中石油股份公司內(nèi)部控制體系建設(shè)情況報告課件(66頁)-石油化工-在線瀏覽
2024-10-19 12:09本頁面
【正文】 和經(jīng)營業(yè)績。 （ 3）管理層必須執(zhí)行適當(dāng)程序以獲得充分的證據(jù)并保留相關(guān)記錄，來支持其公司對于內(nèi)部控制有效性實(shí)施的評價。可以使用內(nèi)部審計師、公司其他人員和第三方協(xié)助其進(jìn)行評價工作但不能將其對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評價的責(zé)任委派給外部審計師或其它任何第三方。 （ 6）管理層的報告必須披露所有嚴(yán)重不合格（ Material Weakness）。 10 項目背景 外部審計師的責(zé)任 如果審計師斷定管理層沒有履行上述責(zé)任，審計師必須以書面形式告知公司管理層和審計委員會聲明其財務(wù)報告內(nèi)部控制的審計工作無法被滿意地完成，并拒絕對管理層的評價和財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，或退出該項目。 12 項目背景 《 法案 》 對上市公司審計委員會和高級管理人員（尤其是首席執(zhí)行官和首席財務(wù)官）在公司治理及財務(wù)披露信息方面的責(zé)任和權(quán)利進(jìn)行了細(xì)化，同時加大對公司管理層及白領(lǐng)犯罪的刑事責(zé)任，例如， 《 法案 》 要求公司高級管理人員對財務(wù)報告的真實(shí)性宣誓（簽署聲明），并就提供不實(shí)財務(wù)報告分別設(shè)定了 10年或 20年的刑事責(zé)任，規(guī)定銷毀審計檔案最高可判 20年監(jiān)禁。萊的指控來看， “ 我不知道 ” 已不能作為總裁推卸責(zé)任的借口，他們必須投入更多的時間和精力，關(guān)注財務(wù)報告的真實(shí)性，確保內(nèi)部控制的有效運(yùn)行。但這項工作的開展一方面滿足了上市地管理機(jī)構(gòu)對公司監(jiān)管的要求，另一方面也符合我國會計法律制度及公司監(jiān)管的基本要求。 15 項目背景 近期，紐交所前主席利維特和里根時代的美聯(lián)儲主席沃爾克（ Volker）聯(lián)名在 《 華爾街日報 》 撰文，題為 《 保衛(wèi)薩班斯法案 》 。盡管代價高昂，這也是必要的，因為一旦發(fā)生公司丑聞，投資者的損失將遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過公司目前付出的成本。 19 COSO， 是自愿 性 的私人組織，致力于通過強(qiáng)化商業(yè)道德、建立完善有效的內(nèi)部控制和法人治理結(jié)構(gòu)以提高財務(wù)報告的質(zhì)量。 COSO由 美國注冊會計師協(xié)會 (AICPA)、內(nèi)部審計協(xié)會(IIA)、財務(wù)經(jīng)理協(xié)會 (FEI)、美國會計學(xué)會 (AAA)、管理會計學(xué)會 (IMA)等多個專業(yè)團(tuán)體組成。 內(nèi)控體系框架和工作思路 21 內(nèi)部控制被定義為一個 過程 …… .. 由公司的董事會、管理層和其它員工 共同實(shí)施 ……… 被設(shè)計以提供 合理保證 …… .. 有關(guān)以下 目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) ： 經(jīng)營的效果和效率 財務(wù)報告的可靠性 法律和法規(guī)的遵從性 內(nèi)控體系框架和工作思路 22 COSO控制框架共有控制環(huán)境、風(fēng)險評價、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控五個要素，覆蓋了公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的所有空間和時間，包括從文化理念到考核結(jié)果的評價等各個方面。 控制環(huán)境涉及誠信與道德觀（企業(yè)文化）、員工勝任能力、董事會和審計委員會、管理經(jīng)營理念和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)權(quán)力和責(zé)任的分配以及人力資源政策等七個方面內(nèi)容。 每個企業(yè)都面臨著諸多來自內(nèi)部和外部的風(fēng)險，影響企業(yè)既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 25 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之三：控制活動 控制活動是指那些有助于管理層決策順利實(shí)施的政策和程序，也包含對風(fēng)險采取的控制措施。 26 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之四：信息與溝通 信息與溝通是指必須確定那些是企業(yè)經(jīng)營管理所需的信息并將其及時傳遞給相關(guān)人員，以便員工履行其職責(zé)，全方位支持決策和執(zhí)行。 27 內(nèi)控體系框架和工作思路 要素之五：監(jiān)控 監(jiān)控是對內(nèi)部控制體系有效性進(jìn)行評價的過程。 28 內(nèi)控體系框架和工作思路 采用 COSO作為內(nèi)控體系框架 工作思路及組織方式 總體安排 29 內(nèi)控體系框架和工作思路 ?全面梳理業(yè)務(wù)流程，鎖定與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù) ?分析確認(rèn)風(fēng)險，提出控制要求 ?缺口分析，提出整改建議 ?補(bǔ)充完善現(xiàn)行規(guī)章制度 工作思路 ?建立測試標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控體系運(yùn)行 30 內(nèi)控體系框架和工作思路 工作組織方式 采用統(tǒng)一安排部署和試點(diǎn)、培訓(xùn)、推廣相結(jié)合的方式，分階段組織實(shí)施。同年 12月，項目組正式成立。 項目進(jìn)展情況 38 2020年 4月，項目組擬定了股份公司業(yè)務(wù)流程目錄并在沈陽和西
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