利待遇方面的規(guī)定。 第 99 條 公用經(jīng)費支出，必須執(zhí)行公用經(jīng)費預(yù)算，強化定額管理。堅持財會人員核查、領(lǐng)導(dǎo)批核的程 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 24 頁 共 42 頁 序。公用經(jīng)費管理具體要求是：（見下面外單位制度案例） ⒈ 辦公費用。 ⒉ 水電費。按實際發(fā)生數(shù)列報支出， ⒊ 電話費。 ⑵ 辦公電話實行磁卡管 理后，局總機話務(wù)員不得隨意轉(zhuǎn)接外線長途電話和市內(nèi)外線電話，否則發(fā)生的費用在當班話務(wù)員工資中扣除。 ⑷ 機關(guān)各處室或增加內(nèi)線電話須出具書面報告，經(jīng)辦公室審核，報分管局長批準后方可安裝。按財政部門關(guān)于差旅費的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。確需出差的，應(yīng)對出差的人數(shù)、時間、路線要嚴格把關(guān)。工作人員因公出差，經(jīng)處室負責人同意，報主管領(lǐng)導(dǎo)批準，可以借用公款，出差回來后 10 日內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié) 清借 款。 ⑴ 車輛出外省須經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準，出省內(nèi)其他各市須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準，市內(nèi)出車由辦公室安排； ⑵ 車輛確需大修時，經(jīng)主管局長同 意，到指定修理廠修理。 ⑷ 因交 通事故造成的損 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 25 頁 共 42 頁 失，將按責任的大小分級負擔。因私用車造成的車損和其他賠償，由用車人或擅 自出車責任人自理。 ⑴ 嚴格執(zhí)行會議報批制度，減少會議次數(shù)和會議 規(guī)模，嚴格會議費開支標準； ⑵ 凡經(jīng)批準召開的會議，由辦公室按標準安排食宿，并憑會議通 知、伙食費和住宿費發(fā)票，按實有人數(shù)和天數(shù)，編制會議人員花名冊，按規(guī)定報銷費用； ⑶ 各部門經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準召開的小型業(yè)務(wù)性會議，確需就餐的，由辦公室按工 作餐標準接待。 ⑴ 各單位因工作需要購置大宗物品本著經(jīng)濟實用、先急后緩的原則，年初擬定全年計劃，經(jīng)辦公室審定后，按報批權(quán)限履行報批手續(xù)，方 可購置。 ⑶ 購買?？厣唐?，事先由辦公室統(tǒng)一辦理控購手續(xù)后，方可購置。 ⑸ 購進的資產(chǎn)單價在規(guī)定標準以上，或單價雖不足規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的資產(chǎn)，由辦公室和計財處分別 建立固定資產(chǎn)明細帳。凡上級主管部門通知參加的業(yè)務(wù)學(xué)習，必須經(jīng)分管局長批準，時間超過一個月的，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)批準，方可參加學(xué)習，否則費用一律不予報 銷；參加自學(xué)考試、函授取得學(xué)歷文憑的學(xué)習，所有費用原則上自理，為鼓勵學(xué)習，只有在取得相應(yīng)的學(xué)歷文憑后，局給予個人一定的獎勵費。房屋建筑物及其他資產(chǎn)修繕，要事先申請，由辦公室編造預(yù)算 ，經(jīng)計財處審核，報局長辦公會研究批準后，由辦公室具體負責辦理。 ⒑ 公務(wù)接待費。 ⑵ 接待標準按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，特殊情況須經(jīng)局主 要領(lǐng)導(dǎo)批準。 ⑶ 宴請原則上每批客人限定一次，嚴格控制陪餐人數(shù)，實行對口接待。 ⑸ 接待費用一律憑發(fā)票、《接待審批表》和菜單，由對口接待部門負責人和經(jīng)辦人簽字證明，方可報銷。 第 100 條 專項資金支出要專項審批，單獨核算，按照指定的用途使用，不得擅自改變用途挪作他用。驗收內(nèi)容包括：是否?？顚Ｓ?，有無損失浪費、資金積壓，專項資金的使用效果如何，是否達到預(yù)期的目標等。 第 102 條 支出管理要求。 ⒈ 必須貫徹執(zhí)行國家有關(guān)方針、政策，嚴格遵 守有關(guān)財政財務(wù)制度及財經(jīng)紀律。不辦理無計劃的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續(xù) 不全的開支。 ⒊ 經(jīng)費支出應(yīng)根據(jù)經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出和自籌基本建設(shè)支出的不同特點，采取分類項的管理辦 法。 ⒌ 嚴格開支審批手續(xù)，各項支出要有合法憑證，并按經(jīng)費審批權(quán)限，經(jīng)財會部門審核 報領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可 報銷。 