會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)防范與控制三篇-在線瀏覽
2025-04-05 12:36本頁面
【正文】 注意到違反獨(dú)立性要求的情況立即告知事務(wù)所。事務(wù)所采取的解決措施，建立獨(dú)立性政策和程序的培訓(xùn)制度，向所有受獨(dú)立性要求約束的人員簽署獨(dú)立性聲明。審計(jì)項(xiàng)目承接應(yīng)與審計(jì)實(shí)務(wù)和審計(jì)報(bào)告審核相分離，審計(jì)人員采用定期輪換制度，不同的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)應(yīng)有不同的人員擔(dān)當(dāng)，明確合理的職責(zé)分工，形成互相制約、互相監(jiān)督的制度。因此加強(qiáng)上市公司審計(jì)委員會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)系，會(huì)有利于會(huì)計(jì)師事務(wù)所保持自身的獨(dú)立性。明確質(zhì)量控制部門或項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核職責(zé)，并與獎(jiǎng)懲制度掛鉤，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度，保證不相容的崗位分離，明確職責(zé)分工。對審計(jì)工作底稿審核嚴(yán)格把關(guān)，切實(shí)落實(shí)必要的審計(jì)程序或替代程序，以獲取充分詳實(shí)的審計(jì)證據(jù)，發(fā)表公正、客觀、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見。
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后續(xù)教育是提升注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)能力的有效保證，也是注冊會(huì)計(jì)師終身學(xué)習(xí)的內(nèi)在需要。遵紀(jì)守法，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)以律己，抵制惡意低價(jià)競爭，不斷促進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所良性發(fā)展。
深層次的改革開放造就了新時(shí)代條件下各項(xiàng)法律法規(guī)的不斷更新、財(cái)稅法規(guī)的發(fā)展和變化，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不斷完善，這要求注冊會(huì)計(jì)師通過不斷的學(xué)習(xí)，更新和掌握新知識、新理論、新政策、新技能、新方法。非審計(jì)業(yè)務(wù)相比傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)較低，社會(huì)責(zé)任要求不高。結(jié)語：在審計(jì)實(shí)務(wù)中風(fēng)險(xiǎn)無處不在，如經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性影響，注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)勝任能力不足，會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制不力等諸多問題，都會(huì)給會(huì)計(jì)師事務(wù)所和執(zhí)業(yè)注冊會(huì)計(jì)師帶來很大的不利影響，對此，我們應(yīng)積極探尋行之有效的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制策略，從而在最大程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障社會(huì)公眾利益，以實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的長遠(yuǎn)發(fā)展和進(jìn)步。作為從事專業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)咨詢的服務(wù)單位，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該首先規(guī)范自身的財(cái)務(wù)管理工作，再結(jié)合國內(nèi)和國際的專業(yè)會(huì)計(jì)背景，制定科學(xué)合理的長遠(yuǎn)戰(zhàn)略，以期獲得更好的發(fā)展。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為面對市場的專業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)審計(jì)咨詢的服務(wù)單位，風(fēng)險(xiǎn)防范工作的良好運(yùn)行更顯重要，不僅可以提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作效率，也是對事務(wù)所未來發(fā)展的重要保障。
會(huì)計(jì)師事務(wù)所?？刂?。對策
引言
近些年來，我國社會(huì)各個(gè)領(lǐng)域?qū)ω?cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的重視程度越來越高，不僅很大程度上推動(dòng)了審計(jì)領(lǐng)域的飛速發(fā)展，也促進(jìn)了我國各個(gè)地區(qū)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的紛紛崛起。我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)了絕大部分的鑒證類會(huì)計(jì)信息服務(wù)的業(yè)務(wù)功能，鑒于其所承擔(dān)業(yè)務(wù)性質(zhì)，無法避免會(huì)存在一定程度上的風(fēng)險(xiǎn)，最為典型的風(fēng)險(xiǎn)類型就是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)控制任務(wù)亟待解決。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是眾多風(fēng)險(xiǎn)類型中較為典型的一種，是在進(jìn)行定義的同時(shí)充分滿足風(fēng)險(xiǎn)的各種特點(diǎn)，并且是從審計(jì)過程中認(rèn)識形成的一種風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)和我國外部市場環(huán)境的變化密不可分，也側(cè)面反映出了市場經(jīng)濟(jì)的客觀性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)具有一定的普遍性，涉及到整個(gè)審計(jì)工作的每個(gè)環(huán)節(jié)當(dāng)中，也容易引發(fā)出更多的潛在風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)，所以在進(jìn)行審計(jì)工作過程中，工作人員必須具備較高的素質(zhì)能力，做到謹(jǐn)小慎微，防止操作失誤帶來的巨大風(fēng)險(xiǎn)。
(二)會(huì)計(jì)師事務(wù)所相關(guān)工作人員專業(yè)素質(zhì)不夠
會(huì)計(jì)師事務(wù)所主要有兩類人員：注冊會(huì)計(jì)師及助理人員，會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的人員專業(yè)素質(zhì)不夠，主要也分兩方面，從業(yè)注冊會(huì)計(jì)師數(shù)量不夠或者經(jīng)驗(yàn)不足：助理人員經(jīng)驗(yàn)不足、素質(zhì)參差不齊，行業(yè)收入水平低難以留住人才。除此之外，加上部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所沒有針對人力的管理制定一套健全的管理制度，導(dǎo)致在相關(guān)人員管理時(shí)流于表面，沒有統(tǒng)一規(guī)范的制度導(dǎo)致管理工作較為松散，員工無法和事務(wù)所相統(tǒng)一，不僅容易導(dǎo)致人才的流失，更容易引發(fā)未能勤勉盡責(zé)等現(xiàn)象。同時(shí)加上非鑒證業(yè)務(wù)具備多樣性的特點(diǎn)，推行具有可操作性的執(zhí)業(yè)規(guī)范還存在一定的難度。
三、提升我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)防范效果的有效對策
(一)在會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部樹立起良好的風(fēng)險(xiǎn)防范意識
只有從根本上保證風(fēng)險(xiǎn)防范意識的到位，才能夠?qū)罄m(xù)有效的防范工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。風(fēng)險(xiǎn)意識作為思想前提，沒有具體的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是一種客觀因素存在，因此就更需要事務(wù)所引起重視，在內(nèi)部形成良好的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍。中注協(xié)在2007年推行的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部控制治理指南》中明確指出，會(huì)計(jì)師事務(wù)所必須嚴(yán)格按照質(zhì)量控制準(zhǔn)則的要求，不斷完善和強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的成果。其中明確規(guī)定到，要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所首先應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)控體系的建設(shè)，加上相應(yīng)的約束激勵(lì)機(jī)制的輔助，逐漸提升風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和質(zhì)量。其次，會(huì)計(jì)師事務(wù)所還必須不斷拓展政府事業(yè)單位對專業(yè)服務(wù)的需求。
(四)不斷提升會(huì)計(jì)師事務(wù)所的人才建設(shè)力度
在當(dāng)前形勢下，我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)和驗(yàn)資業(yè)務(wù)受到了一定程度的影響，我國部分的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在未來業(yè)務(wù)發(fā)展上必然會(huì)涉及到非鑒證業(yè)務(wù)，因此，這也對于會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部的人才提出了更高的要求，非鑒證業(yè)務(wù)更需要復(fù)合型人才，要求事務(wù)所除了不斷提高自身的專業(yè)研發(fā)能力和資源整合能力之外，還必須在人才引進(jìn)方面引起重視，不斷提高團(tuán)隊(duì)的力量價(jià)值，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)的作用，
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