12學校食堂財務管理制度-在線瀏覽
2025-03-24 19:52本頁面
【正文】 賬，做到先進先出，每 7 天向會計送一次出庫單。 對倉庫物資庫存數量了如指掌，對采購員及時提出采購計劃，并說明品名、規(guī)格、數量、等級和單價。 （四） 采購員 采購員最高借款不得超過當天所需采購原材料金額的總和。 所有采購的原材料或物資，采購當時須開具采購清單，當時不能開具的，回食堂交貨后次日內完成報賬手續(xù)。 一、 學校食堂 現金 管理 庫存現金不得超過 1000 元 。支付超過1000 元應通過銀行轉賬。不得挪用現金和私自借給他人現金，現金如有遺漏、假幣等 ,所造成的損失由當事人負責。前賬不清，后賬不借。預收伙食費時，食堂必須向家長公布伙食費收取標準和計劃就餐次數，學期末以每個學生實際就餐次數和期初計劃就餐次數的差額為依據，向學 生結算伙食費。 教職工及食堂人員的伙食費，可依學校自定的標準按月定額收取。 零伙食堂應強化窗口監(jiān)督，憑票 (卡 )就餐，所收飯菜票及時全額上繳。 食堂支出的管理程序和審批規(guī)定： （ 1）所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。 現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制“入庫單”與“出庫單”，購買驗收后憑采購單及發(fā)票經審批后直接列入伙食支出。 （ 3）食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報學校校長審批后，方可辦理設備采購手續(xù)，購入后應及時辦理登記入庫手續(xù)，必須經學校財產保管員驗收登記，發(fā)票須有經手人和學校保管員驗收簽章。飯菜票、卡券的進出必須手續(xù)清楚。 實物采購單由采購員簽名，經保管員 （或證明人）驗收貨物核準后簽名，購物資的發(fā)票或自制原始憑證 ,須經辦人簽字 ,再經食堂負責人和總務處分管主任審核，并由校長批準后報支，然后會計審核制作記賬憑證，交出納付款并登記日記賬。會計和保管員應根據盤貨清單分別記賬調整，做到賬賬相符、賬物相符。 食堂固定資產由會計造冊登記“固 定資產備查賬”，食堂相關使用人負責實物保管。學校食堂是公益事業(yè)，應堅持自辦食堂，不宜對外承包。 食堂應每月公示財務收支情況，按月編制“學校食堂損益表”，及時發(fā)現問題，分析原因，消除虧損。 食堂會計核算制度細則 (試行 ) 第一部分 說 明 一、為規(guī)范中小學校的財務行為，加強學校食堂的財務管理，統(tǒng)一食堂會計核算，切實維護學生和家長的利益，根據《中小學會計制度》的規(guī)定制定本細則。 三、會計核算年度自公歷元月 1 日起至 12月 31日止。不準只填科目編號，不填科目名稱。有關會計核算的一般要求及會計核算事宜，按財政部印發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》辦理。 第二部分 會計科目 一、會計科目表 序號 科目編號及名稱 序號 科目編號及名稱 一、資產類 四、收入類 1 101 現金 14 401 伙食收入 2 102 銀行存款 15 403 蒸飯搭伙費 收入 3 110 其他應收款 16 413 其他收入 4 115 庫存物資 五、支出類 5 120 固定資產 17 501 伙食支出 6 121 待處理財產損溢 糧食支出 二、負債類 菜金支出 7 201 借入款項 調料支出 8 203 應付賬款 工資支出 9 206 代管款項 燃料支出 10 207 其他應付款 水電支出 其他材料支出 三、凈資產類 18 509 費用支出 11 302 固定基金 維修支出 12 303 專用基金 炊具購置支出 修購基金 洗滌用品支出 醫(yī)療基金 辦公支出 福利基金 其他費用支出 13 306 結余 19 513 其他支出 二、會計科目使用說明 （一）資產類 101 現 金 本科目核算食堂的庫存現金。 收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。 食堂應設置“現金日記賬”，由出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。 102 銀 行 存 款 本科目核算通過指定專戶結算的各種收支款項。 將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；提取或支付存款 時，借記有關科目，貸記本科目。 按開戶銀行的名稱設置“銀行存款日記賬”，出納人員根據收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結出余額。月終時，賬面結余數與對賬單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)至相等。 110 其 他 應 收 款 本科目核算食堂發(fā)生 的應收（暫付）款、備用金以及為學校代辦的客飯和教師搭伙等費用。本科目借方余額，反映各種應收款的總額。 115 庫 存 物 資 本科目核算食堂的各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。購入物資時，經驗收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。 本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進行明細核算。對庫存物資應定期或不定期地進行清查盤點，保證賬實相符。對于批量采購，分批領用消耗的物資，可按以下八大類進行明細核算：（ 1）糧食；（ 2）蔬菜；（ 3）調料；（ 4）肉食品；（ 5）水產品； （ 6）蛋奶類；
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