第 104 條 年度終了進行結(jié)余核算時，首先要對全年的各項收支活動進行全面的清理核對。 第 105 條 本局的結(jié)余不提取任何基金，結(jié)余金額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用，其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報財政等部門審核批準后，由單位統(tǒng)籌安排使用。 ⒈ 單位開設(shè)帳戶，應(yīng)填制開戶申請書，經(jīng)財政、銀行部門審核同意后，提供規(guī)定證件，提交蓋有單位印章的印鑒到指定銀行開設(shè)帳戶。銷戶時，應(yīng)交回各種重要空白憑證和開戶許可證。 ⒈ 嚴格遵守銀行的各項結(jié)算制度和有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，接受銀行監(jiān)督。⒊ 加強支票管理， 不得簽發(fā) “ 空頭支票 ” 。 ⒋ 按時和開戶銀行對帳，保證帳帳、帳款相符，確保余額一致。年終開出的支票，一律不準跨年 支款。 ⒍ 不準將單位資金以個人名義在銀行開戶存款，也不 得用儲蓄存折存取款項。 第 109 條 有銀行帳戶的單位必須設(shè)立銀行存款日記帳，由出納人員根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)先后順序逐筆登記。如有 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 29 頁 共 42 頁 差額，應(yīng)逐筆查明原因，分別情況進行處理。 第 110條 任何人都不得私自將單位資金轉(zhuǎn)移至其他銀行帳戶或其他單位帳戶，更不得轉(zhuǎn)至個人儲蓄存款帳戶。 第 112 條 因違反銀行結(jié)算規(guī)定和 紀律，銀行按有關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟處罰，由有關(guān)責任人負責。 ⒈ 各有關(guān)單位必須配備相應(yīng)的財會人員，做到錢物分管。出納人員應(yīng)積極配合接受抽查， 以確保帳款相符?？铐検崭逗?，應(yīng)在原始憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金收訖 ” 、 “ 現(xiàn)金付訖 ” 戳記。財務(wù)會計和出納會計之間票據(jù)的傳遞應(yīng)嚴格手續(xù)。 ⒋ 出納人員不得保管銀行結(jié)算印鑒中的財務(wù)專用章。根據(jù)我局的具體情況，核定局計財處庫存現(xiàn)金限額為 1000 元。如有超過款項，當天下班前務(wù)必將 現(xiàn)金送存銀行，特殊情況不能及時送存銀行的，必須采取安全防范措施，以確保國家財產(chǎn)不受損失。 第 115 條 現(xiàn)金安全管理。嚴格保守警報器、保險柜的密碼，離開辦 公室時要將辦公桌里的現(xiàn)金、支票、收據(jù)、發(fā)票等放入保險柜內(nèi)。 ⒊出納會計在工 作時間和中午不準飲酒，以防出現(xiàn)差錯。受理銀行支票、匯票要仔細審核各項內(nèi)容，有疑問的應(yīng)先送銀行驗證后再辦理有 關(guān)手續(xù)，以防假冒。 ⒌ 提取大量現(xiàn)金時，要安排車輛和專人監(jiān)護。 ⒈ 支付職工工資、津貼； ⒉ 支付個人勞動報酬，包括稿費、講課費等； ⒊ 支付個人的各種獎金； ⒋ 各種勞保、福利費用，以及國家規(guī)定的對個人的其 他現(xiàn)金支出； ⒌ 向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款； ⒍ 出差人員必須隨身攜帶的差旅費； ⒎ 結(jié)算起點以下的零星支出； ⒏ 執(zhí)行緊急任務(wù)、搶險救災(zāi)以及其他 特殊情況必須使用現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，方可動用現(xiàn)金。 ⒈ 單位的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，只能通過基本 存款帳戶辦理。 ⒉ 單位的現(xiàn)金收入應(yīng) 當于當日送存開戶銀行。⒋ 單位支付現(xiàn)金，可以從核定的本單位庫存現(xiàn)金限額中支付，或開出現(xiàn)金支票從開戶銀行提取， 但不得坐支現(xiàn)金。單位的現(xiàn)金支出，必須說明用途，向銀行提取現(xiàn)金時，也應(yīng)如實寫明用途。單位與單位之間不得相互借用現(xiàn)金。 ⒎ 同城一次性支出或在一 個單位購 物在 500 元以上，以及購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算，不得使用現(xiàn)金。 第九章 固定資產(chǎn)及材料管理制度 第一節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度 第 118 條 固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài) 的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是使用期限在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)進行管理。計財處據(jù)此另行編制固定資產(chǎn)目錄。 第 121條 屬于基本建設(shè)范圍的，應(yīng)按基本建設(shè)程序辦理。 ⒈ 屬于自然損耗的，一般物品可由單位填列《報損、報廢單》，經(jīng)處 室負責人簽署意見后，報分管領(lǐng)導(dǎo)批準。⒉ 對各單位占 有、使用的房屋、建筑物、土地、車輛及單價在 20 萬元以上儀器設(shè)備的處理，經(jīng)嚴格審核后，報市國有資產(chǎn)部門審批。 ⒋ 凡是使用人或管理人玩忽職守，致使財產(chǎn)物資發(fā)生被竊、遺失 等，應(yīng)認真查清責任，分別情節(jié)輕重，追究有關(guān)責任人相應(yīng)的經(jīng)濟、行政和法律責任。 第 123 條 固定資產(chǎn)日常管理。根據(jù)本局實際情況，對房屋、建筑物、公共設(shè)施由辦公室直接管理；圖書檔案資料由檔 案室直接管理。 ⒉ 實行帳、卡明細核算制度?？ㄆ瑑?nèi)容包括財產(chǎn)名稱、類別、編號、價值、規(guī)格、 型號、用途、購進時間、預(yù)計使用年限、負責保管單位和存放地點等。使用部門應(yīng)保管好卡片。交回資產(chǎn) 時，將卡片交回。同時還應(yīng)設(shè)立使用 部門的領(lǐng)用登記簿，以掌握財產(chǎn)的分布和使用的詳細情況。 ⒊ 辦公室為局資產(chǎn)管理部門，負責做好固定資產(chǎn)的實物管理工作，在處室的配合下，做好固定資產(chǎn)的采購、供應(yīng)、配備、保管、維護、使用和清查盤點、倉庫管 理等工作。 ⒋ 固定資產(chǎn)的日常維修、保養(yǎng)，根據(jù)財力 安排，大修需報分管領(lǐng)導(dǎo)批準。 ⒌ 辦公室應(yīng)根據(jù)管理的需要，建立房屋建筑物和主要設(shè)備 等固定資產(chǎn)檔案管理制度，檔案內(nèi)容包括固定資產(chǎn)購建批準文件，建筑安裝圖 紙，預(yù)算資料，改、擴建記錄以及涉及固定資產(chǎn)變動、使用的其他有關(guān)資料。每季要對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年終進行一次全面清查盤點。通過清查盤點，做到帳、卡、物相符，對 盤盈、盤虧 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 34 頁 共 42 頁 報損的固定資產(chǎn)，屬于不可抗拒原因造成的，按照國家規(guī)定和資產(chǎn)報廢的審批權(quán)限，及時辦理核銷，屬于個人過失的責任事故，或違法行為造成的，按規(guī) 定給予當事人以必要的經(jīng)濟、行政處罰；觸犯刑律的，依法查處。 第 125條 材料的購進先由辦公室根據(jù)需要的數(shù)量、庫存情況及市場情況等，提出采購計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)會同計財處研究批準后，按計劃執(zhí)行，不得擅自采購。專用物資還需使用部門共同采購。凡能采取招標采購的，一律采取招標采購的辦法。 第 127 條 購進材料入庫時，辦公室材料管理人員要根據(jù)發(fā)票中所列材料 品種、數(shù)量和規(guī)格辦理驗收手續(xù)，并填列入庫單一式兩份，一份存辦公室作為登記材料明細依據(jù)，一份連同原始憑證送計財處記帳。 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 35 頁 共 42 頁 第 128 條 計財處應(yīng)對送來的入庫單和有關(guān)原始憑證進行認真審核，審核無誤后辦理結(jié)算手續(xù)。 第 130 條 正常辦公用品的發(fā)放，由辦公室提出發(fā)放計劃，經(jīng)辦公 室負責人審核后發(fā)放，材料保管員憑領(lǐng)料人簽字后的發(fā)放表，登記入帳。司機班應(yīng)根據(jù)需要編造計劃，報辦公室審核，經(jīng)辦公室負責人批準，領(lǐng)取油票。 第三節(jié) 財產(chǎn)清查制度 第 132 條 為了加強財產(chǎn)物資的管理，本局將定期不定期地對固定資產(chǎn)、各類材料、現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和債權(quán)、債務(wù)等進行全面或局部清查。清查小組對主管局長負責，清查結(jié)束后，將清查情 況書面報告主管局長，說明存在問題，提出處理建議和加強資產(chǎn)管理、制度建議、考核獎懲等意見。平時清查或范圍 較小的局部清查由辦公室、計財處組織或由使用部門直接進行清查， 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 36 頁 共 42 頁 發(fā)現(xiàn)問題自行糾正。 第 134 條 對財產(chǎn)清查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因，明確責任。對于清查出不需用的固定資產(chǎn)和超儲積壓物資，報領(lǐng)導(dǎo)同意后，按有關(guān)規(guī)定作出處置，以提高資 產(chǎn)的使用效益。對管理中存在的問題，應(yīng)認真總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，及時提出改進意見。對在財產(chǎn)管理中忠于職守、管理規(guī)范、成績顯著的人員，給予表彰和獎勵；對于玩忽職守、管理不力的人員，根據(jù)情節(jié)輕重，予以經(jīng)濟、行 政直至法律上的處理